【正文】 （20）核準(zhǔn)停業(yè)戶、非正常戶、經(jīng)催報(bào)仍未申報(bào)戶、經(jīng)催繳仍未入庫戶、連續(xù)三個(gè)月未驗(yàn)舊戶、未及時(shí)年檢戶、待注銷戶、已注銷戶；（21）納稅人、扣繳義務(wù)人有征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的；（22）未按規(guī)定安裝使用稅控裝置、損毀或擅自改動稅控裝置，未按規(guī)定及時(shí)上報(bào)數(shù)據(jù)的。4后續(xù)管理（銜接） 管理分局/一般核實(shí)崗、稅收評定崗跟蹤納稅人違法行為的消除狀況，若已消除違法行為，及時(shí)進(jìn)行發(fā)票停限供解除。未認(rèn)定的扣40分。發(fā)起發(fā)票停限供流程是否經(jīng)制作調(diào)查報(bào)告。 發(fā)票停限供 崗位職責(zé)管理分局一般核實(shí)崗、稅收評定崗、局長認(rèn)定崗。企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅征收方式、印花稅認(rèn)定一經(jīng)確定，如無特殊情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得變更。對于新辦登記的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)自完成稅務(wù)登記之日起1個(gè)月內(nèi)，提出個(gè)人所得稅認(rèn)定申請；對于已經(jīng)納入管理的納稅人在年度終了后2個(gè)月內(nèi)，根據(jù)其財(cái)務(wù)會計(jì)核算情況和日常履行納稅義務(wù)情況，可以提出個(gè)人所得稅認(rèn)定申請，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供：公司章程或協(xié)議；關(guān)于核算情況的說明；相關(guān)的帳簿記錄或者證明資料。是否按規(guī)定提出調(diào)整建議。3認(rèn)定 管理分局/局長認(rèn)定崗根據(jù)核實(shí)情況的描述，對納稅人申請的征收方式進(jìn)行認(rèn)定。是否對申請的項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)。 征收方式認(rèn)定 崗位職責(zé)管理分局一般核實(shí)崗、局長認(rèn)定崗。納稅人在申報(bào)期內(nèi)未申報(bào)繳納稅款的，按稅法規(guī)定進(jìn)行處理。是否每月不少于一次上門核查其經(jīng)營狀況并記錄核查情況。 工作程序序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1受理 納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗2核實(shí) 管理分局/一般核實(shí)崗負(fù)責(zé)對納稅人申請的停業(yè)信息進(jìn)行核實(shí)。綜合管理科（縣局征管科）收到相關(guān)資料后及時(shí)上報(bào)市局征科處。 對數(shù)據(jù)質(zhì)量審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤是否核實(shí)并修改。未清算稅款，未制作調(diào)查報(bào)告的扣40分。涉及跨區(qū)變更需調(diào)出的，是否制作調(diào)查報(bào)告，清算近兩年稅款。如股權(quán)變更。 一般變更稅務(wù)登記 崗位職責(zé)管理分局一般核實(shí)崗。告知新設(shè)立登記納稅人應(yīng)申報(bào)的相關(guān)資料，提醒納稅人到一分局辦理納稅簽約。 相關(guān)說明在核實(shí)過程中，確保稅務(wù)登記中的所有信息的真實(shí)性。未按規(guī)定做稅種鑒定及定額的扣40分。是否核實(shí)登記信息，核實(shí)不一致的信息是否修改。負(fù)責(zé)對納稅服務(wù)局錄入的納稅人設(shè)立稅務(wù)登記信息的核實(shí)；負(fù)責(zé)登記信息維護(hù)；資料歸檔?；A(chǔ)管理特定事項(xiàng)類：基礎(chǔ)管理特定事項(xiàng)核查。（1）一般認(rèn)定類：退稅（費(fèi)）申請認(rèn)定、申報(bào)資料、涉稅資料報(bào)送認(rèn)定、稅種（基金、費(fèi)）認(rèn)定等。（1）一般核實(shí)類：設(shè)立登記、一般變更稅務(wù)登記、停業(yè)登記、征收方式、發(fā)票停限供、發(fā)票停限供解除、發(fā)票核銷管理、取消減免認(rèn)定、個(gè)體工商戶定期定額管理、非正常戶認(rèn)定、納稅信用等級評定管理、建筑業(yè)納稅人自開票資格認(rèn)定等。連云港地稅第七稅務(wù)分局部分業(yè)務(wù)流程框架、督察要點(diǎn)及執(zhí)法責(zé)任追究操作辦法目 錄第一章 業(yè)務(wù)操作流程督察要點(diǎn)及執(zhí)法責(zé)任追究 1第一節(jié) 稅源管理 1一．