【正文】 全進(jìn)、領(lǐng)、退保管制度，保證賬、卡、物三相符。各類存貨的發(fā)出按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià)；周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用按一次攤銷法攤銷。 公司根據(jù)應(yīng)收賬款發(fā)生的情況，核定主要分公司、項(xiàng)目部應(yīng)收賬款月末余額限額。 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn):a) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回。 待攤費(fèi)用是企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)分期攤?cè)氡酒诤鸵院蟾髌诔杀举M(fèi)用的各項(xiàng)費(fèi)用。 公司及所屬分公司、項(xiàng)目部對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款要及時(shí)登記所發(fā)生的每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月或季終了對往來款項(xiàng)向?qū)Ψ桨l(fā)一次對賬單等形式進(jìn)行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上對各往來款項(xiàng)的余額在結(jié)算類賬戶余額明細(xì)表中按戶列出明細(xì)。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺、白條抵庫及超限額庫存現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)作出處理。公司及所屬分公司、項(xiàng)目部和總部部室有其他貨幣資金的，應(yīng)加強(qiáng)對其他貨幣資金的管理，嚴(yán)格控制因公使用信用卡的持有人范圍，確因工作需要辦理信用卡的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。公司及所屬分公司、項(xiàng)目部收取的現(xiàn)金必須在當(dāng)日送存開戶銀行，不得坐支。 現(xiàn)金、銀行存款管理 嚴(yán)格執(zhí)行中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法。這部分資產(chǎn)具有流動性大、周轉(zhuǎn)期限短等特點(diǎn)。長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，在同時(shí)具備下列三個(gè)條件時(shí)，開始資本化：a) 資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；b) 借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；c) 為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始。 長、短期借款由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一辦理。5 資金籌集 公司資金籌集嚴(yán)格遵照國家和集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資執(zhí)行物資供應(yīng)計(jì)劃、訂貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗(yàn)收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都經(jīng)過嚴(yán)格計(jì)量驗(yàn)收，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。 要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、分析和考核等工作。 公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)全面的經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，在基本建設(shè)、技術(shù)改造、科技研究、新項(xiàng)目開發(fā)等投資方面，把好效益關(guān)，并依據(jù)上級及公司財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定，建立健全內(nèi)部有關(guān)強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，努力開源節(jié)流，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。本標(biāo)準(zhǔn)適用于山東港灣建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)會計(jì)核算的管理。本標(biāo)準(zhǔn)是山東港灣建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)管理的依據(jù)。本標(biāo)準(zhǔn)由山東港灣建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)審計(jì)部歸口。2 職責(zé)權(quán)限 分管領(lǐng)導(dǎo)具體組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)。 公司及所屬分公司、項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)劃要按月分解，財(cái)務(wù)收支要注重日常控制與管理，分析和考核要做到資料齊全、數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析有理有據(jù)，運(yùn)用事前計(jì)劃預(yù)測、事中核算控制、事后分析考核方法，搞好全面財(cái)務(wù)管理，依法合理籌集和運(yùn)用資金，并有效地使用各項(xiàng)資產(chǎn)，發(fā)揮其應(yīng)有效能，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，及時(shí)報(bào)批處理盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等問題，做到賬、卡、物三相符。公司資本金在公司一級核算，所屬分公司、項(xiàng)目部不發(fā)生資本金業(yè)務(wù)。所屬分公司、項(xiàng)目部必須本著既滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，又節(jié)約資金的原則加強(qiáng)資金管理，合理制定資金的使用計(jì)劃并上報(bào)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部，做到既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要而又不造成資金的過多沉淀，努力降低資金的使用成本。其他的借款利息，折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和匯兌差額，在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。公司嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進(jìn)行管理。所屬分公司、項(xiàng)目部和總部部室要加強(qiáng)對現(xiàn)金及各種存款的管理，必須遵照上級及公司下達(dá)的現(xiàn)金管理制度規(guī)定的范圍支付現(xiàn)金。所屬分公司、項(xiàng)目部的現(xiàn)金庫存不得突破核定的限額。信用卡使用人于使用后必須取得相應(yīng)的賬單發(fā)票及信用卡簽賬單副聯(lián)向財(cái)務(wù)審計(jì)部報(bào)銷。 財(cái)務(wù)審計(jì)部銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次，月份終了，如有差額，應(yīng)查明原因，并及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。 