【正文】 條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰和行政處罰。第16條 特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程基本上按照上一條款的流程進(jìn)行，但在以下兩個(gè)方面存在不同。部門負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)單上簽字確認(rèn)。2．單件報(bào)廢金額在 — 元的。第4章 存貨報(bào)廢授權(quán)審批第12條 存貨報(bào)廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、使用等過程中由于正常原因或非正常原因失去原有價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理的事項(xiàng)。（2）進(jìn)入危險(xiǎn)品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。2．倉儲(chǔ)部審核進(jìn)庫申請(qǐng)單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時(shí)間的長(zhǎng)短，提出審核意見，倉儲(chǔ)部經(jīng)理簽字確認(rèn)。4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對(duì)工作要求，需進(jìn)庫核對(duì)。第7條 存貨在庫期間，原則上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫。1．付款金額大于 萬，由董事長(zhǎng)審批。第4條 采購貨款支付審批流程1．采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員認(rèn)真填制付款申請(qǐng)表，對(duì)收款單位、付款金額、用途及合同號(hào)碼（附合同原件）均要詳細(xì)填列，并對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性及有效性負(fù)完全責(zé)任。③財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核財(cái)務(wù)部的意見，并在申請(qǐng)報(bào)告上附上自己的意見，將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理審批。除了周采購計(jì)劃和月采購計(jì)劃包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。2．月采購計(jì)劃審批（1）月采購計(jì)劃的對(duì)象為生產(chǎn)維修中所需的原材料、配件等。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原材料、零部件、產(chǎn)成品以及周轉(zhuǎn)材料等存貨管理的授權(quán)審批事項(xiàng)。企業(yè)需要關(guān)注的存貨管理風(fēng)險(xiǎn)如下圖所示。風(fēng)險(xiǎn)1存貨業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律、法規(guī)，可能遭受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)2存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失存貨保管不善，可能導(dǎo)致存貨損壞、變質(zhì)、浪費(fèi)、被盜和流失等風(fēng)險(xiǎn)3風(fēng)險(xiǎn)4資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能造成帳實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真上圖21所示——存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)示意圖 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對(duì)存貨管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，需要對(duì)存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如下圖22所示關(guān)鍵環(huán)節(jié)1明確和規(guī)范存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序關(guān)鍵環(huán)節(jié)2科學(xué)合理地設(shè)置機(jī)構(gòu)和配備人員明確存貨請(qǐng)購的事項(xiàng)，請(qǐng)購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4歐完整記錄存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理的原則和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)5歐完整記錄存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定上圖22所示——存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)示意圖 存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開展存貨管理業(yè)務(wù)，防范存貨管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行存貨管理控制，需要明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第2章 存貨采購授權(quán)審批第3條 采購計(jì)劃審批1．周采購計(jì)劃審批（1）周采購計(jì)劃的對(duì)象為低值易耗品和零星物品。（2）由使用部門提出申請(qǐng)，填寫申購單，財(cái)務(wù)部審核同意后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購組織人員實(shí)施采購。（2）年采購計(jì)劃的審批程序如下。④總經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)部和財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見，對(duì)申請(qǐng)報(bào)告作出審批，并簽字確認(rèn)。2．采購經(jīng)辦人員將付款申請(qǐng)表交采購部負(fù)責(zé)人，采購部負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審核并簽署意見，然后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核。2．付款金額在 萬（含）～ 萬（含），由總經(jīng)理審批。1．開展存貨的年度盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要特別授權(quán)。3．企業(yè)總經(jīng)理對(duì)非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)行最終審批。第9條 倉庫工作人員對(duì)經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場(chǎng)的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。第13條 存貨報(bào)廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。3．非正常原因?qū)е碌膱?bào)廢金額在 — 元的。2．存貨主管部門對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)、檢查，提出報(bào)廢意見，并在報(bào)廢申請(qǐng)單的相應(yīng)項(xiàng)目中填寫報(bào)廢意見。1．在對(duì)擬報(bào)廢存貨進(jìn)行檢測(cè)審查時(shí)，根據(jù)需要可以外聘專業(yè)的檢測(cè)機(jī)構(gòu)或人員參與進(jìn)行。 