工作事項(xiàng)概述 1（一）稅源基礎(chǔ)管理流程 1（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對流程 2二、工作事項(xiàng)具體描述 2（一）基礎(chǔ)管理事項(xiàng) 2 設(shè)立登記 2 一般變更稅務(wù)登記 4 停業(yè)登記 6 征收方式認(rèn)定 7 發(fā)票停限供 10 發(fā)票停限供解除 12 發(fā)票核銷管理 14 取消減免認(rèn)定 15 個(gè)體工商戶定期定額管理（未升級） 18 非正常戶認(rèn)定 231 稅收優(yōu)惠的核查 241 延期繳納稅款 261 退稅（費(fèi)）申請認(rèn)定 281 稅種（基金、費(fèi)）認(rèn)定 291 申報(bào)資料、涉稅資料報(bào)送認(rèn)定 301 注銷稅務(wù)登記 311 自然人注銷登記 321 欠稅管理 33（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對事項(xiàng) 40 基礎(chǔ)管理特定事項(xiàng)核查 40 案頭審核 42 文書提請：撤案審批表 47 文書提請：延期申請審批 48 實(shí)地核查 50 文書提請：移交稽查案件審批 53 實(shí)地核查（注銷登記） 54第三章 稅收保障與法律救濟(jì) 58一、工作事項(xiàng)概述 59二、工作事項(xiàng)具體描述 59 責(zé)令限期改正 59 責(zé)令限期繳納 62 簡易行政處罰 64 行政處罰 67 二千元（含）以下一般程序處罰 72 一般程序處罰（二千元以上一般程序處罰） 7676 / 78第一章 業(yè)務(wù)操作流程督察要點(diǎn)及執(zhí)法責(zé)任追究第一節(jié) 稅源管理一．工作事項(xiàng)概述稅源管理分局業(yè)務(wù)根據(jù)業(yè)務(wù)來源的不同，分為稅源基礎(chǔ)管理流程和稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對流程，其中稅源基礎(chǔ)管理流程包括核實(shí)類和認(rèn)定類。（2）特定核實(shí)類：稅收優(yōu)惠的核查、延期繳納稅款、土地增值稅清算管理、建筑業(yè)項(xiàng)目清算管理、房地產(chǎn)項(xiàng)目注銷管理等。（2）科長認(rèn)定類：證件失效認(rèn)定等。稅種類：案頭審核、文書提請：撤案審批表、文書提請：延期申請審批、文書提請：移交稽查案件審批、實(shí)地核查。 工作程序序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1受理納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗2核實(shí)管理分局/一般核實(shí)崗1. 負(fù)責(zé)對納稅人的登記信息進(jìn)行核實(shí)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行信息維護(hù)。是否按規(guī)定做稅種鑒定及定額。未告知申報(bào)及簽約事項(xiàng)的扣40分。根據(jù)數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則定期對不符合邏輯要求的信息進(jìn)行再核實(shí)、信息再維護(hù)。新辦設(shè)立登記的納稅人涉及印花稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅征收方式的，由一般核實(shí)崗在稅務(wù)登記信息核實(shí)過程中督促納稅人到一分局辦理申請（企業(yè)所得稅第一年不必申請）。負(fù)責(zé)對納稅服務(wù)局錄入的納稅人變更稅務(wù)登記信息的核實(shí)；資料歸檔。3. 涉及跨區(qū)變更需調(diào)出的，制作調(diào)查報(bào)告，分管局長同意后將變更資料和調(diào)查報(bào)告報(bào)送綜合管理科（縣局征管科）。變更登記信息涉及維護(hù)稅種認(rèn)定的，是否及時(shí)進(jìn)行維護(hù)。未維護(hù)稅種認(rèn)定的扣40分。未核實(shí)并修改審計(jì)錯(cuò)誤的，每條扣5分，最高扣40分. 相關(guān)說明在開展核實(shí)過程中，必須確保稅務(wù)登記中的所有信息的真實(shí)性。 涉及維護(hù)稅種的需進(jìn)行跟蹤管理，確保納稅人正常履行納稅義務(wù)。是否制作調(diào)查（核實(shí)）報(bào)告。是否對假停業(yè)的納稅人制作調(diào)查報(bào)告。國地稅共管戶辦理停業(yè)登記后只停辦地稅業(yè)務(wù)，國稅業(yè)務(wù)沒有停止的，視同虛假停業(yè)。對納稅人申請的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅征收方式或稅務(wù)機(jī)關(guān)日常管理中發(fā)現(xiàn)異常需要調(diào)整的征收方式進(jìn)行核實(shí)、認(rèn)定。核實(shí)情況是否在系統(tǒng)內(nèi)錄入。是否根據(jù)核實(shí)情況的描述，對納稅人申請的征收方式進(jìn)行認(rèn)定。未提出調(diào)整建議的扣20分。