加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，每月或季終了對應(yīng)收賬款要按其賬齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，對賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)派專人外出催收，公司及所屬分公司、項(xiàng)目部要制定嚴(yán)格的責(zé)任制，明確責(zé)任，積極清理并及時(shí)回收賬款，使賬款盡快轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金，參與公司資金周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。公司發(fā)生的待攤費(fèi)用項(xiàng)目必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部批準(zhǔn)，并且必須在當(dāng)年分?jǐn)偼戤叄谀昴┎坏昧粲杏囝~。b) 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。 存貨是指在生產(chǎn)中為銷售或者耗用儲備的物資，包括：燃材料、周轉(zhuǎn)材料、在途材料、庫存商品、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品等。存貨盤存制度采用永續(xù)盤存法。對存貨必須定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。 固定資產(chǎn)在取得時(shí)，按取得時(shí)的成本入賬。b） 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)：指不直接在生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)使用的各種固定資產(chǎn)。 各分公司和項(xiàng)目部對各自管理使用的固定資產(chǎn)，要逐臺設(shè)賬、卡管理（只記錄資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格型號、設(shè)備編號、產(chǎn)地、原值、建置年月、設(shè)備狀況、大修記錄）。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)憑調(diào)撥單及時(shí)使用單位的變更手續(xù)。 固定資產(chǎn)清查為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全完整，達(dá)到賬、物相符，必須定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。 固定資產(chǎn)的折舊 除以下情況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：a) 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；b) 按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和估計(jì)的使用年限扣除殘值(原值的5%)確定其折舊率，年分類折舊率如下:資產(chǎn)類別使用年限年折舊率港務(wù)設(shè)施40裝卸機(jī)械設(shè)備812輔助船舶12運(yùn)輸車輛6輔助車輛6通訊導(dǎo)航設(shè)備8輔助機(jī)械設(shè)備10辦公設(shè)備5房屋3040建筑物20其他固定資產(chǎn)510 月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不補(bǔ)提折舊。 在建工程指建造或修理固定資產(chǎn)而進(jìn)行的各項(xiàng)建筑和安裝工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、改擴(kuò)建工程、大修理工程等。完工的工程應(yīng)及時(shí)組織有關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，對于不符合要求的工程要通知整改，對于合格的工程應(yīng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。期末對在建工程進(jìn)行全面檢查，若在建工程長期停建并且預(yù)計(jì)在未來3年內(nèi)不會重新開工，所建項(xiàng)目在性能上、技術(shù)上已經(jīng)落后并且所帶來的經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性，或其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的，按可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準(zhǔn)備。 年末檢查各項(xiàng)無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給本公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力，按預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2) 通過多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。e) 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組》確定。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。 本公司取得長期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。 本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。 被投資單位采用的會計(jì)政策及會計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會計(jì)政策及會計(jì)期間對被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。b) 本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及長期股權(quán)投資所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利影響。本公司一般以單項(xiàng)長期股權(quán)投資為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額，可收回金額根據(jù)長期股權(quán)投資的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與長期股權(quán)投資預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資的減值準(zhǔn)備按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計(jì)量》有關(guān)規(guī)定確認(rèn)和計(jì)量。各分公司、項(xiàng)目部執(zhí)行公司下達(dá)的成本費(fèi)用計(jì)劃，并層層分解、落實(shí)到隊(duì)、班組和個(gè)人。凡屬購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出屬資本性支出，這部分支出不能計(jì)入成本費(fèi)用；凡支出的效益僅與本年度相關(guān)的，屬收益性支出，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。因公司經(jīng)常同時(shí)施工多個(gè)項(xiàng)目，必須分別各項(xiàng)營業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)算成本，凡能分清應(yīng)由某項(xiàng)營業(yè)業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的支出，則直接計(jì)入該種業(yè)務(wù)成本。 實(shí)際成本與計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本的界限，不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。b) 營業(yè)生產(chǎn)過程中實(shí)際耗用的燃料、材料、動力及照明。e) 營業(yè)過程中其他費(fèi)用。營業(yè)間接費(fèi)用是營業(yè)過程中發(fā)生的不能直