【正文】 年第19卷第6期7. 周正義、肖凌東北大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）2005年3月第7卷第2期15. 蘇虹、胡亞會、張同健廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報，2003年12月第3卷第4期13. 沈相應(yīng)科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì)，2010年第20卷第3期5. 萬欣雖然我國國有商業(yè)銀行進(jìn)行了股份制改革，但是由于我國國有商業(yè)銀行發(fā)展歷史比較短，我國也不是發(fā)達(dá)國家，因此，在內(nèi)部控制體系中，不能單純的照搬國外的模式，只有努力的探尋具有中國特色的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的方法才是正途。第三，充分考慮到西方先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的體系，明確了其重要性，在研究過程中提出了一些改革措施。并按照市場要求競爭上崗。雖然在“部門銀行”向“流程銀行”的轉(zhuǎn)變中，增添了許多新的部門，但是責(zé)任、權(quán)限不明晰，部門之間無法達(dá)成統(tǒng)一的利益關(guān)系，導(dǎo)致效率低下。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中,人們首先要對金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行量化度量,這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。只有首先確定了管理目標(biāo)才能最終確定每個人的工作和任務(wù)。按照國際注冊內(nèi)部審計準(zhǔn)則獨(dú)立性要求,內(nèi)部審計部門實(shí)行垂直管理,職能上向董事會報告工作,行政上向總行行長報告工作,排除了總審計室、審計辦事處的行政經(jīng)費(fèi)、組織人事受制于一級分行的干擾,審計的獨(dú)立性、客觀性得到了保障。（3）激勵與約束的機(jī)制最大的限度實(shí)現(xiàn)委托人所預(yù)期的目標(biāo)。保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。具體包括:風(fēng)險甄別機(jī)制,用于分析風(fēng)險來源及成因,區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度。由于商業(yè)化改革的加強(qiáng),競爭壓力的加大,以及考核評價體系的偏差,商業(yè)銀行特別是商業(yè)銀行分、支行仍把“存款立行”作為指導(dǎo)思想,以存款論英雄。如現(xiàn)在的貸款業(yè)務(wù)，需要審核材料，上級考察，審批。在我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)行風(fēng)險管理制度中,存在著不少問題,加大了國有商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險和金融風(fēng)險。第4章 我國股份制商業(yè)銀行近年來，我國商業(yè)銀行日益認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并加強(qiáng)了這方面的建設(shè)，取得了一定的成績，但是內(nèi)部控制制度總的來說請存在不足。標(biāo)準(zhǔn)模糊也是一個非常大的問題。嚴(yán)密有效地組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是保證整個銀行經(jīng)營計劃的有序進(jìn)行和實(shí)施整個內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。合理的內(nèi)部評級體系是十分重要的。內(nèi)部評級不斷的完善，逐漸成為風(fēng)險管理的核心手段。此時，商業(yè)銀行開始轉(zhuǎn)向與股份制，分散風(fēng)險，由此可見，風(fēng)險管理走向了越來越重要的地位。第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論內(nèi)部控制（internal control）最初是西方傳入中國的理論，由于西方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較于我國有很大的優(yōu)勢，而在內(nèi)部監(jiān)管和風(fēng)險控制方面，最初也是由外國引入的。尤其，在面對瞬息萬變的市場環(huán)境，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度體系還是存在很多的缺點(diǎn)，效力低、成分雜、整體框架不完整等等，這些都是潛在的金融風(fēng)險的源頭。關(guān)鍵詞： 國有商業(yè)銀行； 國有股份制商業(yè)銀行； 內(nèi)部控制； 風(fēng)險管理ABSTRACTWith the rapid development of economic, it is china’s stateowned mercial banks who is facing the great challenges for the reason that the banks have play an important role in the whole finance industry as an core factor. Its development will directly have an effect on enterprises of our country and the economic development. The banking industry is not only the foundation of the whole finance but also the key point of the people’s lives. As the mainstay of our national economy, we must not ignore the development of the banks. In recent years, the stateowned mercial banks of our country have changed into shareholding system. But in the other side, we have found some problems which are about internal control and risk management. This paper talks about the internal control and risk management. On this point, we give some suggestions about the improvement of the internal control and risk management system thinking about our national’s actual situation. This paper analyzes the challenges which the china’s stateowned mercial bank will be faced. After analysising the advanced internal control and risk management system from the foreign mercial bank, we should pay more attention on the internal control and risk managements. In the fifth part , with the specific case of the agricultural bank of china, we talk about more details about the solution in our country’s internal control and the risk