【正文】 據(jù)財務(wù)可不予報銷。差旅費報銷審批程序 出差人報銷申請所在科室審批部門主管審批營銷財務(wù)部會計科專人復(fù)核出納報銷三、 業(yè)務(wù)費報銷業(yè)務(wù)費以部門為單位下達額度，在額度內(nèi)開支時，憑票經(jīng)本部門部長審批后，營銷財務(wù)部予以報銷。住宿費憑票限額報銷標準按集團相關(guān)規(guī)定執(zhí)行（單位：元/天）：? 從機場到出差地市區(qū)確需搭乘出租車的，可憑票并附書面報告，經(jīng)本部門部長同意并經(jīng)營銷財務(wù)部部長批準后可以報銷。二、差旅費報銷標準科級以上干部：出差可搭乘飛機、若購買商務(wù)倉或頭等倉必須經(jīng)集團總裁或主管副總裁批準后方可報銷。科級干部：400 元/月。本部其他付總監(jiān)、銷售區(qū)域總監(jiān)、財務(wù)管理部部長、整合傳播部部長：1500 元/月。 資金計劃實行分級考核：營銷財務(wù)部對各部門的各項工作進行檢查和考核。 各部門建立與完善各自系統(tǒng)的資金計劃工作流程，明確下一級網(wǎng)絡(luò)的責(zé)任人員、工作項目內(nèi)容、完成時間等。營銷財務(wù)部有權(quán)對各職能部門的計劃進行調(diào)整和否決。 計劃的分類：資金計劃分為周計劃、月計劃，上報計劃時一定要有相應(yīng)的材料依據(jù)，例如：合同（或協(xié)議） 、發(fā)票、已批開支報告（方案） 、測算明細等。第三章、營銷系統(tǒng)資金管理制度 為了使資金信息及時全面地供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，充分發(fā)揮資金在經(jīng)營活動中的作用，保障營銷系統(tǒng)資金合理地安排和管理，特制定本制度。對違反會計核算規(guī)定，不按規(guī)定科目進行會計核算的，由上級財務(wù)部門責(zé)令糾正，同時扣罰其財務(wù)主管和直接責(zé)任人員當(dāng)月工資，嚴重者追究其行政責(zé)任。預(yù)算年度結(jié)束后，各二級預(yù)算單位須在 10 日之內(nèi)對全年預(yù)算執(zhí)行情況作出總結(jié)并上報營銷財務(wù)管理部。預(yù)算單位的各項收入必須按財務(wù)制度及時入帳，不得制造虛假收入，不得截留、占用、挪用各項收入。五、 預(yù)算執(zhí)行9 / 339各級預(yù)算由其預(yù)算單位負責(zé)人組織執(zhí)行。各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)參考上年實際情況和本年工作方案編制預(yù)算。 總裁或集團財務(wù)資源部需要的其他相關(guān)資料。 營銷計劃：包括分月的銷售計劃、訂貨計劃、庫存及應(yīng)收帳控制計劃等。各級預(yù)算一經(jīng)批準，非經(jīng)本條程序，不得改變。各級預(yù)算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預(yù)算和下級預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營銷財務(wù)部和本級單位負責(zé)人匯報預(yù)算執(zhí)行情況。各項方案、計劃等必須由預(yù)算單位負責(zé)人和營銷財務(wù)部負責(zé)人簽名確認。? 預(yù)算金額以人民幣元為計算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財務(wù)資源部同意的匯率折算為人民幣。? 二級預(yù)算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預(yù)算。八． 財務(wù)監(jiān)督及審計? 財務(wù)部門在預(yù)算審批、費用支付過程中行使監(jiān)督權(quán)，并進行內(nèi)部審計；? 集團審計部在事后按審計程序?qū)I銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進行常規(guī)及突擊審計檢查；? 若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度，侵占公司財物，損害公司利益，影響業(yè)務(wù)正常運作，將視情況施以行政處分、經(jīng)濟處罰，直至追究法律責(zé)任。4．賒銷：20 萬元以下營銷財務(wù)管理部部長審批；20 萬元（含 20 萬元）以上由營銷副總裁審批。六． 其他1．經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報告，營銷財務(wù)管理部進行對帳、核實，銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準執(zhí)行。職能部門由各部部長批準。5．經(jīng)銷商獎勵? 營銷方案內(nèi)的獎勵（含返利）由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準；? 根據(jù)營銷方案賦予分公司經(jīng)理的權(quán)限，由分公司經(jīng)理批準；? 營銷方案外的獎勵（含返利）方案，由集團總裁批準。特殊情況報集團財務(wù)資源部同意、營銷副總裁批準方可開支。? 審批權(quán)限： －差旅費：出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳6 / 339主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費由其上一級領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）審批－其它日常費用由各科科長控制使用，發(fā)票由主管（副）部長審批。? 已有合同的費用支出審批程序（如：宣傳廣告費、儲運裝卸費、租賃合同、固定資產(chǎn)購置）： 對于已列入預(yù)算的項目，并在當(dāng)月資金計劃中已批準同意的開支，付款申請單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請單或?qū)ｍ棃蟾妫◤?fù)印件）時，不再需原領(lǐng)導(dǎo)審批，由副部長批準即可。? 每月營銷財務(wù)管理部匯總各部門上月資金計劃實際執(zhí)行情況，上報營銷副總裁，并報財務(wù)資源部。預(yù)算額度內(nèi)，市場調(diào)研費、公關(guān)項目、咨詢費、培訓(xùn)費等費用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批，10 萬元（含 10 萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批，10 萬元以上由營銷副總裁審批。