【正文】 、臨時存款賬戶。（3）其特點：①辦理人民幣業(yè)務；②辦理資金收付結算業(yè)務；③是活期存款帳戶?！　? 第三節(jié)　銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念和種類(一)銀行結算賬戶的概念　　銀行結算賬戶(又稱人民幣銀行結算賬戶)。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目登記。其性質(zhì)是對會計信息的再確認、再監(jiān)督的過程。電子信息技術控制。預算控制。明確對會計資料定期內(nèi)部審計的方法和程序。四、現(xiàn)金管理程序注：單位內(nèi)部會計管理制度，包括內(nèi)部牽制制度、稽核制度、財產(chǎn)清查制度、財務收支審批制度等等。③單位批準人：財會部門負責人，非“單位負責人”。 ①開戶單位不準“白條頂庫”（不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金）； ②不準謊報用途套取現(xiàn)金； ③不準利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金； ④不準保留帳外公款（小金庫）； ⑤不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄； ⑥互相借用現(xiàn)金的； ⑦不準未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。 機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。由開戶單位提出計劃，報開戶銀行審批。 前款結算起點定為1000元。（ ）[答案]：√?！締芜x題】某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。【答案】：D　　 　　 　　 　　【不定項】下列不是支付結算和資金清算的中介機構為() 。( )[答案]：。下列日期的寫法中，符合要求的是()[答案]D　 　　　 　　【多選題】下列有關票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)定的有( )。( ) [答案]【單選題】在填寫票據(jù)的出票日期時，下列各項中，將“2月12日”填寫正確的是( )。未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制票據(jù)，無效（還包括：出票人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的），結算憑證，銀行不予受理金額須同時記載中文大寫和阿拉伯數(shù)字，不一致金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱，更改的 【判斷題】單位在結算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。①變更簽章的，屬“偽造”票據(jù)。 ?。?）票據(jù)和結算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。日為：從11至19日，應在其前加“壹”，表達完整。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 （3）中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應寫“整”(或“正”)字；　　到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。①中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。例如，￥107 ，寫成：人民幣壹拾萬 柒仟元零伍角叁分；或者：人民幣壹拾萬零柒仟元 伍角叁分。②中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。②結算憑證不一致，銀行不予受理。 　如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣。（1）字的要求。支付結算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。（對存款人的資金，除國家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。取決于委托人的意志。如，日期，必須大寫，不是小寫。必須依法進行。②中介機構：銀行是支付結算和資金清算的中介機構?！镀睋?jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結算辦法》（中國人民銀行制定）（一）。 （2）異地結算：“不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)”轉(zhuǎn)帳結算?？键c：支付結算的方式，還可以是“銀行卡”，除了“現(xiàn)金”。主要功能：完成資金從一方當事人向另一方當事人的轉(zhuǎn)移。匯兌和托收承付，僅限于此。　?。ǘ┲Ц督Y算的法律特征 必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行。③批準機構：中國人民銀行。支付結算，必須依法進行，包括“要式行為”法定要求。支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制。（考點：銀行的善意審查。） 銀行不墊款原則?！　∥词褂冒粗袊嗣胥y行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效；　　未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結算憑證，銀行不予受理。①應用正楷或行書，也可繁體字。不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫。 第二、小寫換成大寫。如￥6 ，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。④數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面應寫“零”字。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字?！　〈髮懡痤~數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”(或“正”)字。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。 票據(jù)和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。更改的結算憑證，銀行不予受理。②變更簽章以外的內(nèi)容，屬“變造”票據(jù)。( ) 　　[答案]√【單選題】下列各項中，不會導致票據(jù)無效的是( )。[答案]D　 　　 　　 　　【多選題】下列各項中，表述正確的有( )。[答案]AB　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分”　　“107 ”填寫為“人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分”【判斷題】根據(jù)支付結算中誰的錢進誰的賬，由誰支配原則，對于存款人的資金，必須由其自由支配，銀行不代扣款項。[解析]：根據(jù)規(guī)定，中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字。答案：D　　 　　 　　 　　【判斷】將10萬元存入銀行，因一次存入銀行10萬元，數(shù)目巨大，銀行出于對王某的安全考慮，在王某離開后，就打電話到王某單位查詢。該公司的下列簽章行為中，正確的是（ ）。【不定項】某單位出納張某簽發(fā)現(xiàn)金3000元到開戶銀行提款，在該現(xiàn)金支票上的簽章應為（　）。結算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位，也實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。坐支：單位用自己業(yè)務收入的現(xiàn)金直接支付業(yè)務支出的行為。④庫存現(xiàn)金量：3天至5天。單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求內(nèi)部會計控制方法內(nèi)部稽核制度內(nèi)部牽制制度（會計責任分離）貨幣現(xiàn)金業(yè)務崗位管理記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項或會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員，職責明確，相互制約。