廣東省國稅系統(tǒng)增值稅納稅評估管理辦法-wenkub
2023-05-02 06:16:18 本頁面
【正文】 經(jīng)營有關信息的，應將所需信息列出清單，交相關責任區(qū)管理部門調(diào)查了解。評估對象一經(jīng)確定，不得隨意變更或取消。4 / 29區(qū)、縣確定納稅評估對象計劃。（1）按上級下達的增值稅評估任務直接確定評估對象；（2）根據(jù)其他信息來源（指其他機關、其他業(yè)務部門要求或提供信息）直接確定評估對象；（3）利用資料稽核的結果確定評估對象。具體職責包括：負責對評估對象實施評估分析、稅務約談、實地核查和擬定納稅評估處理建議；負責納稅評估結果的執(zhí)行；負責相關評估典型案例的撰寫；廣泛收集和積累納稅人各類涉稅信息，妥善保管納稅人報送的各類資料。日常具體職責包括：負責對全市增值稅納稅評估工作的規(guī)劃、組織和監(jiān)督；負責本市行業(yè)稅負監(jiān)控、納稅評估指標體系建立、指標預警值測算、制定的評估工作指導意見；負責全市增值稅行業(yè)納稅評估工作綜合性管理制度的制定；制定本市增值稅行業(yè)評估具體辦法，管理辦法；報送本市增值稅納稅評估先進案例；協(xié)助征管部門，組織全市納稅評估計劃、復評、考核等工作。對納稅評估結果進行綜合性分析，提出加強增值稅征收管理建議。1 / 29廣東省國稅系統(tǒng)增值稅納稅評估管理辦法(試行)為加強增值稅納稅評估工作，提高納稅評估工作效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《納稅評估管理辦法》，結合我省國稅系統(tǒng)增值稅征收管理的實際，制定本辦法。制定全省增值稅行業(yè)評估具體辦法；定期對納稅評估工作開展情況進行總結和交流。（三）縣、區(qū)稅政部門負責上級交辦及日常管理中的增值稅納稅評估工作，按照上級規(guī)定的評估指標及預警值，定時篩選轄區(qū)異常納稅人，開展評估分析；及時將收集的各類數(shù)據(jù)信息及評估過程發(fā)現(xiàn)的涉稅問題新特點，提交上級稅務機關修改或補充評估指標及修正預警值。二、工作程序納稅評估分為對象確定、評估分析、納稅質(zhì)詢、稅務約談、實地核查、評估處理和評估復核等七個步驟。原則上以指導性計劃為主，定期下達。（1）根據(jù)上級下達的增值稅評估任務直接確定評估對象；（2）根據(jù)上級下達的納稅評估計劃（如重點行業(yè)），運用評估指標和預警值進行篩選，按異常程度確定具體的評估對象；（3）區(qū)、縣級評估管理崗在管轄范圍內(nèi)資料稽核的結果確定具體評估對象。因特殊原因需終止評估的，由評估實施崗向評估管理崗提出書面申請，報請下達評估任務的上級機關或分管局長批準同意。責任區(qū)管理部門應在 5 個工作日內(nèi)將調(diào)查了解的情況反饋給評估實施崗。內(nèi)部信息包括納稅人稅務登記信息、納稅申報信息、發(fā)票領用信息等等；外部信息包括工商部門信息、海關信息、銀行資金往來信息等等。通過縱橫比較，發(fā)現(xiàn)疑點和問題。 《納稅異常質(zhì)詢書》應詳細列明質(zhì)詢內(nèi)容，并要求評估對象在收到《納稅異常質(zhì)詢書》后 5 個工作日內(nèi)作出書面答復。采用信函方式提出約談建議的，應統(tǒng)一采用《納稅評估稅務約談建議書》；采用電話聯(lián)系方式提出約談建議的，應及時做好電話記錄，內(nèi)容包括接電人姓名、電話號碼、通話內(nèi)容和時間等。納稅人可以委托具有執(zhí)業(yè)資格的稅務代理人進行稅務約談。采用當面說明或電話說明形式的，應做好《納稅評估稅務約談記錄》。重新約定的說明時間到期后，納稅人未能履約的，視同納稅人拒絕約談。（五）實地核查實地核查是指評估實施崗根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的問題按照日常檢查的要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務核算及納稅等情況進行實地檢查的過程。（六）評估處理評估處理是指評估實施崗根據(jù)評估分析、稅務約談和實地核查過程中所掌握的情況進行綜合分析后,對評估對象存在的疑點問題做出相應處理意見的過程。有下列情形之一的，由評估實施崗制作《納稅評估擬辦意見書》，并注明“ 轉(zhuǎn)稽查 部門進一步檢查”的意見。（七）評估復核評估復核是指評估復核崗對評估管理崗的評估分析和實施崗提出處理意見的評估資料進行審查符合的過程。（2）發(fā)現(xiàn)評估分析和稅務約談環(huán)節(jié)對疑點問題未分析、說明不清楚的，以及分析、說明時將疑點問題遺漏的，應指出存在的問題，并退回相關資料，限期補充分析、說明材料。評估管理崗還應完成下列工作：（1）根據(jù)納稅評估工作情況登記《納稅評估處理情況登記表》；（2）對納稅評估后需轉(zhuǎn)交稽查部門進一步檢查的納稅人，制作《納稅評估轉(zhuǎn)辦單》，并附報《納稅評估擬辦意見書》，經(jīng)區(qū)縣局領導審定后，及時向?qū)榫种苯愚k理移交手續(xù)；（3）對已完結的納稅評估戶的評估資料整理歸檔。按簡易程序?qū)嵤┘{稅評估，評估管理崗可根據(jù)需要，評估實施崗可直接填寫《納稅評估擬辦意見書》，根據(jù)需要使用《稅收約談（舉證、調(diào)查）通知書》、《納稅評估約談（舉證、調(diào)查）記錄》、《納稅評估自查說明情況表》等文書。按簡易程序?qū)嵤┘{稅評估發(fā)現(xiàn)問題較多的，應按納稅評估辦法規(guī)定的程序辦理。復評具體方式由各市、區(qū)、縣局結合自身特點確定，但必須有書面記錄。申報案例應包括七個方面內(nèi)容：案件涉及的納稅人的基本情況、案件來源、案情、評估方法、處罰決定、案件所涉及的稅收政策、征管方面存在的問題及評估建議等。七、其他納稅
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