【正文】 按程序進(jìn)行，確保公司收據(jù)的安全及有效使用。、合法憑據(jù)。 外幣銀行存款收支參照上述程序執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員對(duì)符合公司規(guī)定并已履行審批手續(xù)的銀行存款收支，編制記賬憑證后交由出納收、付款，出納收、付款后在原始票據(jù)上加蓋付銀行收、付訖章，同時(shí)由領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用登記薄簽字，出納開(kāi)據(jù)支票后，交由費(fèi)用會(huì)計(jì)進(jìn)行最終復(fù)核后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 3 職責(zé)權(quán)限 、支及票據(jù)的保管 4 術(shù)語(yǔ)和定義 無(wú) 5 工作程序 銀行存款收入、支出應(yīng)有合理、合法的憑據(jù)。、內(nèi)部核查制度。、合法憑據(jù)。 外幣現(xiàn)金收支參照上述程序執(zhí)行。 現(xiàn)金收支與記賬崗位分離會(huì)計(jì)人員對(duì)符合公司規(guī)定并已履行審批手續(xù)的現(xiàn)金收支，編制記賬憑證后交由出納收、付款,出納收、付款后在原始票據(jù)上加蓋付現(xiàn)金收、付訖章。 。公司預(yù)算工作組由財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、戰(zhàn)略部組成，預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)分為投資中心，利潤(rùn)中心以及成本、費(fèi)用中心，總公司為投資中心，各公司為利潤(rùn)中心，各部門(mén)及車(chē)間為成本費(fèi)用中心。 預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化預(yù)算調(diào)整應(yīng)重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。%為正常偏差，大于10%為異常偏差，大于20%為重大偏差。預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于市場(chǎng)變化或其他特殊原因阻礙預(yù)算執(zhí)行時(shí)，進(jìn)行預(yù)算修正。對(duì)各公司、部門(mén)的費(fèi)用預(yù)算實(shí)行不可突破法，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)拒付，且預(yù)算項(xiàng)目之間不準(zhǔn)挪用。 預(yù)算控制與差異分析 ,各預(yù)算執(zhí)行公司就必須認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部公司、各部門(mén)、各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。并在預(yù)算實(shí)施過(guò)程中按資金預(yù)算控制現(xiàn)金流量； ，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算管理委員會(huì)審議； ，由預(yù)算管理委員會(huì)審批后，財(cái)務(wù)部重新匯編下達(dá)； ，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性及全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控； ，尤其是現(xiàn)金流量；、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。3職責(zé)權(quán)限 本預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算工作組（財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部）及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。機(jī)械科學(xué)研究院財(cái)務(wù)投資管理制度預(yù)算管理內(nèi)控制度1目的本預(yù)算管理以實(shí)現(xiàn)或超額實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為管理的最終目的。 預(yù)算管理委員會(huì)及預(yù)算工作組的職責(zé)為： 、制度、規(guī)定等； ； 、預(yù)算編制的方針和程序； ，并就必要的改善對(duì)策提出建議； ，對(duì)所屬各公司與部門(mén)、部門(mén)與部門(mén)之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； ，董事會(huì)通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算； 、分析，提出改善的措施； ，就預(yù)算的修正進(jìn)行審議并做出決定； 。財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)、各公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。 ,同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)納入預(yù)算外支出。 。當(dāng)遇到特殊情況需要修正時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行公司提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及對(duì)今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核并批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。