【正文】 醫(yī)院 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 1 第一部分 財(cái)務(wù)管理制度 總會(huì)計(jì)師制度??????????????? ????? ? 5 財(cái)務(wù)科工作制度 ???????????????? ? ?? ? 8 預(yù)算管理制度 ??????????????????? ? 10 收入管理制度 ?????????????????? ??? 13 票據(jù)管理制度 ?????????????????? ??? 15 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格管理制度????? ????????? ? ?? 16 嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”的管理制度 ????????? ??? ? 18 財(cái)務(wù)支出管理制度 ????????? ?????? ???? 19 經(jīng)費(fèi)審 批及報(bào)銷制度?????????? ???? ???? 20 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策管理制度 ????????? ???? 21 決策責(zé)任追究管理制度 ????????? ??? ????? 23 全成本核算原則及成本核算制度 ???????? ?? ??? 24 績效分配綜合目標(biāo)考核機(jī)制??????? ??? ????? 30 現(xiàn)金管理制度 ?????????????? ?? ????? 36 貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度 ?????? ??? ??? 38 貨幣資金盤點(diǎn)核查管理制度 ????????? ?????? 41 固定資產(chǎn)管理制度 ??????????? ? ? ?????? 42 財(cái)產(chǎn)清查管理制度 ????????????? ?????? 47 藥品及庫存物資管理制度?????????? ?? ???? 49 工程項(xiàng)目價(jià)款支付管理制度 ????????? ? ? ???? 51 債權(quán)管理制度 ??????????????? ?????? 53 醫(yī)療欠費(fèi)管理制度 ????????????? ? ????? 55 備用金管理制度 ???? ?????????? ?????? 56 債務(wù)管理制度 ??????????????? ?????? 57 預(yù)收醫(yī)療款管理制度 ??????????? ??? ???? 58 對(duì)外投資管 理制度??????????? ??? ????? 59 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度 ?????? ??????? 61 財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度 ???? ????? ?? 65 原始憑證管理制度 ??????????? ? ??????? 67 財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理制度 ????????? ??? ????? 69 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 2 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核管理制度 ????????? ??? ????? 72 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度 ???????? ???? ???? 73 會(huì)計(jì)檔案管理制度 ???????????? ??????? 74 會(huì)計(jì)人員工作交接管理制度 ??????? ?? ??? ??? 76 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度 ??????? ???? ???? 78 收費(fèi)處管理制度 ?????????? ? ????????? 79 退費(fèi)管理制度 ???????????? ? ???????? 81 醫(yī)療服務(wù)價(jià)格公示查詢制度 ???????? ??? ???? 83 藥品價(jià)格管理制度????????? ? ????????? 84 費(fèi)用核查制度 ??????????? ?? ???????? 85 費(fèi)用查詢制度 ???????????? ? ???????? 86 一日清單管理制度 ??????????????????? 87 第二部分 會(huì)計(jì) 崗位職責(zé) 醫(yī)院負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)工作的責(zé)任 ??????? ??????? ? 88 總會(huì)計(jì)師崗位職責(zé) ???????????? ? ?????? 89 財(cái)務(wù)科長崗位職責(zé) ??????????? ???? ???? 90 會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé) ??????????? ???? ???? 92 預(yù)算管理崗位職責(zé) ???????????? ??? ???? 93 收費(fèi)處主任崗位職責(zé) ??????????? ??? ???? 94 門診收費(fèi)員崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 95 住院收費(fèi)員崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 96 價(jià)格管理崗位職責(zé) ??? ???????? ??? ????? 97 票據(jù)管理崗位職責(zé) ??????????? ?? ?????? 98 成本及獎(jiǎng)金核算崗位職責(zé) ???????? ????? ?? ? 99 現(xiàn)金出納崗位職責(zé) ??????????? ??? ???? 100 銀行出納崗位職責(zé) ?????????? ???? ???? 101 藥品會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ??? ???????? ??? ???? 102 財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ???????? ?????? ?? 103 固定資產(chǎn)管理會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ?????? ????? ??? 104 基建會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ??????????? ?? ? ???? 105 對(duì)外投資會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ??????? ?????? ??? 106 醫(yī)院 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 3 債權(quán)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ???????? ????? ????? 107 債務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ????????? ??? ?????? 108 財(cái)務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個(gè)管理崗位職責(zé) ? ????? ?? 109 內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責(zé) ??????????? ????? 113 稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ??????????? ? ?????? 114 會(huì)計(jì)報(bào)表管理崗位職責(zé) ??????? ?????? ??? 116 會(huì)計(jì)檔案管理崗位職責(zé) ????????? ?? ?? ?? ? 118 醫(yī)療保險(xiǎn)結(jié)算崗位職責(zé) ????????? ?? ????? 119 依法申報(bào)納稅崗位職責(zé) ????????? ??? ???? 120 營養(yǎng)科食堂會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ???????? ??? ? ??? 121 醫(yī)院工會(huì)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ????????? ? ?? ???? 122 第三部分 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度 總則 ????????????????? ?????? ? 123 預(yù)算控制 ??????????????????? ??? 124 收入控制 ???? ??????????? ??? ???? 125 支出控制 ?????????????? ?????? ?? 126 貨幣資金 控制???????????????????? 127 藥品及庫存物資控制 ????????? ????? ??? 129 固定資產(chǎn)控制 ??????????? ??? ?????? 131 工程項(xiàng)目控制 ???????????? ?? ?????? 132 對(duì)外投資控制 ??????????? ???? ????? 