【正文】 十三條 個人所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定執(zhí)行。 第十條 各項所得的計算，以人民幣為單位。 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，由納稅義務人在次月十五日內(nèi)預繳，年度終了后三個月內(nèi)匯算清繳，多退少補?？劾U義務人應當按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報。 第七條 納稅義務人從中國境外取得的所得，準予其在應納稅額中扣除已在境外繳納的個人所得稅稅額。 五、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。 第六條 應納稅所得額的計算： 一、工資、薪金所得，以每月收入額減除費用三千五百元后的余額，為應納稅所得額。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規(guī)定。 第三條 個人所得稅的稅率： 一、工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表附后）。勞動法律法規(guī)必讀系列版本：A （20110831初版）Complied By Jung WongEmail：jungwong目錄法律法規(guī) 4中華人民共和國個人所得稅法 4中華人民共和國個人所得稅法實施條例 8國家稅務總局關于貫徹執(zhí)行修改后的個人所得稅法有關問題的公告 14財政部、國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶業(yè)主個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知 16國家稅務總局辦公廳關于印發(fā)《修訂后的個人所得稅法及其實施條例有關問題宣傳口徑》的通知 16規(guī)范性文件 20財稅 20財稅[1997]103號財政部、國家稅務總局關于個人提供非有形商品推銷代理等服務活動取得收入征收營業(yè)稅和個人所得稅有關問題的通知 20財稅[1999]278號財政部、國家稅務總局、建設部關于個人出售住房所得征收個人所得稅有關問題的通知 21財稅[2003]158號財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知 22財稅[2005]35號財政部 國家稅務總局關于個人股票期權所得征收個人所得稅問題的通知 23財稅[2008]7號財政部 國家稅務總局關于高級專家延長離休退休期間取得工資薪金所得有關個人所得稅問題的通知 25財稅[2008]8號財政部 國家稅務總局 關于生育津貼和生育醫(yī)療費有關個人所得稅政策的通知 25財稅[2008]65號財政部 國家稅務總局關于調(diào)整個體工商戶個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關問題的通知 26財稅[2008]83號財政部 國家稅務總局關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產(chǎn)征收個人所得稅問題的批復 27財稅[2008]132號財政部 國家稅務總局關于儲蓄存款利息所得有關個人所得稅政策的通知 27財稅[2008]140號財政部 國家稅務總局關于證券市場個人投資者證券交易結(jié)算資金利息所得有關個人所得稅政策的通知 28財稅[2008]159號財政部 國家稅務總局關于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知 28財稅[2009]5號財政部 國家稅務總局關于股票增值權所得和限制性股票所得征收個人所得稅有關問題的通知 29財稅[2009]40號財政部 國家稅務總局關于上市公司高管人員股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的通知 29財稅[2009]78號財政部 國家稅務總局關于個人無償受贈房屋有關個人所得稅問題的通知 30財稅[2009]111號財政部國家稅務總局關于個人金融商品買賣等營業(yè)稅若干免稅政策的通知 31財稅[2009]167號財政部 國家稅務總局證監(jiān)會關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知 32財稅[2010]70號財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會 關于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的補充通知 37財稅[2010]94號關于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅個人所得稅優(yōu)惠政策的通知 39財稅[2011]12號財政部 國家稅務總局關于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知 40國稅 40國稅發(fā)[1998]126號國家稅務總局關于印發(fā)《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知 40國稅函[2005]382號國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復 42國稅函[2006]526號國家稅務總局關于離退休人員再任職界定問題的批復 43國稅函[2006]902號國家稅務總局關于個人股票期權所得繳納個人所得稅有關問題的補充通知 43國稅函[2007]1030號關于阿里巴巴（中國）網(wǎng)絡技術有限公司雇員非上市公司股票期權所得個人所得稅問題的批復 45國稅發(fā)[2008]55號國家稅務總局關于個人向地震災區(qū)捐贈有關個人所得稅征管問題的通知 45國稅發(fā)[2008]115號國家稅務總局關于資產(chǎn)評估增值計征個人所得稅問題的通知 46國稅函[2008]723號國家稅務總局關于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎金補貼征收個人所得稅的批復 46國稅函[2008]818號國家稅務總局關于個人通過網(wǎng)絡買賣虛擬貨幣取得收入征收個人所得稅問題的批復 47國稅函[2008]977號國家稅務總局關于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預征率問題的通知 47國稅發(fā)[2009]121號國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執(zhí)行問題的通知 48國稅函[2009]285號國家稅務總局關于加強股權轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅管理的通知 52國稅發(fā)[2009]461號國家稅務總局關于股權激勵有關個人所得稅問題的通知 54國稅函[2009]639號國家稅務總避關于個人轉(zhuǎn)租房屋取得收入征收個人所得稅問題的通知 57國稅函[2009]694號國家稅務總局關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知 57國稅便函[2010]5號國家稅務總局所得稅司關于印發(fā)《限售股個人所得稅政策解讀稿》的通知 59國稅發(fā)[2010]8號國家稅務總局 關于做好限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征收管理工作的通知 65國稅函[2010]23號國家稅務總局 關于限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅征繳有關問題的通知 68國稅發(fā)[2010]27號國家稅務總局關于股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅計稅依據(jù)核定問題的公告 69國稅發(fā)[2010]54號國家稅務總局 關于進一步加強高收入者個人所得稅征收管理的通知 70國稅公[2011]6號國家稅務總局關于個人提前退休取得補貼收入個人所得稅問題的公告 