對于新辦登記的納稅人自完成稅務(wù)登記之日起1個(gè)月內(nèi)，提出印花稅認(rèn)定申請；對于已經(jīng)納入管理的納稅人在年度終了后1個(gè)月內(nèi)，根據(jù)其財(cái)務(wù)會計(jì)核算情況和日常履行納稅義務(wù)情況，可以提出印花稅認(rèn)定申請，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供：關(guān)于核算情況的說明；相關(guān)的帳簿記錄或者證明資料。實(shí)行納稅人自行申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收方式的，如有法定情形，一經(jīng)查實(shí)，可隨時(shí)變更為核定征收的方式。發(fā)現(xiàn)納稅人發(fā)生違法行為，相關(guān)部門提出對納稅人停限供發(fā)票的管理。未制作調(diào)查報(bào)告的扣40分。3執(zhí)行 管理分局/一般核實(shí)崗、稅收評定崗 執(zhí)行發(fā)票停限供。是否及時(shí)解除發(fā)票停限供。（23）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理平臺排查出的需要發(fā)票停限供的其他情形。 工作程序序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1流程發(fā)起 管理分局/一般核實(shí)崗、稅收評定崗1. 在大集中系統(tǒng)內(nèi)啟動發(fā)票停限供解除。2認(rèn)定 管理分局/局長認(rèn)定崗負(fù)責(zé)對任務(wù)配送中心分配的發(fā)票停限供解除進(jìn)行認(rèn)定。是否按規(guī)定執(zhí)行局長認(rèn)定的發(fā)票停限供解除決定。未通知的扣40分。 工作程序序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1核實(shí) 管理分局/一般核實(shí)崗1．根據(jù)任務(wù)處理中心配送的任務(wù)對納稅人報(bào)送資料的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并錄入核實(shí)意見。未錄入核實(shí)情況或核實(shí)意見的，每項(xiàng)扣20分。 取消減免認(rèn)定 崗位職責(zé)管理分局一般核實(shí)崗、一般認(rèn)定崗、局長認(rèn)定崗。是否正確選擇撤銷減免稅信息。2核實(shí)管理分局/一般認(rèn)定崗查看申請信息，輸入一般認(rèn)定崗意見。輸入局長崗意見。 集中出件打印 相關(guān)說明輸入稅務(wù)管理碼，自動帶出 企業(yè)名稱、納稅人識別碼、所屬行業(yè)、法人代表、成立日期、當(dāng)前主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，根據(jù)查詢條件 查詢出申請減免信息，在減免信息最后一列：可以查看原申請單和原審批文書原申請單。下列項(xiàng)目，在減免稅核實(shí)中，發(fā)現(xiàn)不符合的，系統(tǒng)自動觸發(fā)取消減免認(rèn)定。市區(qū)管理分局局長崗、縣局征管科科長崗，負(fù)責(zé)產(chǎn)生定額的審批工作。是否按照規(guī)定程序?qū)邮盏牧鞒掏扑投ㄆ诙~任務(wù)進(jìn)行?！抖ㄆ诙~戶納稅人自報(bào)表》《定期定額戶信息采集表》《稅收定額核定分行業(yè)匯總審批表》2典型調(diào)查 管理分局/一般核實(shí)崗根據(jù)分局要求開展典型調(diào)查工作。2. 在《稅收定額核定分行業(yè)匯總審批表》中簽署意見。未按照規(guī)定程序?qū){稅人的定額核定情況進(jìn)行審核的扣40分。定額送審是否在5個(gè)工作日內(nèi)及時(shí)進(jìn)行審批。未及時(shí)將定額核定情況送達(dá)納稅人的每次扣40分。未對新登記的業(yè)戶是否及時(shí)進(jìn)行定額核定并公告的每次扣40分。（二）營業(yè)稅戶定額核定與調(diào)整序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1受理或流程發(fā)起 管理分局/一般核實(shí)崗1. 對未按照規(guī)定自行申報(bào)的定期定額戶直接實(shí)行核定定額程序。是否對未按照規(guī)定自行申報(bào)的定期定額戶直接實(shí)行定額核定。 對未按工作要求開展相應(yīng)工作的每次扣40分。未開展民主評議的每次扣40分。5公示 納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗根據(jù)集體審議結(jié)果，對納稅人定額核定情況，及時(shí)在辦稅大廳公告欄或以其他適當(dāng)形式予以公示。是否及時(shí)將定額核定情況送達(dá)納稅人。9后續(xù)管理（銜接） 管理分局/一般認(rèn)定崗進(jìn)行雙定鑒定，資料歸檔。按要求制訂年度典型調(diào)查計(jì)劃，典型調(diào)查以行業(yè)進(jìn)行分類，重點(diǎn)為純營業(yè)稅納稅人，各行業(yè)典型調(diào)查面不低于5%，對其經(jīng)營、所得情況進(jìn)行典型調(diào)查，做出調(diào)查分析，填制相應(yīng)表格。 