【正文】 書( B )
B．實施階段 C．終結(jié)階段 D．后續(xù)審計階段二、多項選擇題：審計的基本職能有( ADE )A、經(jīng)濟監(jiān)督 B、經(jīng)濟司法 C、經(jīng)濟建設(shè) D、經(jīng)濟評價 E、經(jīng)濟鑒證西方各國國家審計機關(guān)，按其隸屬關(guān)系不同，主要類型有( ABE )A、立法型 B、司法型 C、紀(jì)律型 D、聯(lián)合型 E、行政型三、判斷題： 1．審計的主要內(nèi)容是指財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動。（二）掌握民間審計報告的內(nèi)容與要求。 二、考核要求 （一）了解 1．審計抽樣的涵義和種類； 2．樣本的設(shè)計與選??； 3．抽樣結(jié)果的評價。 二、考核要求 （一）了解1．內(nèi)部控制的涵義和作用；2．內(nèi)部控制的要素；3．內(nèi)部控制的種類與評審步驟。第六章 審計證據(jù)和審計工作底稿一、 考核知識點 1．審計證據(jù)的涵義與分類；2．審計證據(jù)的形成；3．審計工作底稿的涵義和種類；4．審計工作底稿的結(jié)構(gòu)和結(jié)構(gòu)。第五章 審計程序一、考核知識點1．審計程序的涵義；2．審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容；3．審計實施階段的內(nèi)容；4．審計終結(jié)階段的內(nèi)容。 （三）重點掌握 審計人員的職業(yè)道德及法律責(zé)任在實際審計過程中的運用。 （三）重點掌握正確利用各種審計的技術(shù)方法開展審計業(yè)務(wù)。（二）掌握 1．審計的涵義 ； 2．審計對象和審計目的； 3．審計的職能與作用。根據(jù)本考試說明中的規(guī)定，本課程著重考察基本知識和基本方法及應(yīng)用能力兩個方面內(nèi)容。十、特別說明本課程的第十章和第十一章計劃不出考題，可以不作考試要求。實務(wù)分析題占全部試題的35％左右。 （4）簡答題：考核對基本概念、理論、方法的掌握及應(yīng)用程度。（3）判斷題：要求對基本理論、基本知識和操作技能中記憶和理解容易出錯的問題作出正確與否的判斷。單項選擇題占全部試題的15％左右。命題時要兩者兼顧，在一份試卷中保持合理結(jié)構(gòu)。題目的難易程度分為：易、較易、較難、難四個等級。在所學(xué)知識范圍內(nèi)，按照重分析推理和理論聯(lián)系實際原則，考察所學(xué)知識的應(yīng)用能力的試題不屬超綱。掌握是較高層次的要求，具體是指在記憶的基礎(chǔ)上，全面把握基本概念、基本原則和基本方法，并能闡述其基本原理、分析和說明相關(guān)問題的區(qū)別和聯(lián)系。要求學(xué)生在學(xué)完本課程后，能夠比較全面地了解、掌握審計學(xué)原理的基本理論、基本知識和基本方法，并具有應(yīng)用所學(xué)知識說明和解決在實際審計過程中出現(xiàn)的各類問題的能力。終結(jié)性考核（即期末考試），期末考試成績占學(xué)期總成績的80%。中央廣播電視大學(xué)開放教育?？茣媽W(xué)專業(yè)《審計學(xué)原理》課程考核說明第一部分 課程考核的有關(guān)說明一、考核對象本課程考核對象為電大開放教育試點專科會計學(xué)專業(yè)的學(xué)生。 三、命題依據(jù)本考試說明是以中央廣播電視大學(xué)會計學(xué)（?？疲I(yè)《審計學(xué)原理》及《審計學(xué)原理教學(xué)大綱》為依據(jù)擬訂的，考試命題則以本考核說明為依據(jù)。據(jù)此，本課程考試重點包括基本知識和基本方法及應(yīng)用能力兩個方面，主要考核學(xué)生對基本理論、基本知識、基本方法的理解和應(yīng)用能力。重點掌握是考核分析問題和應(yīng)用能力的基本要求，具體是指能夠運用所學(xué)知識正確理解基本理論問題以及計算、分析和處理各類審計實務(wù)。命題注重對課程基礎(chǔ)知識掌握程度的考核，在突出該課程重點內(nèi)容的基礎(chǔ)上，試題力求覆蓋面廣一些，并盡可能兼顧各個能力層次。在一份試卷中，各個等級所占的分?jǐn)?shù)比例大致為：易20%，較易30%，較難30%，難20%。六、試題類型及結(jié)構(gòu)試題類型大致分為客觀性試題和主觀性試題兩大類。（2）多項選擇題：在列出的答案中選出兩個或兩個以上正確答案。在考試中，主要采取單純地進行正誤判斷而不須改正的方式。簡答題占全部試題的20％左右。 七、考核形式形成性考核形式為平時作業(yè)；期末考試形式為閉卷筆試。第二部分 課程考核內(nèi)容和要求本課程考試內(nèi)容以《審計學(xué)原理教學(xué)大綱》的要求為基礎(chǔ)，以《審計學(xué)原理》教材為依據(jù)，每章內(nèi)容包括考核知識點和考核要求二個部分。各章的考試要求分別按在各章的考核要求中，有關(guān)基本知識、方法及案例分析能力的內(nèi)容包括“了解”、“掌握” 和“重點掌握”三個層次做出規(guī)定。第二章 審計的分類與方法一、 考核知識點1． 審計的分類；2． 審計的方法。第三章 審計組織與審計人員 一、考核知識點 1．國家審計機關(guān)； 2．民間審計組織； 3．內(nèi)部審計機構(gòu)； 4．審計人員。第四章 審計準(zhǔn)則和審計依據(jù)一、考核知識點 1．審計準(zhǔn)則的涵義及基本內(nèi)容； 2．獨立審計準(zhǔn)則體系； 3．審計依據(jù)。二、考核要求（一）了解1．審計程序的涵義；2．審計準(zhǔn)備階段的內(nèi)容；3．審計實施階段的內(nèi)容；4． 審計終結(jié)階段的內(nèi)容。 