【正文】 年第19卷第6期7. 周正義、肖凌東北大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2005年3月第7卷第2期15. 蘇虹、胡亞會(huì)、張同健廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2003年12月第3卷第4期13. 沈相應(yīng)科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2010年第20卷第3期5. 萬(wàn)欣雖然我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改革，但是由于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展歷史比較短，我國(guó)也不是發(fā)達(dá)國(guó)家，因此，在內(nèi)部控制體系中，不能單純的照搬國(guó)外的模式，只有努力的探尋具有中國(guó)特色的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的方法才是正途。第三，充分考慮到西方先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，明確了其重要性，在研究過(guò)程中提出了一些改革措施。并按照市場(chǎng)要求競(jìng)爭(zhēng)上崗。雖然在“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變中，增添了許多新的部門，但是責(zé)任、權(quán)限不明晰，部門之間無(wú)法達(dá)成統(tǒng)一的利益關(guān)系，導(dǎo)致效率低下。在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對(duì)金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。只有首先確定了管理目標(biāo)才能最終確定每個(gè)人的工作和任務(wù)。按照國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立性要求,內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)行垂直管理,職能上向董事會(huì)報(bào)告工作,行政上向總行行長(zhǎng)報(bào)告工作,排除了總審計(jì)室、審計(jì)辦事處的行政經(jīng)費(fèi)、組織人事受制于一級(jí)分行的干擾,審計(jì)的獨(dú)立性、客觀性得到了保障。（3）激勵(lì)與約束的機(jī)制最大的限度實(shí)現(xiàn)委托人所預(yù)期的目標(biāo)。保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。具體包括:風(fēng)險(xiǎn)甄別機(jī)制,用于分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源及成因,區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)類別及危害性程度。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng),競(jìng)爭(zhēng)壓力的加大,以及考核評(píng)價(jià)體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄。如現(xiàn)在的貸款業(yè)務(wù)，需要審核材料，上級(jí)考察，審批。在我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度中,存在著不少問(wèn)題,加大了國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)。第4章 我國(guó)股份制商業(yè)銀行近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行日益認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并加強(qiáng)了這方面的建設(shè)，取得了一定的成績(jī)，但是內(nèi)部控制制度總的來(lái)說(shuō)請(qǐng)存在不足。標(biāo)準(zhǔn)模糊也是一個(gè)非常大的問(wèn)題。嚴(yán)密有效地組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是保證整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的有序進(jìn)行和實(shí)施整個(gè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。合理的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系是十分重要的。內(nèi)部評(píng)級(jí)不斷的完善，逐漸成為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段。此時(shí)，商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)向與股份制，分散風(fēng)險(xiǎn)，由此可見，風(fēng)險(xiǎn)管理走向了越來(lái)越重要的地位。第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論內(nèi)部控制（internal control）最初是西方傳入中國(guó)的理論，由于西方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較于我國(guó)有很大的優(yōu)勢(shì)，而在內(nèi)部監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)控制方面，最初也是由外國(guó)引入的。尤其，在面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境，我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度體系還是存在很多的缺點(diǎn)，效力低、成分雜、整體框架不完整等等，這些都是潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)的源頭。關(guān)鍵詞： 國(guó)有商業(yè)銀行； 國(guó)有股份制商業(yè)銀行； 內(nèi)部控制； 風(fēng)險(xiǎn)管理ABSTRACTWith the rapid development of economic, it is china’s stateowned mercial banks who is facing the great challenges for the reason that the banks have play an important role in the whole finance industry as an core factor. Its development will directly have an effect on enterprises of our country and the economic development. The banking industry is not only the foundation of the whole finance but also the key point of the people’s lives. As the mainstay of our national economy, we must not ignore the development of the banks. In recent years, the stateowned mercial banks of our country have changed into shareholding system. But in the other side, we have found some problems which are about internal control and risk management. This paper talks about the internal control and risk management. On this point, we give some suggestions about the improvement of the internal control and risk management system thinking about our national’s actual situation. This paper analyzes the challenges which the china’s stateowned mercial bank will be faced. After analysising the advanced internal control and risk management system from the foreign mercial bank, we should pay more attention on the internal control and risk managements. In the fifth part , with the specific case of the agricultural bank of china, we talk about more details about the solution in our country’s internal control and the