代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度7-wenkub
2023-04-29 22:50:20 本頁面
【正文】 有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整?！ 。?） 加蓋單位賬務(wù)公章，以示嚴(yán)肅。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成，代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督，記賬人員要填寫賬薄啟用表?！ ?0． 會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書寫 填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰工整并符合財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求?！ 。?） 內(nèi)部傳遞交接： A 記賬人員收到客戶資料時(shí)，核對(duì)經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單，核對(duì)無誤后簽字注明傳遞日期，與經(jīng)辦人員各執(zhí)一份，資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管?！ 。?） 記賬憑證中的“摘要”失真，編造虛假記賬憑證。 8. 記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊 記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤與舞弊主要有： ?。?） 會(huì)計(jì)賬戶運(yùn)用錯(cuò)誤。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容?！ ?．對(duì)記賬憑證進(jìn)行編號(hào) 所有記賬憑證必須分類順序編號(hào)，并填寫在編號(hào)欄內(nèi)?！ 。?） 記賬憑證中，應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于偽造或涂改等弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員在拒絕的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。涂改原始憑證上的時(shí)間數(shù)量、單價(jià)、金額，或添加內(nèi)容和金額等。 （2） 審查原始憑證的完整性正確性?！ 。?） 了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程，幫助企業(yè)建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度?！ 。?） 決定是否接受客戶的委托，若接受客戶的委托，則與客戶商討具體操作事宜，簽定約定書。要求會(huì)計(jì)人員在做好本職工作的同時(shí)，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。要求會(huì)計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。要求會(huì)計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。要求會(huì)計(jì)人員熱愛會(huì)計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。 2. 誠實(shí)守信。 4. 客觀公正。 6. 提高技能?！ ?. 強(qiáng)化服務(wù)?！ ?． 與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù) （1） 雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章?！ ?． 審核原始憑證 審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。不是很清楚的地方應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況?！ ?． 填制記賬憑證 會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚之外，還必須符合下列要求?！ 。?） 一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。7. 審核記賬憑證 所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核?！ 。?） 記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。 ?。?） 合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。 9． 憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項(xiàng) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程?！ ?B 賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶，由記賬人員列明清單，資料編號(hào)?！ ?1. 關(guān)于根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)書寫“摘要” 會(huì)計(jì)計(jì)憑證中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實(shí)。賬薄啟用表的填寫要求是： ?。?） 填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)?！ 。?） 當(dāng)記賬人員或客戶會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。對(duì)于每項(xiàng)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一方面要計(jì)入有關(guān)的總賬，另一方面要計(jì)入該總賬所屬的明細(xì)賬。在任何情況下，凡不兼任填制記賬憑證工作的計(jì)賬人員都不得自行更改記賬憑證。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢?！ 。?） 書寫留空。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫?！ 。?） 順序連續(xù)登記?！ 。?） 結(jié)出余額。 （9） 過次承前。也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過次頁并在次頁第一行承前頁；二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過次頁?！ 。?1） 定期打印。 14．發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)的處理 由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過程中往往會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)，根據(jù)賬薄錯(cuò)誤的具體情況可采取三種不同的更正方法： ?。?） 畫線更正法。 ?。?） 紅字更正法。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒有錯(cuò)誤，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時(shí)，可采用此法。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理： ?。?） 現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符 采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法來確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)，以查明賬實(shí)是否相符及盈虧情況?！ ⊥ㄟ^與開戶銀行轉(zhuǎn)來的賬單進(jìn)行核對(duì)，來查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。規(guī)定企業(yè)每月底對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)，控制財(cái)產(chǎn)物資的損失。據(jù)些編制“往來款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭議、未達(dá)賬項(xiàng)、無法收回等情況歸類合并，針對(duì)具體情況采取措施予以解決。合同應(yīng)明確規(guī)定被代理方應(yīng)提供代理期間內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、原始憑證及其他相關(guān)資料，代理方負(fù)責(zé)原始憑證的審核、記賬憑證的填制、登記帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作，并定期向被代理方提交帳簿、報(bào)表等資料及辦理相關(guān)委托業(yè)務(wù)?！ 。?） 代理記賬委托合同終止時(shí)，所有會(huì)計(jì)資料全部移交給被代理方，其未了會(huì)計(jì)事宜應(yīng)寫書面報(bào)告交接，雙方確認(rèn)無誤后簽字蓋章。為管理及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)信息，所以在建賬時(shí)以滿足管理需要為前提，避免重復(fù)設(shè)賬，記賬?！ 。?） 分級(jí)負(fù)責(zé)制，明確各級(jí)人員的工作責(zé)任，層層把關(guān)，建立三級(jí)質(zhì)量審查制度,即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證，主管會(huì)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1