【正文】 方的利潤分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅；投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的行為，也不征收營業(yè)稅。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（　?。?．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營業(yè)稅的有（　?。?。該公司當(dāng)月在計(jì)算繳納營業(yè)稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)為價(jià)外費(fèi)用的有（　?。?。(2012年)A．美術(shù)館出租展覽場地B．房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)C．俱樂部出租體育比賽場地D．交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)【答案】ABCD【解析】(1)選項(xiàng)A：出租文化場所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(2)選項(xiàng)B：房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(3)選項(xiàng)C：以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目的征稅范圍；(4)選項(xiàng)D：交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。（2008年）A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)B．支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用【答案】A【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營業(yè)額。（2009年）A．債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額B．融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額C．一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：外匯、股票、債券、期貨(不包括貨物期貨)等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額；(2)選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)，減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營業(yè)額；(3)選項(xiàng)C：貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營業(yè)額；(4)選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)全部收入為營業(yè)額。(2010年)A．以全部收入為營業(yè)額B．以銷售時(shí)的評估價(jià)格為營業(yè)額C．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營業(yè)額D．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額【答案】D【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置原價(jià)后的余額為營業(yè)額。(2010年)A．貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝B．百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸C．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算D．餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水【答案】D【解析】(1)選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；(2)選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；(3)選項(xiàng)D：屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營業(yè)稅。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營業(yè)額，購買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=3．99(萬元)。7．某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。5．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　　）。3．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營業(yè)稅的是（　?。?。(2012年)A．體育業(yè)B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)C．旅游業(yè)D．修理修配業(yè)務(wù)【答案】D【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。2．某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。(2011年)A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)B．農(nóng)場提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)【答案】C【解析】(1)選項(xiàng)ABD：均屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目；(2)選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅。(2011年)A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)【答案】A【解析】(1)選項(xiàng)A：單位和個(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客運(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(2)選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(3)選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營業(yè)稅；(4)選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。8．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（　?。?。10．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（　?。?。，納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅，該一定期限是（）。14．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（　?。６?、多項(xiàng)選擇題根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，以余額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（）（2012年）A．一般貨款業(yè)務(wù)B．融資租賃業(yè)務(wù)C。3．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的下列表述中，正確的有（　?。?2011年)A．手續(xù)費(fèi)1萬元B．違約釜2萬元C．賠償金5萬元D．延期付款利息3萬元【答案】ABCD【解析】營業(yè)稅的價(jià)外費(fèi)用，包括收取的手續(xù)費(fèi)(選項(xiàng)A)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金(選項(xiàng)B)、滯納金、延期付款利息(選項(xiàng)D)、賠償金(選項(xiàng)C)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。(2010年)A．個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送單位B．單位將土地使用權(quán)無償贈(zèng)送個(gè)人C．單位自建自用房屋的行為D．單位自建房屋銷售的自建行為【答案】ABD【解析】(1)選項(xiàng)AB：單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為；(2)選項(xiàng)C：納稅人自建自用房屋的行為不納稅；(3)選項(xiàng)D：單位將自建的房屋對外銷售，其自建行為應(yīng)按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，其銷售行為按銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納營業(yè)稅。(2010年)A．納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C．納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向位稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．納稅人提供金融服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABD【解析】選項(xiàng)ACD：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2．納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，不征收營業(yè)稅。（　?。?2011年)【答案】【解析1納稅人出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向“土地所在地”自蚌管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營業(yè)稅。2012年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)取得建筑工程總包結(jié)算收入180萬元，向分包單位支付工程款45萬元。(4)取得裝飾收入16萬元，該項(xiàng)裝飾工程消耗材料120萬元，由客戶自行采購。1．該公司當(dāng)月總包、分包建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　　）。A．查賬征收B．查定征收C．查驗(yàn)征收D．定期定額征收【資料1答案】1．BD【解析】(1)選項(xiàng)AB：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的“余額”為營業(yè)額；(2)選項(xiàng)CD：建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(如提前竣工獎(jiǎng))?！举Y料2】(2011年)某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)提供國內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù)，取得運(yùn)輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元；(2)承攬國際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得全程運(yùn)輸收入48萬元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬元；(3)運(yùn)營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元；(4)代客戶保管貨物，取得倉儲(chǔ)收入7萬元；(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。A．運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅B．裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅C．貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目申報(bào)納稅D．倉儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅2．該公司當(dāng)月國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　　）。2．BC【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅，國際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅，國內(nèi)、國際運(yùn)輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)3%=2．O1(萬元)，裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=43%=0．12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC；(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：3．AC【解析】(1)貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=93%=0．27(萬元)；(2)倉儲(chǔ)收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=75%=0．35(萬元)。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—4小題。A．門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報(bào)繳納B．觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報(bào)繳納C．景區(qū)環(huán)?？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”申報(bào)繳納D．游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報(bào)繳納4．該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)金額是（　?。?。4．BD【解析】(1)選項(xiàng)AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的食宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500—1000—500—350—600) 305%=1575(元)；(2)選項(xiàng)CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=1575(7%+3%)=157．50(元)。A．將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B．銷售丙市某商場委托其代銷的貨物C．將貨物移送到B店銷售D．為促銷將本店貨物無償贈(zèng)送給消費(fèi)者3．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（　?。．商品期貨B．寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品C．郵票的生產(chǎn)D．郵局發(fā)行報(bào)刊7．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售貨物，書面合同沒有約定收款日期的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（　?。．6800B．5200C．3400 D．260011．某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元；另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺(tái)，新熱水器對外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，向消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該啤酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。A．銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B．外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C．外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用D．外購農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用15．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（　?。．O．89B．1．96C．1．07D．9．8217．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　?。┰８鶕?jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。A．消費(fèi)稅B．增值稅C．消費(fèi)稅和增值稅D．無需繳納增值稅和消費(fèi)稅24．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，不正確的是（　　）。已知該批白酒的成本為100000元，無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格；成本利潤率為10%；白酒消費(fèi)稅稅率：比例稅率20%，定額稅率每500克0．5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該酒廠4月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（　?。┰?。A．8600B．8800C．9600 D．980030．根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣的是（　?。?。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（　?。┤f元。A．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅B．委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國務(wù)院財(cái)政稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅35．某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2013年4月進(jìn)口汽車配件一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為144萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)費(fèi)6萬元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。A．某足球俱樂部的門票收入B．某娛樂城隨卡拉0K服務(wù)取得的啤酒銷售收入C．某拍賣行向委托人收取的手續(xù)費(fèi)D．某企業(yè)生產(chǎn)郵票、首日封取得的收入39．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是（　?。?。A．金融機(jī)構(gòu)吸收存款B．金融機(jī)構(gòu)購入金融商品C．金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品D．金融機(jī)構(gòu)從事金銀買賣業(yè)務(wù)43．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（　　）。A．5887．68B．5251C．5456 D．600046．某運(yùn)輸公司(非營改增試點(diǎn)地區(qū))2013年4月取得運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購買一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3744元。A．貸款業(yè)務(wù)