【正文】 務(wù)科要定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差額的原因，確保年度預(yù)算的完成。 六、年度預(yù)算指標(biāo)批復(fù)下達(dá)后，要嚴(yán)格遵守，不準(zhǔn)突破預(yù)算指標(biāo)，特殊情況需調(diào)整的，需遵照相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整程序后方可進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整預(yù)算未經(jīng)批準(zhǔn)，不得執(zhí)行。 。單位購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)行可行性論證，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后 輕的原則編制預(yù)算。沒有支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。 四、預(yù)算編制的內(nèi)容 。二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求，如新增病床、新進(jìn)大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進(jìn)行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。 。支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費等剛性支出，及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費支出，然后視財力情況，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則，妥善安排其他支出項目。 。 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 10 預(yù)算管理制度 一、預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu) 成立以院長為組長，各主管副院長、各職能科室主任為成員的預(yù)算編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組。 十、 原始憑證、 賬 本、工資清冊、財務(wù)決算等資料，以及會計人員交接，均按財政部門的規(guī)定辦理。 八、 財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定 期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報銷。 四、 根據(jù)事業(yè)計劃，正確及時編制年度的財務(wù)預(yù)算，辦理 會計業(yè)務(wù)。 三、 合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。 第十六條 總會計師的獎懲依照國務(wù)院發(fā)布的總會計師條例執(zhí)行。 第十三條 會計人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會計師的意見。 第十一條 總會計師主管審批財務(wù)收支工作。參與新項目投資、技術(shù)改造、科技研究、物價收費和工資獎金等方案的研究制定。 第二章 總會計師的職責(zé) 第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本院的下列工作： (一 )直接負(fù)責(zé)財務(wù)科、收費處、住院處工作； (二 )組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂 資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； (三 )組織進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促指導(dǎo)醫(yī)院有關(guān)科室降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (四 )建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度 ,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析； 第六條 總會計師負(fù)責(zé)對本院財務(wù)科的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核 。 第三條 總會計師組織領(lǐng)導(dǎo)本院的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算和會計監(jiān)督等方面的工作，參與本院重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 1 第一部分 財務(wù)管理制度 總會計師制度??????????????? ????? ? 5 財務(wù)科工作制度 ???????????????? ? ?? ? 8 預(yù)算管理制度 ??????????????????? ? 10 收入管理制度 ?????????????????? ??? 13 票據(jù)管理制度 ?????????????????? ??? 15 醫(yī)療服務(wù)價格管理制度????? ????????? ? ?? 16 嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度 ????????? ??? ? 18 財務(wù)支出管理制度 ????????? ?????? ???? 19 經(jīng)費審 批及報銷制度?????????? ???? ???? 20 重大經(jīng)濟(jì)事項集體決策管理制度 ????????? ???? 21 決策責(zé)任追究管理制度 ????????? ??? ????? 23 全成本核算原則及成本核算制度 ???????? ?? ??? 24 績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制??????? ??? ????? 30 現(xiàn)金管理制度 ?????????????? ?? ????? 36 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度 ?????? ??? ??? 38 貨幣資金盤點核查管理制度 ????????? ?????? 41 固定資產(chǎn)管理制度 ??????????? ? ? ?????? 42 財產(chǎn)清查管理制度 ????????????? ?????? 47 藥品及庫存物資管理制度?????????? ?? ???? 49 工程項目價款支付管理制度 ????????? ? ? ???? 51 債權(quán)管理制度 ??????????????? ?????? 53 醫(yī)療欠費管理制度 ????????????? ? ????? 55 備用金管理制度 ???? ?????????? ?????? 56 債務(wù)管理制度 ??????????????? ?????? 57 預(yù)收醫(yī)療款管理制度 ??????????? ??? ???? 58 對外投資管 理制度??????????? ??? ????? 59 財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度 ?????? ??????? 61 財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 ???? ????? ?? 65 原始憑證管理制度 ??????????? ? ??????? 67 財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度 ????????? ??? ????? 69 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 2 財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 ????????? ??? ????? 72 財務(wù)報告及分析管理制度 ???????? ???? ???? 73 會計檔案管理制度 ???????????? ??????? 74 會計人員工作交接管理制度 ??????? ?? ??? ??? 76 會計人員繼續(xù)教育管理制度 ??????? ???? ???? 78 收費處管理制度 ?????????? ? ????????? 79 退費管理制度 ???????????? ? ???????? 81 醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度 ???????? ??? ???? 83 藥品價格管理制度????????? ? ????????? 84 費用核查制度 ??????????? ?? ???????? 85 費用查詢制度 ???????????? ? ???????? 