二、考核要求（一）了解 1．審計工作底稿的涵義和種類； 2．審計工作底稿的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。（二）掌握1．內(nèi)部控制的調(diào)查內(nèi)容；2．內(nèi)部控制的調(diào)查與描述方法；3．內(nèi)部控制的測試與評價。 （二）掌握屬性抽樣和變量抽樣的目的、用途及方法。 （三）重點掌握民間審計報告的編制方法。 ( ) 2．詳查法的優(yōu)點是節(jié)約人力、物力和時間。第三，不得雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師。內(nèi)部控制包含要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險估價、控制活動、信息交流、監(jiān)督。該企業(yè)財務(wù)部門所作的賬務(wù)處理，其一，未通過其他業(yè)務(wù)收入和支出賬戶；其二，用材料收入沖減原材料賬，其結(jié)果是既不能正確反映該銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)成果，又漏交了稅款，還使得財務(wù)部門的材料總賬與倉庫明細(xì)賬數(shù)額不符?！备鶕?jù)這一條規(guī)定，徐注冊會計師應(yīng)當(dāng)對小王助理在上述項目審計過程中所收集到的任何一項審計證據(jù)和審計記錄負(fù)責(zé)。 A．審計關(guān)系人　　B．審計人 C．被審計人　　　D．審計委托人2．( A )是審計的總目標(biāo)。 A．1994年1月1日 　 B．1995年1月1日 C．1996年1月1日　　D．1997年1月1日6．宋代審計司(院)的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為( D )的專用名詞。 A．司法系統(tǒng) B．立法系統(tǒng) C．行政系統(tǒng) D．管理系統(tǒng)10．稅務(wù)機關(guān)的財務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由( A )來進行審計。A．無形資產(chǎn)　　B．固定資產(chǎn) C．往來款項　　D．流動資產(chǎn)14．( B )是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。A．驗資 B．審計業(yè)務(wù) C．會計咨詢業(yè)務(wù) D．會計監(jiān)督18．民間審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在( D )中明確提出。 A．股東 B．社會公眾 C．被審計單位 D．上級領(lǐng)導(dǎo)22．總體審計計劃包括的內(nèi)容有( A )。 A．明確審計任務(wù) B．確定審計重點 C．正確處理期后事項 D．編制審計計劃26．確定重要性水平是在審計( A )中進行。 A．應(yīng)收賬款函證回函 B．銀行對賬單 C．銷貨發(fā)票 D．材料出庫單30．下列證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是( B )。 A．實物證據(jù)口頭證據(jù)書面證據(jù) B．口頭證據(jù)書面證據(jù)實物證據(jù) C．書面證據(jù)實物證據(jù)口頭證據(jù) D．實物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù)34．具體審計計劃包括的內(nèi)容有( B )。A．復(fù)審 B．后續(xù)審計 C．再度審計 D．連續(xù)審計39．( B )是內(nèi)部控制的描述方法。 A．前者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而后者不能 B．后者可以用概率論方法評價審計風(fēng)險，而前者不能 C．兩者都可以用概率論方法評價審計風(fēng)險 D．兩者都不可以用概率論方法評價審計風(fēng)險43．從預(yù)計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是( A )。 A．任務(wù) B．條件 C．環(huán)境D．依據(jù)47．將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為( D )。 A．國家審計報告 B．民間審計報告 C．部門審計報告 D．單位審計報告51．某注冊會計師于2003年4月5日完成了對某公司2002年度的審計，2003年4月20日準(zhǔn)備簽發(fā)審計報告，審計報告日為( C )。 A．審計報告 B．審計業(yè)務(wù)約定書 C．審計工作底稿 D．管理建議書55．管理建議書是提供給被審計單位的( A )。 A．時間不同 B．對象不同 C．編寫單位不同 D．地點不同59．在復(fù)審期間，原審計結(jié)論和決定( A )。 A．與會計報表反映有關(guān)的所有重大方面發(fā)表審計意見 B．特定時期內(nèi)所有重大方面發(fā)表審計意見 C．特定時期內(nèi)與會計報表反映有關(guān)的所有重大方面發(fā)表審計意見 D．全部經(jīng)營管理活動發(fā)表審計意見63．當(dāng)審計人員發(fā)現(xiàn)了被審計單位有違紀(jì)行為，然而卻無法取得充分的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表( D )類型的審計報告。 A．專職機構(gòu) B．審計人員 C．會計人員 D．管理人員 2．