【正文】 執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準，凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經濟損失，上報店級領導處理；酒店保留對當事人采取法律行動的權利酒店財務管理【全集】酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。12. 酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還，如有特殊情況須報請店總批示。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。9.對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因，上報店總追究責任。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。6.4.2. 酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請，經由銷售總監(jiān)批準后報批財務部；由財務部應收考察申請單位（或個人）的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。 借：現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款（等） 貸：主營業(yè)務收入 三、成本項目的構成 1．原材料：（糧食、副食品、蔬菜、調味品） 燃料費：煤氣等 外購的商品：煙、酒、飲料等 四、成本的核算 能夠存放的，有一定保質期限的 購進時，根據取得的發(fā)票，辦理入庫后 借：原材料 貸：現(xiàn)金/銀行存款 領用時，根據出庫單，計算領用材料成本 借：主營業(yè)務成本 貸：原材料 不能存放的 購進時，由廚房直接領用，同時辦理購進及領用手續(xù) 借：主營業(yè)務成本 貸：現(xiàn)金/銀行存款 六、服務人員工資，記入“營業(yè)費用” 七、計提營業(yè)稅=收入總額*5%=？*7%（教育費附加3%、地方教育附加1%） 八、結算損益 酒店往來賬款管理制度為縮短酒店資金流動周期，加強資金的有效利用率，減低壞賬可能性。　?、嵬顿Y利息　　根據投資總額按期核算應付利息?！　、咄其N開辦費　　核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。　?、逘I業(yè)外收支　　匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數為。　　各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。　?、蹱I業(yè)部門直接成本?！　∩虉鍪杖耄鹤誀I商場收入、出租商場租金及商場其他收入?！　、芊峙淅麧櫋　『怂憔频昀麧櫟姆峙浜蜌v年利潤分配后的結存金　?。?）損益類　?、贍I業(yè)收入　　核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入?！　“赐顿Y者戶名設明細賬?！　、奚鐣趧颖ｋU基金　　核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金?！　“床煌悇e，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。　　按應付工資的明細賬核算?！　“错椖扛鶕招r間按期轉入費用。本科目在開業(yè)后多少個月攤銷由酒店定?！　〉谝慌徣氲臓I業(yè)性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產。　?、咂渌鲃淤Y產及按金　　不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算?！　χЦ督痤~較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。報財務總監(jiān)和總經理批準，轉為壞賬損失?！　〔捎萌嗣駧艦橛涃~單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率折合人民幣登記?！　『怂憔频陰齑娆F(xiàn)金，找數備用金和零用金備用金。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯(lián)作為復核及備查之用。經審核無誤后，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統(tǒng)計。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉及運用。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，并將情況向財務經理匯報?！　】腿饲逅銘湛詈髱仗幚怼　】腿私拥劫e館催款通知后，規(guī)定在30天之內向賓館結算應收帳款。酒店會計財務帳務處理　每日營業(yè)收入傳票的編制　編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。 餐廳收銀員編制報告完畢后，將所收的現(xiàn)金數額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內。4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。 收取支票應檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。 支票 1）收現(xiàn)金時應注意辨別真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。 現(xiàn)金作廢單必須由領班以上簽名證實注明作廢原因。填制發(fā)票金額要憑客人聯(lián)的消費單金額填制（經辦人在發(fā)票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發(fā)票存根聯(lián)的后面。 總班結帳”按鈕，電腦會自動總結營業(yè)收入并產生若干報表，根據所需，打印出報表。（四）單、總班結帳由于種種原因，客人需要滯后結帳的，須先請廳面管理人員認可擔保，然后將其轉入財務部應收帳款。 客人結帳現(xiàn)付的，廳面人員應將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結后，將第二聯(lián)結帳單交回客人，第一聯(lián)結帳單則留存收銀員。輸入完畢后即可等待客人結帳。 檢查電腦系統(tǒng)的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，并檢查色帶、紙帶是否足夠。 它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。酒店財務工作流程一、廳面收銀工作程序其工作內容主要包括：（一）班前準備工作餐廳收銀員依照排班表的班次于上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監(jiān)督執(zhí)行，并編排報表。 查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。（三）結帳工作流程餐廳結帳單一式二聯(lián)：第一聯(lián)為財務聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)。 客人結帳是掛帳的，則由廳面人員將客人掛帳憑據交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，兩聯(lián)帳單都交收銀員處理。 賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批準招待客戶時須使用內部帳單，帳單請領導簽字后轉入財務部審計審核。 （五）當日、歷史帳目查詢 核銷發(fā)票時發(fā)現(xiàn)存根聯(lián)沒附上客人聯(lián)的消費單或發(fā)票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。如事后發(fā)現(xiàn)有錯，但又查不到保存的帳單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。 2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。 