【正文】 從你口袋里取走的東西。 第十章 負債 第三十八條 負債是指企業(yè)過去的交易或?qū)嵤马椥纬傻?、逾期會?dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)。 無形資產(chǎn)的使用年限超過一年，可以在一個以上會計期間為企業(yè)提供經(jīng)濟效益。 第三十六條 固定資產(chǎn)折舊指一定時期內(nèi)彌補固定資產(chǎn)損耗按照規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊率提取固定資產(chǎn)折舊，或按國民經(jīng)濟核算統(tǒng)一規(guī)定的折舊率虛擬計算的固定資產(chǎn)折舊。 第八章 固定資產(chǎn) 第三十五條 固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過 1 年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān) 的設(shè)備、器具、工具等。 短期投資指的是當公司的現(xiàn)金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在于資金的調(diào)度運用，而投資的標年有活絡(luò)的市場可供即時出 售變理，故歸類于流動資產(chǎn)。 第三十條 公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理； 公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理； 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保護，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 第二十六條 財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作 參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃； 負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工人。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人； 支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付； 銀行支票如發(fā)生丟 失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任； 其他前關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報。 事跡報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報銷公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 第十八條 施工工程用款審批制度 施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準，其程度，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行： 施工 單位根據(jù)合同約定，申請工程款（一式三份） ——監(jiān)理公司審查進度、質(zhì)量、安全文明 —— 建立造價工程師審核工程量 —— 甲方造價工程師審核（審核或咨詢） —— 工程部經(jīng)理審核 —— 根據(jù)財務(wù)部確定上報日期 —— 總經(jīng)理或委托人審定（批準支付） —— 財務(wù)部根據(jù)合同審核 —— 財力部留存（原件） —— 造價工程留存（復(fù)印件） —— 施工單位留存（原件） —— 資料文檔留存（原件） —— 主管工程和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。 第十四條 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要 ，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準。 登記出納收支日記賬，做到日清月結(jié)，及時核對庫存和現(xiàn)金與賬存現(xiàn)金。 核對銀行存款往來賬，編制銀行存款調(diào)節(jié)表。 第九條 會計人員應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定參加會計業(yè)務(wù)培訓(xùn)和會計證年審。 第六條 由本公司總經(jīng)理負責領(lǐng)導(dǎo)本公司的財務(wù)會計工作，財務(wù)經(jīng)理負責領(lǐng)導(dǎo)本公司的日常會計運作，會計主管負責本公司具體的會計操作。 第二章 企業(yè)財務(wù)管理 體 系及權(quán)限 第四條 公司應(yīng) 建立嚴密、科學的財務(wù)管理體系，實施財務(wù)經(jīng)理的監(jiān)管制度，以保證管理工作正常開展。 安陽市金輪房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 財務(wù)管理制度 第一章 總則 第一條 為了適應(yīng)現(xiàn) 代經(jīng)濟的客觀要求，完善財務(wù)制度體系，保證會計資料真實、完整、依據(jù) 《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》的 有 關(guān)規(guī)定、并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和客理要求，特制定本制度。 財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)監(jiān)督管理權(quán)限：違法違紀的問題的制止糾正權(quán)。 第七條 會計人員必須獲得會計證等必備的會計從業(yè)證書，對于暫時未獲得的，必須經(jīng)財務(wù)部門考核獲取相關(guān)的證書后，才能正式上崗。 第十條 會計崗位責任制 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，并輸入電腦。 領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。 每次出納備用金用完時，必須填制付款匯總表，并附相關(guān)單證一起交主管會計審核無誤后，開具支票到銀行支款補充出納備用金。 第十五條 開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全 稱，收取的發(fā)票與收款相符，如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主客領(lǐng)導(dǎo)批準。 第十九條 行政費用支出管理制度 公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支； 涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主客領(lǐng)導(dǎo)批準。 第二十一條 辦公費用，會議費用及其他費用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng) 一采購、管理。 公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工 作由辦公室統(tǒng)一安排。 第五章 工程成本管理制度 第二十三條 公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。 