3．范圍：分公司發(fā)生的廣告項目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運輸費用等按分公司財務(wù)制度執(zhí)行?！{(diào)整年度預(yù)算銷售量和營銷政策由營銷副總裁批準。本財務(wù)制度包括財務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、費用報銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準之日起實行，僅適用于XX 集團營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營銷財務(wù)部。第一章：財務(wù)審批制度一、財務(wù)預(yù)算（項目立項）管理1．營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。—在年度總預(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長批準）及營銷財務(wù)管理部部長批準。4．凡應(yīng)審價的項目，須進行招標或競價（按營銷系統(tǒng)審價管理辦法） 。凡項目單項金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費用發(fā)生前簽定經(jīng)濟合同。1．資金計劃的編制?銷售貨款回籠計劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計劃，由營銷本部歸口管理。程序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權(quán)人） 財務(wù)部門審核后安排付款? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費用和經(jīng)批準預(yù)算外的費用后按下列程序批準支付：1．進場費、送展樣品機、展示用樣板機、專柜貨、店招：由正部長（總監(jiān)） （無正部長由主管部長）審批。? 上述費用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財務(wù)管理部審核報銷，超預(yù)算部份原則上不予報銷。? 非固定資產(chǎn)購置，審批程序為： 經(jīng)辦部門申請 審價 主管（副）部長（或授權(quán)人）批準? 營銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價程序，其他程序不變。支付時，由銷售部長和營銷財務(wù)管理部部長批準。出口銷售費用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預(yù)算批準支出，超出預(yù)算部分，由集團總裁批準。7 / 3392．經(jīng)銷商沖差價 由營銷本部制定沖差價方案，組織商業(yè)庫存盤點工作，盤點結(jié)果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認，營銷本部總監(jiān)和營銷財務(wù)管理部部長批準。5．產(chǎn)品價格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下，由營銷財務(wù)管理部部長同意，營銷副總裁批準。第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度一、總則為了更好地貫徹本集團公司下達的營銷系統(tǒng)長期目標及短期經(jīng)營目標，強化預(yù)算的資源配置、綜合平衡、評價監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。? 三級預(yù)算：指二級預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財務(wù)制度）等。? 預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。一級預(yù)算由營銷總裁批準，財務(wù)管理部按批準后的一級預(yù)算批準各二級預(yù)算，依此類推，各級預(yù)算單位營銷財務(wù)部逐級分解批準下級預(yù)算。 營銷財務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認真配合，不得隱瞞實情，不得拒絕提供相關(guān)資料。 營銷財務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財務(wù)部門的要求編制、報送部門預(yù)算。 損益預(yù)算：銷售費用（含詳細計算方法） 、銷售成本、銷售利潤等。四、 預(yù)算編制各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財務(wù)部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報送預(yù)算方案。各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實事求是、厲行節(jié)約、確保重點的原則，不得隱瞞收入、虛報支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨列示。各預(yù)算單位必須嚴格按預(yù)算組織工作、安排開支。未經(jīng)營銷財務(wù)部批準，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費用明細項目不得串項目使用。 營銷財務(wù)管理部對報來的預(yù)算分析進行檢查、審核，經(jīng)核準后，作為對預(yù)算單位的考核評價依據(jù)。未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標不能完成、或開支指標超額的，對負有責(zé)任的負責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。本制度適應(yīng)營銷系統(tǒng)。 資金計劃時間要求：? 周計劃：各部門每周四的下午報下周計劃至營銷財務(wù)部，并對各項開支事項的付款營銷財務(wù)部每周五下午報集團財務(wù)部。