72國稅公[2011]9號國家稅務總局 關于企業(yè)年金個人所得稅有關問題補充規(guī)定的公告 73國稅公[2011]27號國家稅務總局關于個人所得稅有關問題的公告 73國稅公[2011]44號國家稅務總局關于代開貨物運輸業(yè)發(fā)票個人所得稅預征率問題的公告 74國稅發(fā)[2011]50號國家稅務總局關于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知 74國稅函[2011]89號國家稅務總局關于個人以股權參與上市公司定向增發(fā)征收個人所得稅問題的批復 78法律法規(guī)中華人民共和國個人所得稅法（1980年9月10日第五屆全國人民代表大會第三次會議通過,根據(jù)1993年10月31日第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第一次修正 根據(jù)1999年8月30日第九屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第二次修正 根據(jù)2005年10月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第三次修正 根據(jù)2007年6月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第四次修正 根據(jù)2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務委員會第三十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第五次修正 根據(jù)2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》第六次修正） 第一條 在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。 二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率（稅率表附后）。 五、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。 二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。 六、利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額。但扣除額不得超過該納稅義務人境外所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額。 第九條 扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后三十日內(nèi)繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。所得為外國貨幣的，按照國家外匯管理機關規(guī)定的外匯牌價折合成人民幣繳納稅款。 第十四條 國務院根據(jù)本法制定實施條例。）中華人民共和國個人所得稅法實施條例國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定文號：中華人民共和國國務院令2011年第600號發(fā)布日期：20110719 現(xiàn)公布《國務院關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》，自2011年9月1日起施行?！? 本決定自2011年9月1日起施行。 第三條　稅法第一條第一款所說的在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。 第五條　下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得： （一）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得； （二）將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得； （三）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得； （四）許可各種特許權在中國境內(nèi)使用而取得的所得； （五）從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。 （二）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，是指： 1．個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得； 2．個人經(jīng)政府有關部門批準，取得執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得； 3．其他個人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得； 4．上述個體工商戶和個人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的各項應納稅所得。 （六）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。 （十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額；無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。 對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規(guī)定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成；超過5萬元的部分，加征十成。 第十五條　稅法第四條第八項所說的依照我國法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得，是指依照《中華人民共和國外交特權與豁免條例》和《中華人民共和國領事特權與豁免條例》規(guī)定免稅的所得。 第十八條　稅法第六條第一款第三項所說的每一納稅年度的收入總額，是指納稅義務人按照承包經(jīng)營、承租經(jīng)營合同規(guī)定分得的經(jīng)營利潤和工資、薪金性質(zhì)的所得；所說的減除必要費用，是指按月減除3500元。 第二十一條　稅法第六條第一款第四項、第六項所說的每次，按照以下方法確定： （一）勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。 （五）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。 第二十四條　稅法第六條第二款所說的個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)的捐贈，是指個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。 第二十七條　稅法第六條第三款所說的附加減除費用，是指每月在減除3500元費用的基礎上，再減除本條例第二十九條規(guī)定數(shù)額的費用。 第三十一條　在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應當分別計算應納稅額。補扣期限最長不得超過五年。 第三十六條　納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報： （一）年所得12萬元以上的； （二）從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的； （三）從中國境外取得所得的； （四）取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的； （五）國務院規(guī)定的其他情形。 全員全額扣繳申報的管理辦法，由國務院稅務主管部門制定。 第四十條　稅法第九條第二款所說的特定行業(yè)，是指采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業(yè)。依照稅法規(guī)定，在