工作程序序號流程節(jié)點(diǎn)部門/崗位工作標(biāo)準(zhǔn)及要求督察要點(diǎn)執(zhí)法責(zé)任追究備注1任務(wù)配送中心2核實(shí) 管理分局/一般核實(shí)崗1．負(fù)責(zé)對系統(tǒng)自動觸發(fā)的非正常戶進(jìn)行核實(shí)。國地稅數(shù)據(jù)交換平臺顯示為正常戶的，是否經(jīng)過實(shí)地核查。3認(rèn)定 管理分局/局長認(rèn)定崗根據(jù)一般核實(shí)崗錄入的核實(shí)信息進(jìn)行是否符合非正常戶的認(rèn)定。是否按《非正常戶管理辦法》進(jìn)行管理。1 稅收優(yōu)惠的核查 崗位職責(zé)管理分局特定核實(shí)崗。是否開展真實(shí)性核查。 相關(guān)說明核查人員應(yīng)按照不同的減免稅項(xiàng)目，分別核查下列內(nèi)容：（1）減免稅申請是否按規(guī)定履行了各項(xiàng)法定程序；（2）減免稅申請資料是否齊全；（3）減免稅申請是否符合減免稅條件，是否有相應(yīng)的證據(jù)資料或證明文件，各項(xiàng)證據(jù)資料和證明文件是否符合要求；（4）減免稅金額計(jì)算方法、依據(jù)是否正確，減免稅金額是否計(jì)算準(zhǔn)確；（5）對納稅人申請減免稅事項(xiàng)適用的稅收政策依據(jù)和申請減免稅的時(shí)限進(jìn)行核查；（6）對與減免稅相關(guān)的核算情況進(jìn)行核查。 如發(fā)現(xiàn)納稅人有如下情形，應(yīng)將信息推送至風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)構(gòu)：備案事項(xiàng)不符合規(guī)定，需調(diào)整應(yīng)納稅所得額的；涉嫌偷稅的；影響應(yīng)納稅所得額較大的稅前扣除項(xiàng)目；稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)納入風(fēng)險(xiǎn)管理的其他行為。2．根據(jù)實(shí)際情況完成稅務(wù)事項(xiàng)核實(shí)報(bào)告，提交到下一環(huán)節(jié)。報(bào)告中未詳細(xì)記錄核實(shí)情況的扣40分。3后續(xù)管理（銜接）納稅服務(wù)局/辦稅服務(wù)崗納稅服務(wù)局根據(jù)審批意見制作“核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書”或“不予延期繳納稅款通知書”和“送達(dá)回證”通知納稅人。對納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出因超過應(yīng)納稅額繳納的稅款且納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的退稅申請進(jìn)行認(rèn)定。是否寫明調(diào)查（核實(shí)）情況，不得過于簡單。對有欠稅的納稅人是未注明先行抵繳欠稅的扣40分。依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章確認(rèn)納稅義務(wù)人、征稅對象、稅種、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅的管理過程，它是把稅收政策法規(guī)貫徹落實(shí)到每個(gè)納稅人的具體形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)稅收征收管理的一項(xiàng)措施。是否設(shè)置軟密碼并告知納稅人。對因稅務(wù)登記變更，涉及隸屬關(guān)系、注冊類型、國標(biāo)行業(yè)（主）、總分機(jī)構(gòu)類型、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等要素變化導(dǎo)致稅種認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)重新進(jìn)行稅種認(rèn)定。2. 根據(jù)納稅人的性質(zhì)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定。1 注銷稅務(wù)登記 崗位職責(zé)管理分局局長認(rèn)定崗。是否正確開展實(shí)地核查，所形成的核查資料簽字蓋章送達(dá)等是否正確。2認(rèn)定 管理分局/局長認(rèn)定崗根據(jù)實(shí)地核查的情況及建議，做出是否同意注銷的認(rèn)定。注銷稅務(wù)登記由局長室的局長認(rèn)定崗負(fù)責(zé)。 相關(guān)說明根據(jù)“實(shí)地核查信息”記錄的情況，進(jìn)行“認(rèn)定結(jié)果”的選擇。（4）管理分局/綜合業(yè)務(wù)科綜合崗負(fù)責(zé)年度欠稅清理計(jì)劃的制訂、分解和考核；欠稅公告匯總上報(bào)。相關(guān)部門/相關(guān)崗位未將產(chǎn)生的欠