134 債權(quán)和債務(wù)控制 ?????????? ????? ???? 135 財(cái)務(wù)電子信息化控制 ???????? ?????? ??? 136 監(jiān)督檢查 ???????????? ?? ???????? 138 第 四部分 財(cái)務(wù)相關(guān)措施 控制患者費(fèi)用措施 ???? ?????? ???? ???? 139 控制資產(chǎn)負(fù)債率措施 ????????? ??? ????? 141 第五部分 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案 內(nèi)部經(jīng)濟(jì)分配制度的實(shí)施方案 ????? ????? ??? 142 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 4 醫(yī)院 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 5 第一部分 財(cái)務(wù)管理制度 總會(huì)計(jì)師制度 第一章 總 則 第一條 為了確定總會(huì)計(jì)師的職權(quán)和地位，發(fā)揮總會(huì)計(jì)師在加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，制定本制度。 第二條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長工作，直接對(duì) 院長負(fù)責(zé)。在院領(lǐng)導(dǎo)班子內(nèi)不再設(shè)立與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。 第三條 總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本院的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本院重要經(jīng)濟(jì)問題的分析和決策。 第四條 總會(huì)計(jì)師具體組織本院執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)。 總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國家法律保護(hù)。院長支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)。 第二章 總會(huì)計(jì)師的職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本院的下列工作： (一 )直接負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科、收費(fèi)處、住院處工作； (二 )組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂 資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金； (三 )組織進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促指導(dǎo)醫(yī)院有關(guān)科室降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； (四 )建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度 ,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析； 第六條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本院財(cái)務(wù)科的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核 。支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。 第七條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助院長協(xié)調(diào)經(jīng)營辦工作，負(fù)責(zé)審核科室核算結(jié)果。 第八條 總會(huì)計(jì)師在院長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)管理醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審批醫(yī) 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 6 院各項(xiàng)開支 ，參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的決策。參與新項(xiàng)目投資、技術(shù)改造、科技研究、物價(jià)收費(fèi)和工資獎(jiǎng)金等方案的研究制定。 第三章 總會(huì)計(jì)師的權(quán)限 第九條 總會(huì)計(jì)師對(duì)違反國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無效時(shí)，提請(qǐng)?jiān)洪L處理。 第十條 總會(huì)計(jì)師組織本院的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工作。 第十一條 總會(huì)計(jì)師主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)科負(fù)責(zé)人或者其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì) 計(jì)師報(bào)院長批準(zhǔn)。 第十二條 預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。 涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在醫(yī)院內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽。 第十三條 會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見。財(cái)會(huì)科負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。 第四章 任免與獎(jiǎng)懲 第十四條 總會(huì)計(jì)師依照干部管理權(quán)限任命或者聘任；免職或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。 第十五條 總會(huì)計(jì)師必須具備下列條件 ： （一）堅(jiān)持社會(huì)主義方向，積極為社會(huì)主義建設(shè)和改革開放服務(wù)； （二）堅(jiān)持原則，廉潔奉公； （三）取得會(huì)計(jì)師任職資格后，主管醫(yī)院或者醫(yī)院內(nèi)部一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作時(shí)間不少于 3 年； （四）有較高的理論政策水平，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，掌握現(xiàn)代化管理的有關(guān)知識(shí)； （五）具備本行業(yè)的基本業(yè)務(wù)知識(shí)，熟悉行業(yè)情況，有較強(qiáng)的組織領(lǐng)導(dǎo)能力； 醫(yī)院 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 7 （六）身體健康，能勝任本職工作。 第十六條 總會(huì)計(jì)師的獎(jiǎng)懲依照國務(wù)院發(fā)布的總會(huì)計(jì)師條例執(zhí)行。 財(cái)務(wù)制度及 崗位職責(zé)匯編 8 財(cái)務(wù)科工作制度 一、 按照《會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。 二、 正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭。 三、 合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。 四、 根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。 五、 加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。 六、 凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、 賬 單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié) 賬報(bào)銷手續(xù)。 七、 會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆 賬 。 八、 財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定 期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。 九、 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。 十、 原始憑證、 賬 本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。 十一、 按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。 十二、 獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開 透明，體