異常偏差需及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部。 ，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行公司逐級(jí)向預(yù)算管理委員會(huì)提出書(shū)面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況，客觀因素變化情況及對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。6相關(guān)支持文件及流程圖《預(yù)算管理內(nèi)控制度流程》《各預(yù)算之間的關(guān)系流程》預(yù)算管理內(nèi)控制度流程執(zhí)行預(yù)算傳達(dá)至子公司、部門(mén)下達(dá)預(yù)算決定決定子公司、部門(mén)戰(zhàn)略發(fā)展部或財(cái)務(wù)部預(yù)算管理委員會(huì)董事會(huì)根據(jù)方針預(yù)測(cè)年度目標(biāo)提出預(yù)算編制方針對(duì)年度目標(biāo)進(jìn)行審議，必要時(shí)進(jìn)行往返修訂下達(dá)預(yù)算編制方針及年度目標(biāo)制定預(yù)算草案對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，匯總編制綜合預(yù)算，必要時(shí)往返修訂對(duì)子公司、部門(mén)預(yù)算草案、綜合預(yù)算進(jìn)行審議表示往返修訂注：以上內(nèi)控目標(biāo)： 關(guān)鍵控制點(diǎn)：“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總“的編制程序；，以銷(xiāo)售預(yù)算為起點(diǎn)，以現(xiàn)金預(yù)算為核心。各預(yù)算之間的關(guān)系流程不批準(zhǔn)批準(zhǔn)預(yù)算小組審批匯總審核修改預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表籌資預(yù)算期間費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算直接人工預(yù)算存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算資本支出預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算方針企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略上報(bào)集團(tuán)公司134 / 134現(xiàn)金內(nèi)控制度1 目的 通過(guò)現(xiàn)金內(nèi)部控制制度制定、實(shí)施，使現(xiàn)金的收、支、保管工作按程序進(jìn)行，確保公司現(xiàn)金的安全及有效使用。 。 控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行。6相關(guān)支持文件及流程《銷(xiāo)售管理控制制度》《材料采購(gòu)管理控制制度》 《現(xiàn)金內(nèi)控流程》現(xiàn)金內(nèi)控流程 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)出納付款履行五級(jí)審批手續(xù)履行五級(jí)審批手續(xù)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核、制證銷(xiāo)售內(nèi)控程序 出納收款會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)收款憑證正?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)1非業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)復(fù)核、制證領(lǐng)款人簽字辦理實(shí)物出廠手續(xù)內(nèi)控目標(biāo)：、支出按程序進(jìn)行。注釋?zhuān)海簶I(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人、主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批。 公司本部正常售出業(yè)務(wù)的銀行存款收入需由銷(xiāo)售會(huì)計(jì)對(duì)原始票據(jù)（提貨單、發(fā)票）的數(shù)量、單價(jià)金額、簽章復(fù)核，檢查是否符合公司的規(guī)定；各駐外辦事處的正常銷(xiāo)售業(yè)務(wù)由各辦事處財(cái)務(wù)人員對(duì)原始票據(jù)（提貨單、發(fā)票）的數(shù)量、單價(jià)、金額、簽章復(fù)核，檢查是否符合公司的規(guī)定； 非正常售出業(yè)務(wù)，應(yīng)履行特殊審批手續(xù)，即：業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司經(jīng)理五級(jí)審批。 按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 每月28日18：00由出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)查，審查無(wú)誤后將銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表裝訂入會(huì)計(jì)憑證。 