1不相容職務相互分離控制。財產(chǎn)保全控制。整個會計工作中一個階段。內(nèi)容包括從會計業(yè)務發(fā)生之前，到進行會計處理后的再審核。各單位應建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離和制約。 考點：（1）存款人，包括一切單位和個人?！　?二)銀行結算賬戶的種類　　按存款人不同分為：單位銀行結算賬戶（含個體工商戶，憑營業(yè)執(zhí)照開戶）和個人銀行結算賬戶（指自然人：憑個人身份證以自然人名義。 依開戶地，分：本地銀行結算帳戶和異地銀行結算帳戶 本地銀行結算帳戶，指存款人在注冊地或住所地開立的銀行結算帳戶。（存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。 存款保密原則。1由中國人民銀行批準的金融機構進行。銀行要遵守存款保密原則。②經(jīng)中國人民銀行批準后，開辦帳戶。（1）個人的簽章：該個人的簽名或蓋章。除了：①因注冊驗資開立的臨時存款帳戶，其帳戶名稱為工商部門核發(fā)的“企業(yè)名稱預先核準通知書”，或政府有關批文中注明的名稱，其預留銀行簽章中公章或財務專用章的名稱，應是存款人與銀行在銀行結算帳戶管理協(xié)議中約定的出資人名稱。在臨時存款帳戶有效期屆滿前退還資金的，應出具工商部門的證明；無法出具的，應于帳戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)?！　?二)銀行結算賬戶的變更　　變更：指存款人名稱（不改變開戶銀行及賬號的）、單位法定代表人或主要負責人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。　　銀行結算帳戶撤銷的手續(xù)變更 （1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉的，或注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的（存款人主體資格終止） 應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷申請。 存款人主體資格終止后，撤銷銀行結算帳戶的，應當先撤銷一般存款帳戶、專用存款帳戶、臨時存款帳戶，將帳戶資金轉(zhuǎn)入“基本存款帳戶”后，方可辦理基本存款帳戶的撤銷。開戶核準：①基本存款帳戶；②預算單位專用存款帳戶 ；③ 臨時存款帳戶（除注冊或增資驗資外）2個工作日內(nèi)中國人民銀行當?shù)胤种凶鞒龊藴逝c否正式開立之日起3個工作日（核準之日或辦理開戶手續(xù)之日）內(nèi)，辦理業(yè)務。單位應于5個工作日內(nèi)提出。撤銷基本存款帳戶的，撤銷之日起2個工作日內(nèi)，通知其他帳戶的銀行，其他銀行2個工作日內(nèi)通知存款人，存款人3個工作日內(nèi)辦理撤銷。 注冊驗資資金，以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應出具繳存現(xiàn)金時的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 （4）銀行撤銷單位銀行結算帳戶時，應在其基本存款帳戶登記證上，注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷之日起2個工作日內(nèi)，向中國人民銀行報告。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過該賬戶辦理?！。ǎ玻C關、事業(yè)單位，政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書?！　。ㄋ模╅_立基本存款帳戶的程序?qū)徍酥疲ǎ矀€工作日內(nèi)審核）。 除：臨時機構和注冊驗資的臨時存款帳戶，不需要基本存款帳戶為前提。　　[答案]A 　 　　 　　 　　　四、一般存款賬戶（考點） 適用于借款或其他需要。 沒有數(shù)量限制。( ) [答案]錯【多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。 依據(jù)：法律、行政法規(guī)和規(guī)章 目的：保證特定用途資金?？顚Ｓ?，并有利于監(jiān)督管理。財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款帳戶，不得支取現(xiàn)金。（三）開戶的條件和要求 條件：需要對專用資金的專項管理。　　六、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的概念　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。如建筑施工及安裝單位在外地的臨時經(jīng)營活動。在異地從事臨時活動，只能在其臨時活動地開立一個臨時存款帳戶。（3）異地臨時活動，營業(yè)執(zhí)照正本，以及臨時經(jīng)營地工商部門批文。注意問題 （1）應根據(jù)證明文件，或存款人的需要，確定其有效期限。注冊驗資資金的匯繳人，應與出資人的名稱一致。2只能開立一個帳戶。2沒有數(shù)量限制。1核準或者備案。建筑施工及安裝在異地同時承建多個項目的，可開立不超過項目合同個數(shù)的臨時存款帳戶。 ③儲蓄帳戶，僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得不得辦理轉(zhuǎn)賬結算。⑥居住在境內(nèi)或境外的中國籍華僑，中國護照；⑦外國人，護照；⑧在中國永久居留資格的外國人，外國人永久居留證；⑨外國邊民在我國邊境地區(qū)的銀行開立個人銀行帳戶，可出具所在國制發(fā)的《邊民出入境通行證》。①代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單。⑤債權或產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓協(xié)議。⑨農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購銷合同。八、異地銀行結算賬戶（一）開戶條件　　營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款帳戶的。 自然人根據(jù)需要，在異地開立個人銀行結算帳戶。③因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明。 銀行結算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結算賬戶撤銷后10年。銀行應留存相應的復印件，并憑以辦理預留銀行簽章的變更。（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。 （二）銀行及其有關人員違反銀行帳戶管理制度的處罰（了解）銀行在銀行結算賬戶的開立中:（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。 （2）開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。?。?）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料?！締芜x】由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的結算方式是（ ）。 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點：出票人自己）。 商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)（要點：付款人；指定日期）。 基本當事人：出票人、付款人、收款人或持票人。 收款人或持票人：從出票人（或背書人）接受票據(jù)并有權向付款人請求付款的人。支票、匯票、匯兌“無條件支付的委托”；本票“無條件支付的承諾”。②保證人，是票據(jù)債務的以外人。如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單。如，支票，見票即付的匯票、本票。如商業(yè)匯票（不含見票即付匯票）、支票。 （3）收款人：持票人，或經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的被背書人。2007年7月8日，支票可以實現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用（上限50萬元）。 （4）支票的提示付款期限為10天，銀行在見票當天將票款支付給收款人。 （2）轉(zhuǎn)賬支票?；蚩芍‖F(xiàn)金，或可轉(zhuǎn)賬。（2）要有可靠的資金。出票地。另附：出票人可以在支票上記載自己為收款人。 （2）不得簽發(fā)與其預留本名的簽名樣式或印鑒不符的支票。④對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。但出票人