從事某項審計活動時必須依據(jù)的法律包括( ABC )。 A．機構(gòu)獨立 B．人員獨立 C．工作獨立 D．思想獨立 E．經(jīng)濟獨立 6．審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在( ACE )。 A．經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能 B．經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準(zhǔn)確性 C．經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展 D．經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中 10．審計的制約作用可以概括為( ABC )。 A．全部審計 B．局部審計 C．送達審計 D．強制審計 E．專項審計、 14．經(jīng)濟效益審計與財政財務(wù)審計的主要不同在于，經(jīng)濟效益審計注重的是檢查( ACD )。 A．審閱法 B．核對法 C．查詢法　　D．比較法 18．核對法包括( ABCDE )。 A．科學(xué)原則 B．獨立原則 C．公證原則 D．客觀原則 22．國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限是( BDE )。 A．行政責(zé)任 B．民事責(zé)任 C．違約責(zé)任 D．過失責(zé)任 E．欺詐責(zé)任 26．民間審計人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為( BDE )。 A．代理納稅申報 B．驗資 C．代理記賬　　D．會計報表審計 30．如果審計人員中( ABD )是被審計單位的負(fù)責(zé)人或主管人員，審計人員則需要回避，否則就不符合獨立性原則。 A．獨立審計準(zhǔn)則 B．獨立審計具體準(zhǔn)則 C．獨立審計實務(wù)公告　　D．執(zhí)行規(guī)范指南 34．審計人員對被審事項合法、合規(guī)性評價有( ABC )等依據(jù)。 A．準(zhǔn)備階段 B．計劃階段 C．實施階段 D．終結(jié)階段 38．技術(shù)經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)是指( ACD )來表明相關(guān)經(jīng)濟部門、各企業(yè)對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標(biāo)。 A．確定是否接受委托 B．確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍 C．評價審計結(jié)果　　 D．執(zhí)行審計程序 42．下列說法中正確的有( BCD )。 A．直接證據(jù) B．實物證據(jù) C．書面證據(jù) D．口頭證據(jù) E．環(huán)境證據(jù) 46．收集審計證據(jù)的基本要求是( ABDE )。A．會計憑證控制 B．會計賬簿控制 C．會計報表控制　　D．會計分析控制 50．流程圖法的優(yōu)點是( AD )。 A．核對法 B．穿行試驗法 C．檢查證據(jù)法 D．現(xiàn)場觀察法 53．內(nèi)部控制總評的要點是( ABC )。 A．隨機數(shù)表法 B．分層法 C．系統(tǒng)選取法 D．整群選樣法 57．下面關(guān)于變量抽樣的敘述正確的是( BD )。 A．國審計報告 B．財政財務(wù)審汁報告 C．民間審計報告 D．經(jīng)濟效益審計報告 61．審計人員在提出( BD )審計意見時，應(yīng)在說吸部分充分?jǐn)⑹鰧媹蟊硭忠庖姷睦碛伞? A．無保留意見 B．保留意見 C．否定意見 D．無法表示意見 65．管理建議書與審計報告的區(qū)別主要表現(xiàn)在( ABD )。 ( √ ) 4．受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)。 ( )8．無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計，在審計開始前，審計結(jié)構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。( √ ) 12．通過對書面資料的閱讀的審查而取得審計證據(jù)的方法稱為審閱法。 ( √ )16．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。 　　　　　　 ( √ ) 20．地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負(fù)責(zé)。 　　 ( ) 24．獨立審計基本準(zhǔn)則不具有強制性，注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性。 ( ) 28．注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達審計通知書。( √ ) 32．審計業(yè)務(wù)約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的。( ) 　36．銀行對賬單屬于外部證據(jù)。 　　　　( √ ) 40．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。 　　　　　 ( √ ) 　 44．屬性抽樣用于報表項目的審計。 ( ) 　48．各種類型的民間審計報告都有說明段。答