【正文】 ）復(fù)印件?！　。ǘ┥陥筚Y料　　1．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（見附件15）；　　2．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（見附件16）；　　3．《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（見附件17）；　　4．出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；　　5．下列原始憑證　?。?）出口貨物報關(guān)單；　?。?）增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）、出口退稅進貨分批申報單、海關(guān)進口增值稅專用繳款書（提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；　　（3）出口收匯核銷單； 　　（4）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議副本；　?。?）屬應(yīng)稅消費品的，還應(yīng)提供消費稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進口消費稅專用繳款書（提供海關(guān)進口消費稅專用繳款書的，還需同時提供進口貨物報關(guān)單，下同）；　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料?！　∥?、外貿(mào)企業(yè)出口貨物免退稅的申報　　（一）申報程序和期限　　企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄?！　。ㄎ澹┟獾滞硕惿陥髷?shù)據(jù)的調(diào)整　　對前期申報錯誤的，在當期進行調(diào)整。（采用實耗法計算的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi)，持進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機關(guān)申報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》（見附件11）、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》（見附件12）。（1）采用紙質(zhì)手冊的企業(yè)應(yīng)提供進料加工手冊原件及復(fù)印件；采用電子化手冊的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)簽章的加工貿(mào)易電子化紙質(zhì)單證；采用電子賬冊的企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)核發(fā)的《加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電子賬冊備案證明》。2．企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報，應(yīng)提供下列憑證資料：　?。?）《免抵退稅申報匯總表》及其附表（見附件5）；　　（2）《免抵退稅申報資料情況表》（見附件6）；　?。?）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（見附件7）； 　?。?）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；　?。?）下列原始憑證：①出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；②出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（遠期結(jié)匯的提供遠期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結(jié)匯水單?！　∷?、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅的申報　?。ㄒ唬┥陥蟪绦蚝推谙奁髽I(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。　?。ㄋ模┏隹谄髽I(yè)和其他單位出口退（免）稅資格認定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，填報《出口退（免）稅資格認定變更申請表》（見附件2），提供相關(guān)資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請變更出口退（免）稅資格認定?！　∪⒊隹谕耍猓┒愘Y格的認定　?。ㄒ唬┏隹谄髽I(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起30日內(nèi)，填報《出口退（免）稅資格認定申請表》（見附件1），提供下列資料到主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口退（免）稅資格認定。現(xiàn)予發(fā)布。附件：(免）稅資格認定申請表（免）稅資格認定變更申請表（免）稅資格認定注銷申請表、抵、退稅申報明細表（免）稅貨物、標識對照表（未退稅）證明（未退稅）證明申請表二○一二年六月十四日　　出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法 一、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》及其實施細則，以及財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的規(guī)定，制定本辦法。1．加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》；　　2．中華人民共和國海關(guān)進出口貨物收發(fā)貨人報關(guān)注冊登記證書；　　3．銀行開戶許可證；　　4．未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第2項資料；　　5．主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。　?。ㄎ澹┬枰N稅務(wù)登記的出口企業(yè)和其他單位，應(yīng)填報《出口退（免）稅資格認定注銷申請表》（見附件3），向主管稅務(wù)機關(guān)申請注銷出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的注銷?！　∑髽I(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅?？缇迟Q(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同）；　?、鄢隹诎l(fā)票；　?、芪谐隹诘呢浳铮€應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；　?、葜鞴芏悇?wù)機關(guān)要求提供的其他資料。　?。?）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。，應(yīng)在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書（以結(jié)案日期為準，下同）之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》（見附件13），提供正式申報電子數(shù)據(jù)及紙質(zhì)手冊或電子化手冊，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)；采用電子賬冊的企業(yè)，應(yīng)在海關(guān)辦結(jié)一個周期核銷手續(xù)后，在海關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)案通知書之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理進料加工的核銷手續(xù)。在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報?！　∑髽I(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報?！　×?、出口企業(yè)和其他單位出口的視同出口貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)的退（免）稅申報　　報關(guān)進入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物，特殊區(qū)域外的生產(chǎn)企業(yè)或外貿(mào)企業(yè)的退（免）稅申報分別按本辦法第四、五條的規(guī)定辦理?！　。ǘ┯糜趯ν獬邪こ添椖康某隹谪浳?，應(yīng)提供對外承包工程合同；屬于分包的，由承接分包的出口企業(yè)或其他單位申請退（免）稅，申請退（免）稅時除提供對外承包合同外，還須提供分包合同（協(xié)議）?！　。╀N售給海上石油天然氣開采企業(yè)的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)提供銷售合同。　　七、出口貨物勞務(wù)退（免）稅其他申報要求　?。ㄒ唬┹斎胩厥鈪^(qū)域的水電氣，由購買水電氣的特殊區(qū)域內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)申報退稅?！　。ǘ┻\入保稅區(qū)的貨物，如果屬于出口企業(yè)銷售給境外單位、個人，境外單位、個人將其存