房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財(cái)務(wù)管理制度-wenkub
2023-04-29 22:02:20 本頁面
【正文】 員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單）貸：銀行存款（6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。若為有息商業(yè)匯票商業(yè)匯票到期：貸：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備提取壞賬準(zhǔn)備金收回款項(xiàng)時(shí)：貸：主營業(yè)務(wù)收入（3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金（1）現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)利潤貸：在建工程將成本轉(zhuǎn)利潤貸：開發(fā)成本借:開發(fā)成本貸：本年利潤借：經(jīng)營收入收到房屋首付、銀行按揭款【房地產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)流程及及會(huì)計(jì)分錄】一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進(jìn)行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。借：銀行存款（或現(xiàn)金）貸：預(yù)收帳款商品房三、成本帳務(wù)處理貸：銀行存款（或現(xiàn)金）結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細(xì)核算會(huì)有很大的工作量。結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤從銀行提取現(xiàn)金借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng)借：銀行存款借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)收賬款借：銀行存款銷售商品房而收到的商業(yè)匯票若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議）借：銀行存款拔付承包單位抵作備料款的材料借：開發(fā)成本貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款（7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。（9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。①購入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單）借：物資采購——設(shè)備采購某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率②訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動(dòng)雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)）借：物資采購——設(shè)備采購貸：預(yù)付賬款③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單）借：銀行存款貸：庫存設(shè)備發(fā)出材料，委托外單位加工加工完后驗(yàn)收入庫貸：委托加工材料借：開發(fā)間接費(fèi)用貸：低值易耗品借：開發(fā)產(chǎn)品貸：開發(fā)產(chǎn)品貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品出租土地或是房屋時(shí)借：銀行存款或應(yīng)收賬款借：周轉(zhuǎn)房——在用周轉(zhuǎn)房貸：周轉(zhuǎn)房——周轉(zhuǎn)房攤銷如果金額較大的（18）固定資產(chǎn)購入需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)購建支出②自制自建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單）領(lǐng)用材料時(shí)借：固定資產(chǎn)購建支出借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本貸：固定資產(chǎn)——生產(chǎn)生用固定資產(chǎn)支付擴(kuò)建工程款時(shí)借：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)——未使用固定資產(chǎn)支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價(jià)款結(jié)算預(yù)支單借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：銀行存款貸；主營業(yè)務(wù)收入借：銀行存款借：現(xiàn)金結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項(xiàng)月末分配工資費(fèi)用管理費(fèi)用（行政管理部門）（4）應(yīng)付福利費(fèi)（按工資總額的14%計(jì)提）管理費(fèi)用（行政管理部門）借：應(yīng)付福利費(fèi)借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：其他業(yè)務(wù)支出借：管理費(fèi)用月末計(jì)算的所得稅借：應(yīng)交稅金——XX稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加可根據(jù)上述六項(xiàng)來設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目或應(yīng)付賬款——XX公司結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費(fèi)用②配套設(shè)施開發(fā)發(fā)生的配套設(shè)施費(fèi)用（自用的建筑場地的開發(fā)）借：開發(fā)成本——配套設(shè)施開發(fā)貸：庫存設(shè)備或庫存材料結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)借：開發(fā)成本——房屋開發(fā)庫存材料或設(shè)備貸：銀行存款借：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)貸：開發(fā)成本——代建工程開發(fā)（2）開發(fā)間接費(fèi)用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，包括：管理人員的工資、職工福利費(fèi)用、折舊費(fèi)用、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷或應(yīng)付賬款貸：開發(fā)間接費(fèi)用（3）管理費(fèi)用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的銷售費(fèi)用本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1．原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利
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