management. Then at last we make a summary about the internal management and the risk control of the mercial banks which includes the domestic and foreign one. Financially, considered the financial environment of our country, we give some suggestions.Key words: stateowned mercial bank, jointstock mercial bank, internal control, risk management 目 錄摘 要 IABSTRACT II第1章 引言 1第2章 商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)理論 3 在內(nèi)部控制的定義上： 4 在內(nèi)部控制目標(biāo)上： 4 在內(nèi)部控制構(gòu)成要素上： 4第3章 國外主要商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理方法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的相關(guān)要求 6 新巴塞爾協(xié)議 6 內(nèi)部評級法 6 國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中存在的問題 8第4章 我國股份制商業(yè)銀行 10 我國商業(yè)銀行改革前內(nèi)部控制與風(fēng)險管理存在的問題 10 公司治理機(jī)構(gòu) 、管理體制 10 道德風(fēng)險在內(nèi)部控制中的重要地位 11 制度的不完善 11 內(nèi)部審計系統(tǒng) 12 信息系統(tǒng)的不健全 12 我國商業(yè)銀行與現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營存在的差距 12 12 13 13 風(fēng)險管理技術(shù)上的差距 14 14 改善商業(yè)銀行的公司治理及結(jié)構(gòu) 14。本文首先分析了我國國有商業(yè)銀行面臨的一些挑戰(zhàn)，提出了注重內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的重要性，其次分析國外先進(jìn)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，作為我國內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的借鑒。相應(yīng)的，內(nèi)部管理也會出現(xiàn)問題，非常容易出現(xiàn)官官相護(hù)的現(xiàn)象，安全性有待考量。近年來，由于金融自由化導(dǎo)致金融風(fēng)險的加大，金融監(jiān)管越來越成為國際金融界所關(guān)注的重要問題。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，銀行金融業(yè)的地位已經(jīng)由最初的管理資金、提供資金轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€非常重要的市場參與者與掌控者。COCO認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制包括目的、承諾、能力、監(jiān)控和學(xué)習(xí)四個最基本的要素。美洲銀行大部分選擇的是內(nèi)部評級體系來定位整個銀行風(fēng)險管理。在數(shù)據(jù)的收集方面，銀行必須收集足夠多的數(shù)據(jù)來對內(nèi)部評級的應(yīng)用進(jìn)行檢測，保證數(shù)據(jù)的完整性和連續(xù)性。由于內(nèi)部評級法也只是建立在理論上的風(fēng)險管理辦法，那么在實(shí)施的過程中必然會產(chǎn)生許多問題，盡管，國外商業(yè)銀行的風(fēng)險管理模式已經(jīng)逐漸成熟，但是，這些問題并沒有隨著時間的發(fā)展而逐漸解決，仍然存在于整個管理體系中。第四，電子化風(fēng)險控制。在治理的過程中，行長的權(quán)利責(zé)任過于重大，在審批、決議的過程中占了非常大的決定權(quán)。而缺乏實(shí)踐帶來還有制度的理想化與現(xiàn)實(shí)的沖突，沒有充分考慮一個整體，使得各部門無法協(xié)調(diào)。商業(yè)銀行是高風(fēng)險的行業(yè)。商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該是根植于經(jīng)營管理過程中的,而不是依附于經(jīng)營管理之上。其基本特征是：（1）權(quán)責(zé)分明，各司其職。董事會設(shè)下風(fēng)險管理委員會,風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序,從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理,構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系,有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實(shí)行有序、規(guī)范的動態(tài)管理,完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運(yùn)作和信息支持。這樣便實(shí)現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。為了實(shí)現(xiàn)綜合的風(fēng)險管理,應(yīng)在國有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施,包括支持綜合風(fēng)險管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。2008年，中國農(nóng)業(yè)銀行開始著手股改，從原來的總分行管理模式轉(zhuǎn)向條線管理，從以業(yè)務(wù)為中心向以客戶為中心，從“部門銀行”向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，為的就是建立合理的組織結(jié)構(gòu)，從而防范風(fēng)險，加強(qiáng)內(nèi)部控制。 員工道德風(fēng)險國有銀行在員工激勵機(jī)制上，很大的一個弊端就是采取“官本位”的機(jī)制，員工的薪酬往往與銀行資產(chǎn)的效益與質(zhì)量結(jié)合起來，容易造成企業(yè)求穩(wěn)不求發(fā)展。 總 結(jié)中國農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中仍然在實(shí)踐中顯示出了一些問題，在緊密結(jié)合了本行工作的實(shí)際情況后，對中國農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系統(tǒng)進(jìn)行了分析，設(shè)計了針對改行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施，并得出了一些結(jié)論。在這個基礎(chǔ)上，才能提高整個銀行業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)能力。過于國有銀行上市引入獨(dú)立董事的思考我國商業(yè)銀行公司治理的特殊性分析股份制商業(yè)銀行競爭力實(shí)證分析國外內(nèi)部控制框架比較及啟示最后，我要感謝我的同學(xué)，在寫論文期間，我曾遇到很多困難，不論是在學(xué)習(xí)上還是在生活上，他們都曾給了我很多的幫助。首先是，健全股份制商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)，現(xiàn)在，社會已經(jīng)步入了信息時代，電子化波及到每一個行業(yè)，銀行業(yè)更加應(yīng)該加強(qiáng)信息管理。將風(fēng)險管理部