【正文】 我國國有銀行的問題主要存在于兩個方面，一個是產(chǎn)權(quán)制度，一個是管理制度。尤其，在面對瞬息萬變的市場環(huán)境，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度體系還是存在很多的缺點，效力低、成分雜、整體框架不完整等等，這些都是潛在的金融風險的源頭。各個分支機構(gòu)、各級負責人都有相應(yīng)的行政級別，這促使了管理人員追求企業(yè)經(jīng)濟利益的同時也要考慮政治利益，在實現(xiàn)利潤最大化的方面就會遇到阻礙。在產(chǎn)權(quán)制度方面，我國的商業(yè)銀行的運作是以產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)的，而我國國有銀行的運作模式一直是國有獨資型，但是，也存在很大的弊端，國有商業(yè)銀行由國家經(jīng)營管理，國家作為最終的所有者承擔最終的風險。1985年以后，各專業(yè)銀行開始進行改革，在信貸資金管理、財務(wù)體制上都有了較大的改革。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行； 國有股份制商業(yè)銀行； 內(nèi)部控制； 風險管理ABSTRACTWith the rapid development of economic, it is china’s stateowned mercial banks who is facing the great challenges for the reason that the banks have play an important role in the whole finance industry as an core factor. Its development will directly have an effect on enterprises of our country and the economic development. The banking industry is not only the foundation of the whole finance but also the key point of the people’s lives. As the mainstay of our national economy, we must not ignore the development of the banks. In recent years, the stateowned mercial banks of our country have changed into shareholding system. But in the other side, we have found some problems which are about internal control and risk management. This paper talks about the internal control and risk management. On this point, we give some suggestions about the improvement of the internal control and risk management system thinking about our national’s actual situation. This paper analyzes the challenges which the china’s stateowned mercial bank will be faced. After analysising the advanced internal control and risk management system from the foreign mercial bank, we should pay more attention on the internal control and risk managements. In the fifth part , with the specific case of the agricultural bank of china, we talk about more details about the solution in our country’s internal control and the risk management. Then at last we make a summary about the internal management and the risk control of the mercial banks which includes the domestic and foreign one. Financially, considered the financial environment of our country, we give some suggestions.Key words: stateowned mercial bank, jointstock mercial bank, internal control, risk management 目 錄摘 要 IABSTRACT II第1章 引言 1第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理的相關(guān)理論 3 在內(nèi)部控制的定義上： 4 在內(nèi)部控制目標上： 4 在內(nèi)部控制構(gòu)成要素上： 4第3章 國外主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理方法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理的相關(guān)要求 6 新巴塞爾協(xié)議 6 內(nèi)部評級法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風險管理中存在的問題 8第4章 我國股份制商業(yè)銀行 10 我國商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風險管理存在的問題 10 公司治理機構(gòu) 、管理體制 10 道德風險在內(nèi)部控制中的重要地位 11 制度的不完善 11 內(nèi)部審計系統(tǒng) 12 信息系統(tǒng)的不健全 12 我國商業(yè)銀行與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營存在的差距 12 12 13 13 風險管理技術(shù)上的差距 14 14 改善商業(yè)銀行的公司治理及結(jié)構(gòu) 14。本文緊緊圍繞“內(nèi)部控制與風險管理”這一個研究主題，首先分析國外先進的內(nèi)部控制和風險管理的體系，然后從國內(nèi)實際出發(fā)，分析了我國存在的一些問題，并提出了解決方法。銀行業(yè)既是整個金融行業(yè)的基礎(chǔ)，也關(guān)系到人們的生活狀態(tài)。