第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自 年 月 日起執(zhí)行。第4條 常備原料和物料由倉儲(chǔ)部門（備件部、整車庫）提出申請(qǐng)，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請(qǐng)。第8條 采購負(fù)責(zé)人指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請(qǐng)表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。第2章 倉庫存貨采購申請(qǐng)控制第11條 倉儲(chǔ)部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計(jì)算出請(qǐng)購量后，填寫請(qǐng)購單，交采購部、財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。第15條 采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時(shí)傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會(huì)計(jì)等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第18條 采購按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資使用部門對(duì)到貨物資進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后簽字確認(rèn)。第21條 采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會(huì)計(jì)分錄情況如下。 4．退回上項(xiàng)多付的款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。3．存放在倉庫的物資，由倉庫負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。3．專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對(duì)實(shí)存量。2．觀察包裝完好程度，并清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量。第7條 倉庫工作人員對(duì)所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。對(duì)于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報(bào)廢、返回廠家等處理措施。第13條 入庫儲(chǔ)存商品、材料、物資等應(yīng)按指定的貨位（地點(diǎn)）分類、分品種堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號(hào)、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量（等級(jí)）、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第17條 根據(jù)銷售類別（如成品儲(chǔ)存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對(duì)倉庫存貨進(jìn)行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進(jìn)出便捷的庫位存放。第20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。第4章 存貨防火、防盜等安全管理第22條 倉庫禁止無關(guān)人員進(jìn)入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險(xiǎn)存貨，應(yīng)立即采取措施，存放到安全場(chǎng)所，予以隔離。第29條 倉庫工作人員按照財(cái)務(wù)要求及時(shí)記錄所有貨物進(jìn)出倉賬目情況，每天做好盤點(diǎn)對(duì)數(shù)工作，保證賬目和實(shí)物一致。第33條 保管員應(yīng)隨時(shí)檢查存儲(chǔ)的存貨是否過期變質(zhì)、殘損、超儲(chǔ)積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管人員，會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行處理。第36條 倉儲(chǔ)部對(duì)入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和使用涂改液。第38條 存貨明細(xì)賬是記錄實(shí)物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊(cè)，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊(cè)，至少保存五年。（零部件等）第1條 為了對(duì)存貨領(lǐng)用過程進(jìn)行規(guī)范和控制，特制定本制度。超出存貨領(lǐng)料限額的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。第7條 領(lǐng)用材料時(shí)，領(lǐng)料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在領(lǐng)料申請(qǐng)單上簽字。第9條 材料倉庫工作人員根據(jù)材料領(lǐng)用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時(shí)需由倉庫庫管員、統(tǒng)計(jì)員簽章。第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。4．倉庫內(nèi)所有存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條抵庫。第8條 產(chǎn)品裝車時(shí)，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對(duì)產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時(shí)簽字確認(rèn)。第12條 若客戶因特殊原因進(jìn)行“先開單，后提貨”，提貨有效期為 個(gè)工作日。第2條 原則1．真實(shí)：盤點(diǎn)所有的點(diǎn)數(shù)、資料必須是真實(shí)的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋漏洞和失誤。5．團(tuán)隊(duì)精神：盤點(diǎn)是企業(yè)全體人員都參加的核查貨物的過程，為縮短盤點(diǎn)時(shí)間，企業(yè)各個(gè)部門都必須有良好的協(xié)調(diào)配合意識(shí)，保證盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。4．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄工作。第4條 存貨盤點(diǎn)存貨盤點(diǎn)主要指原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半成品、產(chǎn)成品的清查核點(diǎn)。2．盤點(diǎn)期間原則上暫停收發(fā)物料，對(duì)于各生產(chǎn)單位在盤點(diǎn)期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以做特殊處理。5．盤點(diǎn)結(jié)果必須經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。2．臨時(shí)盤點(diǎn)原則上不應(yīng)事先通知經(jīng)營(yíng)部門，組織工作可適當(dāng)簡(jiǎn)化。第3章 盤點(diǎn)實(shí)施第9條 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在盤點(diǎn)單據(jù)上。第13條 復(fù)盤與初盤有差異者