二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》中，本日報表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費用開支情況等。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計劃，對于無計劃的開支只能在各部已做計劃的總金額中調(diào)整，營銷財務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項目。四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報表》 附表 《XX 集團資金計劃表》 附表 《 部門資金付款計劃明細表》 。其他各部部長：1200 元/月?？茊T：凡出差按 10 元/天定額補助（免票） ，超出部分由自己負責(zé)，不予報銷。科員：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機。到每個城市出差最多可報銷兩次，每次按 100 元上限報銷，超額部分不予報銷。超額的業(yè)務(wù)費財務(wù)部一律不予報銷。六、各部門的費用在預(yù)算內(nèi)開支，超預(yù)算部分不予報銷，請各部按預(yù)算嚴格控制費用12 / 339開支。所有的借款各部必須登記臺帳。五、 返納要求及扣罰標準：備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納, 累計借款金額少于各級別標準的，到當(dāng)年 12 月 26 日前要返納, 如超過此時間仍未返納的, 則按應(yīng)返納全額逐月在該員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。 營銷財務(wù)部財務(wù)人員如不據(jù)實扣罰，一經(jīng)集團財務(wù)部或集團審計部發(fā)現(xiàn)，則對責(zé)任會計按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》 、 《中華人民共和國民法通則》 、 《中華人民共和國仲裁法》 、 《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進行編號、統(tǒng)計，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴厲的處罰。1 財務(wù)管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標準格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理制度的情況進行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權(quán)對本部門發(fā)生的合同進行管理，并協(xié)助財務(wù)管理部進行合同管理工作。? 其他事宜。? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財務(wù)人員按時按質(zhì)完成日常財務(wù)工作，定期報送財務(wù)報表、定期申報納稅。b、 崗位職權(quán)：? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財務(wù)運作，對于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。? 確保帳目清楚、往來清晰；按時按質(zhì)完成核算工作、及時報送財務(wù)報表和申報納稅。 出納a、 崗位職責(zé)：? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時準確開具增值稅發(fā)票。第二章：財務(wù)管理制度一、資金管理1. 分公司資金實行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費用開支從費用專戶直接支付或提取（具體貨款匯劃要求和費用開支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行） 。5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。? 分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。二、印鑒管理及開支審批程序1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章） 、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財務(wù)主管私章、分公司負責(zé)人私章，分公司所有印章必須報經(jīng)營銷財務(wù)部審批后方可刻制。3. 分公司所有的費用開支必須經(jīng)過適當(dāng)審核及審批后方可開支。凡屬類似情況，均參照本條款原則執(zhí)行。四、大額開支財務(wù)審批制度1. 分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機、電腦、打印機、傳真機、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報請總部審批后方可購置；分公司裝修費用、辦公和住宿租金也均需報請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設(shè)施購買及費用開支審批程序如下：? 分公司申請――分公司財務(wù)主管審核――人事行政部行政科審核――財務(wù)管理部部長審批。3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)） 。3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳? 分公司財務(wù)每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達帳項，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。? 如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對帳及確認余額；分公司財務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵等，情節(jié)嚴重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。2. 出納備用金每月盤點 1 次，由財務(wù)主管或