作為我國國民經(jīng)濟的主體之一，我們更是不容忽視它的發(fā)展。本文首先分析了我國國有商業(yè)銀行面臨的一些挑戰(zhàn)，提出了注重內(nèi)部控制與風險管理的重要性，其次分析國外先進的內(nèi)部控制和風險管理體系，作為我國內(nèi)部控制與風險管理的借鑒。 16 內(nèi)部控制目標體系的建立 16 17第5章 案例分析——中國農(nóng)業(yè)銀行 18 中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理存在的問題 18 如何完善中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險管理體系 19 公司治理結(jié)構(gòu) 19 員工道德風險 19 組織制度 20 內(nèi)部審計系統(tǒng) 20 信息系統(tǒng) 20 總 結(jié) 20結(jié) 論 22致 謝 24參考文獻 2525第1章 引言隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展和經(jīng)濟一體化的發(fā)展，金融業(yè)已經(jīng)成為發(fā)展迅速的行業(yè)之一在我國國民經(jīng)濟中占有重要的地位。2005年，我國建設(shè)銀行在香港交易所掛牌上市，2010年7月15日和16日，中國農(nóng)業(yè)銀行正式在上海和香港兩地上市，至此，中國四大國有商業(yè)銀行全部實現(xiàn)上市，我國銀行業(yè)也正在經(jīng)歷一場新的變革與挑戰(zhàn)，中國金融改革也將迫在眉睫。在市場競爭中，由于我國國有銀行的特殊性，由國家全資所有，這就給政府在市場競爭中提供了競爭優(yōu)勢，對于我國經(jīng)濟的發(fā)展是非常不利的。相應(yīng)的，內(nèi)部管理也會出現(xiàn)問題，非常容易出現(xiàn)官官相護的現(xiàn)象，安全性有待考量。而處于轉(zhuǎn)型階段的國有商業(yè)銀行，更是具有嚴峻的挑戰(zhàn)。那么在改革的過程中，我們就需要尋求一種新型的方式來解決這兩個問題，而股份制是一種產(chǎn)權(quán)明晰基礎(chǔ)上的股權(quán)結(jié)構(gòu)治理組織，這種因股權(quán)的分化和結(jié)構(gòu)性作用能夠很好的分擔和分解商業(yè)銀行的運營風險。我國國有商業(yè)銀行是一個并不是特別成熟的金融行業(yè)，發(fā)展年限也僅有20年左右。近年來，由于金融自由化導致金融風險的加大，金融監(jiān)管越來越成為國際金融界所關(guān)注的重要問題。而西方內(nèi)部控制理論發(fā)展，也是一個不斷隨經(jīng)濟的發(fā)展而完善改進的過程。這個報告比較系統(tǒng)了明確了內(nèi)部控制的基本要求和內(nèi)部控制的責任，更加明確了內(nèi)部控制不能獨立于真?zhèn)€企業(yè)的經(jīng)營管理，應(yīng)當二者結(jié)合起來，動態(tài)的管理企業(yè)，并在整個內(nèi)部管理的過程中加強風險管理意識。比較普遍的有關(guān)于內(nèi)部管理的標準就是巴塞爾委員會頒布的《銀行機構(gòu)內(nèi)部控制制度框架》。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，銀行金融業(yè)的地位已經(jīng)由最初的管理資金、提供資金轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€非常重要的市場參與者與掌控者。在現(xiàn)在適用的內(nèi)部控制和管理體系中，風險管理占據(jù)了重要的位置，指定的各項原則和制度基本都是圍繞風險管理。ERM報告保留了COSO報告中部分傳統(tǒng)的概念，在全面風險管理理念上有了重大突破。COCO認為內(nèi)部控制是組織中有助于實現(xiàn)其目標的各個要素（包括企業(yè)資源、信息系統(tǒng)、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)和運作過程等）的總和。COCO認為企業(yè)內(nèi)部控制包括目的、承諾、能力、監(jiān)控和學習四個最基本的要素。 新巴塞爾協(xié)議巴塞爾銀行監(jiān)管委員會于2004年6月公布了新協(xié)議的正式文件，提供了一個靈活的框架，在這個框架下，各個銀行可以在考慮自己業(yè)務(wù)的不同、管理方式的不同、面對的客戶不同的基礎(chǔ)上根據(jù)自己業(yè)務(wù)發(fā)展程度、風險承受能力和外部監(jiān)管來最終確定計量信用風險和經(jīng)營風險的方法。新的巴塞爾協(xié)議確定了三大主要的內(nèi)容，又被稱為三大支柱，其中包括最低資本要求、監(jiān)管當局的監(jiān)管和市場紀律。風險評級是貸款定價和盈利性分析的基礎(chǔ)，而銀行盈利水平很大程度上反映在風險管理水平上，為了提高銀行的盈利水平，必須認真研究風險評級系統(tǒng)。美洲銀行大部分選擇的是內(nèi)部評級體系來定位整個銀行風險管理。只有當銀行的內(nèi)部評級系統(tǒng)經(jīng)過嚴格的統(tǒng)計檢驗，并獲得相關(guān)監(jiān)管部門的合適批準之后，才可以只用這個發(fā)放進行風險評估。只有通過對客戶的細分，才能最終達到準確的測算銀行多要承擔的風險大小和為了彌補風險所需的經(jīng)濟資本配置。風險評級必須由一個獨立的信貸風險管理部門確定，或者經(jīng)過其批準或者審批。在數(shù)據(jù)的收集方面，銀行必須收集足夠多的數(shù)據(jù)來對內(nèi)部評級的應(yīng)用進行檢測，保證數(shù)據(jù)的完整性和連續(xù)性。部門的有效分工和獨立監(jiān)管保證了銀行業(yè)因為經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生的風險。第三，部門職責的清晰劃分是保證銀行業(yè)部門間的獨立性的重要方式。銀行業(yè)以安全經(jīng)營為本，每一項交易都必須嚴格的經(jīng)過審查、核對、批準。由于內(nèi)部評級法也只是建立在理論上的風險管理辦法，那么在實施的過程中必然會產(chǎn)生許多問題，盡管，國外商業(yè)銀行的風險管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問題并沒有隨著時間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于整個管理體系中。每個商業(yè)銀行都有自己不同的標準和規(guī)則，這也導致了無法統(tǒng)一的衡量眾多商業(yè)銀行的風險。這個需要十分龐大的數(shù)據(jù)支持，歷史數(shù)據(jù)本身就具有誤差，而數(shù)據(jù)的延后性更是一個非常棘手的問題。第二，內(nèi)部審計的獨立。第四，電子化風險控制。 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設(shè)歷程大致從80年代末開始，在1997年以前，我國對于商業(yè)銀行內(nèi)部控制還沒有一個全面、準確的認識，由于我國商業(yè)銀行也處于一個起步階段，缺乏一個全