如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。 信用卡1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。 5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。要求內裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上 簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。 客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過 的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦理退還手續(xù)?！　∈杖霊{證的編制方法是：　　借：應收帳款——客帳　　　　 應收帳款——街帳——明細　　　　應收帳款——團隊　　　　銀行存款　　　　貸：營業(yè)收入　　　　　　 應付帳—電話費　　街帳、客帳分配表統(tǒng)計　　街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計表，進行分配。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。由財務經理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。其工作的主要內容有：　?。ㄒ唬┲鳖I用及結帳　　采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續(xù)?！　。ǘ┟咳浙y行支出數統(tǒng)計　　支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。統(tǒng)計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。　　設置“現(xiàn)金日記賬”，根據收付憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐日登記。③應收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款?！　、芷渌麘湛睢　『怂銘召~款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等?！　∶宽棿龜傎M用一般在12個月內分攤完畢?！　「鶕煌愋突蝽椖?，每月編制明細表進行核算。　?、崂塾嬚叟f　　核算固定資產的提取固定資產折舊額標準，按項目提取折舊額，并設置登記卡登記。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。　?。?）負債類　?、賾顿~款　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項?！　、蹜抖惤稹　『怂銘兜母鞣N稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等?！　、蓊A提費用　　核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。此科目要專款專用。　?、跉w還資本　　本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數?！　I業(yè)收入分為：　　酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。　　其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入?！　『怂銧I業(yè)過程中支付的直接成本支出?！　、莘菭I業(yè)部門費用　　薪金及有關費用：凡所有屬于行政及一般部門，如市場推廣（公共關系“銷售”）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關費用劃歸此項目。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整?！　【频杲洜I活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。　　提取利息金額用于歸還資本的利息?，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定：1.3.日審應收領班定期與客戶核對賬目，定期發(fā)送結算單。8.（具體金額由合同具體說明。13. 外包單位的保證金在合同到期，一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據退款說明由應收部核實無誤后，填寫“支出憑單”報請店總批準后方可退還。一個企業(yè)離開了盈利，它就無法生存下去。第一節(jié)即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。凡不屬于本期的收益與費用，即使款項已在本期收付，都不應作為本期的收益與費用處理。（7）一切收入與費用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內登記入賬，不應脫節(jié)，不應提前或推后。會計科目（1）資產類①現(xiàn)金每項現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類?！案鶕嗣駧拧⑼鈳牛ㄖ饕蹫槊涝┑炔煌泿糯嫒氩煌y行，分別設置“銀行存款日記賬”，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，并取得有關證明。⑤待攤費用核算已經發(fā)生，但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。⑩開辦費（指新建酒店）核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。②應付工資核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。④其他應付賬及稅金核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續(xù)費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。按費用性質設明細賬。（3）資本類①實收資本核算資本總額。年度結算時將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉入“未分配利潤”.④分配利潤核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金（4）損益類①營業(yè)收入核算酒店經營范圍內的各項業(yè)務收入。商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。③營業(yè)部門直接成本。各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外，其余子目根據各部門或各項業(yè)務的不同性質及需要分別命名。⑥營業(yè)外收支匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數為。⑦推銷開辦費核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。⑨投資利息根據投資總額按期核算應付利息。（3）固定資產的核算。會計憑證和會計賬簿（1）每發(fā)生一筆經濟業(yè)務，必須取得或者填寫原始憑證。各種記賬憑證、必須填明日期、編號、業(yè)務內容摘要、會計科目、金額等。（3）對外開出的憑證都要依次編號，并應自留副本或存根，副本或存根上所記載的內容和金額必須與正本一致。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據等，都要由會計部專設登記簿進行登記，妥善保管，防止丟失。劃線更正時，應由記賬人員在更正處蓋章或簽名。（3）會計檔案保存期滿需要銷毀時，須開列清單，經領導審查、報上級主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。③有權任免領班以下的員工。（2）職責①對總經理負責，負責財會、采購部和物業(yè)部的全面工作。⑤審查和批示各部門的營業(yè)報表和工作報告。（3）業(yè)務要求①財務總監(jiān)屬酒店高層管理人員，要求對酒店業(yè)務特別是財會、采購、倉庫管理方面的業(yè)務非常熟悉。（4）工作內容①根據酒店的管理目標，對所管部門的業(yè)