86 一日清單管理制度 ??????????????????? 87 第二部分 會計 崗位職責(zé) 醫(yī)院負(fù)責(zé)人會計工作的責(zé)任 ??????? ??????? ? 88 總會計師崗位職責(zé) ???????????? ? ?????? 89 財務(wù)科長崗位職責(zé) ??????????? ???? ???? 90 會計主管崗位職責(zé) ??????????? ???? ???? 92 預(yù)算管理崗位職責(zé) ???????????? ??? ???? 93 收費處主任崗位職責(zé) ??????????? ??? ???? 94 門診收費員崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 95 住院收費員崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 96 價格管理崗位職責(zé) ??? ???????? ??? ????? 97 票據(jù)管理崗位職責(zé) ??????????? ?? ?????? 98 成本及獎金核算崗位職責(zé) ???????? ????? ?? ? 99 現(xiàn)金出納崗位職責(zé) ??????????? ??? ???? 100 銀行出納崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 101 藥品會計崗位職責(zé) ??? ???????? ??? ???? 102 財產(chǎn)物資會計崗位職責(zé) ???????? ?????? ?? 103 固定資產(chǎn)管理會計崗位職責(zé) ?????? ????? ??? 104 基建會計崗位職責(zé) ??????????? ?? ? ???? 105 對外投資會計崗位職責(zé) ??????? ?????? ??? 106 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 3 債權(quán)會計崗位職責(zé) ???????? ????? ????? 107 債務(wù)會計崗位職責(zé) ????????? ??? ?????? 108 財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責(zé) ? ????? ?? 109 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé) ??????????? ????? 113 稽核會計崗位職責(zé) ??????????? ? ?????? 114 會計報表管理崗位職責(zé) ??????? ?????? ??? 116 會計檔案管理崗位職責(zé) ????????? ?? ?? ?? ? 118 醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責(zé) ????????? ?? ????? 119 依法申報納稅崗位職責(zé) ????????? ??? ???? 120 營養(yǎng)科食堂會計崗位職責(zé) ???????? ??? ? ??? 121 醫(yī)院工會會計崗位職責(zé) ????????? ? ?? ???? 122 第三部分 財務(wù)內(nèi)部控制制度 總則 ????????????????? ?????? ? 123 預(yù)算控制 ??????????????????? ??? 124 收入控制 ???? ??????????? ??? ???? 125 支出控制 ?????????????? ?????? ?? 126 貨幣資金 控制???????????????????? 127 藥品及庫存物資控制 ????????? ????? ??? 129 固定資產(chǎn)控制 ??????????? ??? ?????? 131 工程項目控制 ???????????? ?? ?????? 132 對外投資控制 ??????????? ???? ????? 134 債權(quán)和債務(wù)控制 ?????????? ????? ???? 135 財務(wù)電子信息化控制 ???????? ?????? ??? 136 監(jiān)督檢查 ???????????? ?? ???????? 138 第 四部分 財務(wù)相關(guān)措施 控制患者費用措施 ???? ?????? ???? ???? 139 控制資產(chǎn)負(fù)債率措施 ????????? ??? ????? 141 第五部分 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實施方案 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實施方案 ????? ????? ??? 142 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 4 醫(yī)院 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 5 第一部分 財務(wù)管理制度 總會計師制度 第一章 總 則 第一條 為了確定總會計師的職權(quán)和地位，發(fā)揮總會計師在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。 第四條 總會計師具體組織本院執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財產(chǎn)。支持會計人員依法行使職權(quán)。 第三章 總會計師的權(quán)限 第九條 總會計師對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費的行為，有權(quán)制止或者糾正。除一般的財務(wù)收支可以由總會計師授權(quán)的財會科負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財務(wù)收支，須經(jīng)總會計師審批或者由總會 計師報院長批準(zhǔn)。財會科負(fù)責(zé)人或者會計主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會計師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 財務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 8 財務(wù)科工作制度 一、 按照《會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》和《醫(yī)院會計制度》，全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。凡是該收的要抓緊收回。按照規(guī)定的格式和期限，報送會計月報和年報（決算）。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。 九、 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。 十一、 按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。由財務(wù)科負(fù)責(zé)組織相關(guān)職能科室，共同參與，分工協(xié)作，密切配合，確保預(yù)算編制工作落到實處。編制預(yù)算應(yīng)依據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合預(yù)算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素，合理預(yù)測預(yù)算年度的收支，堅持以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，不得編制赤字預(yù)算。 。通過核實人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù)，計算年度政策性增支因素的標(biāo)準(zhǔn)或定額等，提高預(yù)算編制質(zhì)量。 。要充分考慮預(yù)算期內(nèi)醫(yī) 院投入、新業(yè)務(wù)開展、價格調(diào)整等方面的情況，合理估計。 。 五、預(yù)算編制的程序 提出醫(yī)院下年度預(yù)算編制要求。 ，將初步預(yù)算方案報財務(wù)主管院長審查，形成單位預(yù)算草案。 七、在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預(yù)算差異分析等原因，需要對后期的預(yù)算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整或增減，以提高預(yù)算的可操作性，合理配置資源。對于增收現(xiàn)象，要從患者負(fù)擔(dān)水平、物價上漲因素和收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況查找原因，并將分析報告上報院領(lǐng)導(dǎo)。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求，納入單位預(yù)算體系，及時確認(rèn)收入，?？顚Ｓ?。