6 6 相關(guān)支持文件及流程《銷(xiāo)售管理控制制度》《材料采購(gòu)管理控制制度》《銀行存款內(nèi)控流程》銀行存款內(nèi)控流程23業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)復(fù)核、制證出納收款1履行五級(jí)審批手續(xù)非業(yè)務(wù)收入 履行五級(jí)審批手續(xù)出納付款銀行付款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)收款憑證正常銷(xiāo)售內(nèi)控程序領(lǐng)款人簽字銀行存款收入業(yè)務(wù)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)復(fù)核、制證辦理實(shí)物出廠手續(xù)內(nèi)控目標(biāo)：。注釋?zhuān)海汗菊?duì)外銷(xiāo)售合格產(chǎn)品形成的收入。 2 適用范圍 適用于本公司所有收據(jù)管理。 收據(jù)的領(lǐng)用：所有收據(jù)使用人員必需在收據(jù)保管人員處領(lǐng)取收據(jù)，同時(shí)由領(lǐng)用人在收據(jù)領(lǐng)用登記薄簽字，收據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管空白收據(jù)及收據(jù)領(lǐng)用登記薄。6 7 相關(guān)支持文件及流程《收據(jù)管理內(nèi)控流程》收據(jù)管理內(nèi)控流程銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)收據(jù)收款后交出納,出納在收據(jù)上簽字空白收據(jù)及收據(jù)登記本開(kāi)完的收據(jù)存根聯(lián)領(lǐng)用收據(jù)領(lǐng)用人在收據(jù)登記本上簽字登記到收據(jù)保管人員處核銷(xiāo)根據(jù)業(yè)務(wù)需要銷(xiāo)售內(nèi)勤或會(huì)計(jì)開(kāi)收據(jù)保存空白收據(jù)、已核銷(xiāo)收據(jù)、收據(jù)登記本銷(xiāo)售業(yè)務(wù)非銷(xiāo)售業(yè)務(wù)出納收款并在收據(jù)上簽字財(cái)務(wù)主管審核并加蓋財(cái)務(wù)章財(cái)務(wù)部門(mén)到指定地點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)并保管空白收據(jù)收據(jù)聯(lián)交客戶(hù)記賬聯(lián)會(huì)計(jì)做賬存根聯(lián)保管并定時(shí)核銷(xiāo)內(nèi)控目標(biāo)：通過(guò)對(duì)收據(jù)內(nèi)部控制制度制定、實(shí)施，使收據(jù)的購(gòu)、領(lǐng)、存、核銷(xiāo)等工作按程序進(jìn)行，確保公司收據(jù)的安全及有效使用?？瞻资論?jù)、已使用并核銷(xiāo)的收據(jù)、收據(jù)登記本必需有專(zhuān)人妥善保管，以備核查。 （發(fā)票）、合同以及貨款回收明細(xì)表記賬。 4 定義和術(shù)語(yǔ) 風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù) ：a)即將超過(guò)法律訴訟有效期的客戶(hù)；b) 連續(xù)六個(gè)月沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶(hù)；c)未按合同付款逾期三個(gè)月的客戶(hù)。核準(zhǔn)無(wú)誤后填制憑證。有誤則須查找原因，直至雙方賬目一致方可結(jié)賬。并對(duì)變動(dòng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)，隨賬齡分析表一并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)。催款行動(dòng)包括發(fā)出逾期通知、律師信、停止銷(xiāo)售等。6 8 相關(guān)支持文件及流程《應(yīng)收賬款入賬內(nèi)控流程》《應(yīng)收賬款賬齡分析內(nèi)控流程》《應(yīng)收賬款呆壞賬報(bào)批內(nèi)控流程》應(yīng)收賬款入賬內(nèi)控流程54216銷(xiāo)售發(fā)票及提貨單3銷(xiāo)售會(huì)計(jì)審核與銷(xiāo)售部門(mén)聯(lián)絡(luò)進(jìn)行調(diào)查不合格合格根據(jù)單據(jù)記賬月末對(duì)賬查找原因不一致一致結(jié) 賬定期與客戶(hù)對(duì)賬內(nèi)控目標(biāo)：建立一套規(guī)范的應(yīng)收賬款入賬制度，確保銷(xiāo)售公司、經(jīng)營(yíng)辦、客戶(hù)三方的賬目一致。注釋?zhuān)?，在開(kāi)發(fā)票時(shí)，須核實(shí)對(duì)方的納稅身份，從而確定是否開(kāi)據(jù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。，銷(xiāo)售會(huì)計(jì)與銷(xiāo)售內(nèi)務(wù)對(duì)賬，無(wú)誤后方可結(jié)賬（雙方在對(duì)賬單上簽字確認(rèn)，各存一份）。注釋?zhuān)海⒏接性敿?xì)的情況說(shuō)明。注釋?zhuān)海⒏接性敿?xì)的情況說(shuō)明。 2 適用范圍 適用于財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)付工程款或預(yù)付貨款的控制與管理。發(fā)票到后，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)發(fā)票及有關(guān)貨物驗(yàn)收單或工程項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，核銷(xiāo)預(yù)付賬款明細(xì)賬。