第二十七條 工程中間結(jié)算程序 施工單位于每月 25 日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在 5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽； 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施 工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 第三十一條 財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購； 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫 財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳； 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查 ，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳； 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案； 第三十二條 財產(chǎn)的清查、 盤點 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清盤點工作， 年終必須進行一次全面的盤點清查； 各部門年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加； 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任； 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見； 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故應(yīng)由 有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。 應(yīng)收帳款、票據(jù)及存貨都是營運過程產(chǎn)生的資產(chǎn)，通常變成現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)率都在一個營運周期內(nèi)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價價值 20xx 元以上，并且使用年限超過 2 年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。 第九章 無形資產(chǎn)、遞延 資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 第三十七條 無形資產(chǎn)，指企業(yè)未來進行生產(chǎn)經(jīng)營活動而得或自創(chuàng)的，能為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的，但不具有物資實體的資產(chǎn)。因此，它被界定為長期資金而不是流動資產(chǎn)。 負債按流動性分類，可分為流動負債和非流動負債。 流動負債是指將在一年或者長于一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償付的債務(wù)，包括短 期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收貨款、應(yīng)付工資、應(yīng)繳稅金、應(yīng)付利潤、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用等。 應(yīng)付賬款是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中因購買材料、商品和接受勞和供應(yīng)等發(fā)生一項流動負債。 應(yīng)付利潤是指企業(yè)應(yīng)付給投資者的利潤，包括應(yīng)付給國家，其他單位以及個人的投資利潤。 長期負債是企業(yè)向債權(quán)人籌集的可供長期使用的一種資本來源。 應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集長期使用的資金對外發(fā)生的一種還款期在一年以上的書面憑證。簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫定執(zhí)行。 公司當年實現(xiàn)的凈利潤，一般應(yīng)按照下列內(nèi)容、順序和金額進行分配： 計算可供分配的利潤 將本年凈利潤（或虧損）與年初未分配利潤（或虧損）合并，計算出可供分配的利潤。 提取任意盈余公積金 任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確 因需要經(jīng)股東大會同意后，也可用于分配。 第四十三條 會計檔案范圍 會計檔案是指會計 憑證、會計賬薄和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料證據(jù)，具體包括： 會計憑證類：原始憑證、記帳憑主、匯總憑證、其他會計憑證。 第四十四條 整理、立卷 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標 明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管）由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。查閱或者復(fù)制會計檔案人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 第四十八條 銷毀 公司檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號，應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對，所要銷毀的會計檔案 銷毀后，應(yīng)當在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章，并將監(jiān)銷情況報告總經(jīng)理。 第十四章 會計電算化管理制度 為了加強會計核算軟件的操作使用管理，確保會計核算軟件的正常運行及會計信息的全面、準確與安全特地本制 度。 操作員離開機房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令，按程序逐步退出操作并關(guān)閉計算機和電源。 會計電算化專用硬件設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，其他部門一般不得使用或借用，確需使用時必須經(jīng)財務(wù)部門有關(guān)負責人批準，并確認不影響會計電算化的正常工作，操作使用硬件時必須進行操作登記，并在上機登記表上表明批準人姓名、批準時間。 第五十一條 會計軟件和數(shù)據(jù)管理制度 會計軟件是用于完成會計計業(yè)務(wù)處理的軟件及有關(guān)資料。 任何人不得隨意在裝有 會計數(shù)據(jù)的計算機上裝入和操作其他與之無關(guān)的軟盤和程序，以防止計算機病毒破壞會計數(shù)據(jù)。 按報表的內(nèi)容為：基本報表和分析報表。 第五十四條 報表總體要求 資產(chǎn)負債表由表頭、正表和補充資料三個部分構(gòu)成。資產(chǎn)負債表包括資產(chǎn)、負責和所有者權(quán)益三個會計要素。如采用的主要會計處理方法、會計處理方法的變更情況、有關(guān)重要項目的明細資料等等。營業(yè)利潤在主管業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上，加其他業(yè)務(wù)利潤，減營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后得出。凈利潤（或凈虧損）在利潤總額（或虧損總額）的基礎(chǔ)上，減去本期計入損益的所得稅費用后得出?，F(xiàn)金流量應(yīng)當分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當單獨列示反映下列信息的項目：收回短期投資、長期債務(wù)投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金；處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金；購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的。 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財務(wù)的。 有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應(yīng)當予斥 退的。 本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。 第四條 公司實行公司主管領(lǐng)導(dǎo)、工程部門、基層施工質(zhì)量安全監(jiān)督人員三級監(jiān)督檢查制度