risk management. Then at last we make a summary about the internal management and the risk control of the mercial banks which includes the domestic and foreign one. Financially, considered the financial environment of our country, we give some suggestions.Key words: stateowned mercial bank, jointstock mercial bank, internal control, risk management 目 錄摘 要 IABSTRACT II第1章 引言 1第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論 3 在內(nèi)部控制的定義上： 4 在內(nèi)部控制目標(biāo)上： 4 在內(nèi)部控制構(gòu)成要素上： 4第3章 國(guó)外主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方法 6 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)要求 6 新巴塞爾協(xié)議 6 內(nèi)部評(píng)級(jí)法 6 國(guó)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題 8第4章 我國(guó)股份制商業(yè)銀行 10 我國(guó)商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題 10 公司治理機(jī)構(gòu) 、管理體制 10 道德風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)部控制中的重要地位 11 制度的不完善 11 內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng) 12 信息系統(tǒng)的不健全 12 我國(guó)商業(yè)銀行與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)存在的差距 12 12 13 13 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)上的差距 14 14 改善商業(yè)銀行的公司治理及結(jié)構(gòu) 14。本文首先分析了我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行面臨的一些挑戰(zhàn)，提出了注重內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，其次分析國(guó)外先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，作為我國(guó)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的借鑒。相應(yīng)的，內(nèi)部管理也會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題，非常容易出現(xiàn)官官相護(hù)的現(xiàn)象，安全性有待考量。近年來(lái)，由于金融自由化導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的加大，金融監(jiān)管越來(lái)越成為國(guó)際金融界所關(guān)注的重要問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行金融業(yè)的地位已經(jīng)由最初的管理資金、提供資金轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)非常重要的市場(chǎng)參與者與掌控者。COCO認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制包括目的、承諾、能力、監(jiān)控和學(xué)習(xí)四個(gè)最基本的要素。美洲銀行大部分選擇的是內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來(lái)定位整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理。在數(shù)據(jù)的收集方面，銀行必須收集足夠多的數(shù)據(jù)來(lái)對(duì)內(nèi)部評(píng)級(jí)的應(yīng)用進(jìn)行檢測(cè)，保證數(shù)據(jù)的完整性和連續(xù)性。由于內(nèi)部評(píng)級(jí)法也只是建立在理論上的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法，那么在實(shí)施的過(guò)程中必然會(huì)產(chǎn)生許多問(wèn)題，盡管，國(guó)外商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問(wèn)題并沒(méi)有隨著時(shí)間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于整個(gè)管理體系中。第四，電子化風(fēng)險(xiǎn)控制。在治理的過(guò)程中，行長(zhǎng)的權(quán)利責(zé)任過(guò)于重大，在審批、決議的過(guò)程中占了非常大的決定權(quán)。而缺乏實(shí)踐帶來(lái)還有制度的理想化與現(xiàn)實(shí)的沖突，沒(méi)有充分考慮一個(gè)整體，使得各部門無(wú)法協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的,而不是依附于經(jīng)營(yíng)管理之上。其基本特征是：（1）權(quán)責(zé)分明，各司其職。董事會(huì)設(shè)下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)總攬全行全面風(fēng)險(xiǎn)控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對(duì)全行經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。這樣便實(shí)現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。為了實(shí)現(xiàn)綜合的風(fēng)險(xiǎn)管理,應(yīng)在國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險(xiǎn)管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險(xiǎn)管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫(kù)。2008年，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開始著手股改，從原來(lái)的總分行管理模式轉(zhuǎn)向條線管理，從以業(yè)務(wù)為中心向以客戶為中心，從“部門銀行”向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，為的就是建立合理的組織結(jié)構(gòu)，從而防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)部控制。 員工道德風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有銀行在員工激勵(lì)機(jī)制上，很大的一個(gè)弊端就是采取“官本位”的機(jī)制，員工的薪酬往往與銀行資產(chǎn)的效益與質(zhì)量結(jié)合起來(lái)，容易造成企業(yè)求穩(wěn)不求發(fā)展。 總 結(jié)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中仍然在實(shí)踐中顯示出了一些問(wèn)題，在緊密結(jié)合了本行工作的實(shí)際情況后，對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行了分析，設(shè)計(jì)了針對(duì)改行的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理措施，并得出了一些結(jié)論。在這個(gè)基礎(chǔ)上，才能提高整個(gè)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)能力。過(guò)于國(guó)有銀行上市引入獨(dú)立董事的思考我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的特殊性分析股份制商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)證分析國(guó)外內(nèi)部控制框架比較及啟示最后，我要感謝我的同學(xué)，在寫論文期間，我曾遇到很多困難，不論是在學(xué)習(xí)上還是在生活上，他們都曾給了我很多的幫助。首先是，健全股份制商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)，現(xiàn)在，社會(huì)已經(jīng)步入了信息時(shí)代，電子化波及到每一個(gè)行業(yè)，銀行業(yè)更加應(yīng)該加強(qiáng)信息管理。將風(fēng)險(xiǎn)管理部