6 9 相關(guān)支持文件及流程《預(yù)付賬款內(nèi)控流程》預(yù)付賬款內(nèi)控流程財(cái)務(wù)部門(mén)通知經(jīng)辦人索要發(fā)票及辦理相關(guān)手續(xù)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同及預(yù)付款申請(qǐng)報(bào)告辦理付款手續(xù)若有特殊情況不能取得發(fā)票未按規(guī)定時(shí)間辦理扣發(fā)經(jīng)辦人工資至交回發(fā)票發(fā)票未到發(fā)票到發(fā)票及入庫(kù)單或資產(chǎn)驗(yàn)收單所購(gòu)貨物到達(dá)公司或工程項(xiàng)目完工定期核查預(yù)付賬款明細(xì)賬會(huì)計(jì)做賬，按各明細(xì)單位登記預(yù)付賬款明細(xì)賬需要預(yù)付款時(shí)預(yù)付賬款核銷(xiāo)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)審批核銷(xiāo)預(yù)付賬款明細(xì)賬內(nèi)控目標(biāo)：，確保預(yù)付工程款、預(yù)付貨款等方面的資金安全，保證完工工程及入庫(kù)材料符合標(biāo)準(zhǔn)。 ，必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可核銷(xiāo)預(yù)付賬款明細(xì)賬。 對(duì)離廠員工經(jīng)由部門(mén)主管、生產(chǎn)辦主管、財(cái)務(wù)主管審核是否工作已全部移交、財(cái)務(wù)無(wú)欠款，尤其欠款未清者，不能辦理“五金”轉(zhuǎn)出手續(xù)。,并督促經(jīng)辦人員及時(shí)收回到期的公司應(yīng)收款或及時(shí)交回發(fā)票或有關(guān)單據(jù),會(huì)計(jì)人員及時(shí)核銷(xiāo)公司其他應(yīng)收款賬。關(guān)鍵控制點(diǎn)：、財(cái)務(wù)主管及公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。 ，并及時(shí)催告經(jīng)辦人按期收回單位應(yīng)收款項(xiàng)或取得有關(guān)發(fā)票。4 術(shù)語(yǔ) 無(wú)5 工作程序 ：賒購(gòu)（見(jiàn)材料、商品采購(gòu)內(nèi)控及固定資產(chǎn)內(nèi)控）形成的應(yīng)付貨款、應(yīng)付工程款，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)材料會(huì)計(jì)核查入庫(kù)及完工手續(xù)是否齊備，發(fā)票是否符合規(guī)定，報(bào)財(cái)務(wù)主管、 公司經(jīng)理審批后掛賬。，由財(cái)務(wù)部門(mén)材料會(huì)計(jì)核對(duì)是否存在錯(cuò)誤，如有必要，應(yīng)與供應(yīng)商聯(lián)系，以確認(rèn)有關(guān)賬目。注釋?zhuān)?，?yīng)核對(duì)發(fā)票與收貨單的品種、數(shù)量、規(guī)格是否相符，并根據(jù)發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù)等準(zhǔn)確記賬，若發(fā)票上列示的數(shù)量與驗(yàn)收單不一致，應(yīng)與采購(gòu)員聯(lián)系，視其情況進(jìn)行處理；，財(cái)務(wù)主管應(yīng)進(jìn)行復(fù)核；，材料會(huì)計(jì)定期進(jìn)行核對(duì)檢查.應(yīng)付賬款付款及入賬內(nèi)控流程批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)單采購(gòu)經(jīng)辦人員填寫(xiě)付款申請(qǐng)單不批準(zhǔn)批準(zhǔn)421付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)部門(mén)審核拒絕付款不批準(zhǔn)3經(jīng)理審批批準(zhǔn)5經(jīng)辦人員付款出納支付款項(xiàng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理退還給申請(qǐng)人內(nèi)控目標(biāo)：；，避免對(duì)公司造成現(xiàn)金流失；，保證入賬記錄的準(zhǔn)確性、安全性、完整性。2適用范圍新疆屯河工貿(mào)有限公司所屬各公司應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款3術(shù)語(yǔ)無(wú)4凡屬下列情況，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)列入呆賬、撤消的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷(xiāo)工商登記或吊銷(xiāo)執(zhí)照的證明或者政府部門(mén)責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)材料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，可作為壞賬損失。，不得列報(bào)呆賬。，填報(bào)呆壞賬處理申請(qǐng)表、呆壞帳事故報(bào)告單，對(duì)于涉及訴訟的賬目要附相關(guān)法律文書(shū)及律師意見(jiàn)書(shū)。，公司應(yīng)以正式文件方式通知各公司相關(guān)部門(mén)，并送財(cái)務(wù)部門(mén)備案。，由公司資產(chǎn)委員會(huì)研究，董事會(huì)決議，對(duì)于