【正文】 手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 ——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） ——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建） 注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ——→管理費用崗（管理部門用款） 銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計 （2）其他項目收款 收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位 （3）貸款 收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費用崗位 銀付 （1）日常性業(yè)務(wù)款項 根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證 （二）銀行存款收付（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 成本核算崗（加工費、材料款） 注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 目窗體頂端【會計實務(wù)】某公司一套比較詳細(xì)的財務(wù)流程窗體底端 銷售核算崗（貨款） 付現(xiàn) （1）費用報銷 審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核 （2）人工費、福利費發(fā)放 憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時盤點現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 ——→材料核算崗（材料采購） （2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗 注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。 堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 樹立良好的窗口形象。——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項。 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。——→傳出納崗 注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)?！鷤鞒黾{崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——運費—市外運費\市內(nèi)運費 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅 貸：現(xiàn)金——→傳出納崗 注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證 借：營業(yè)費用——途損（專項） （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 ——招待費（部門專項） 管理費用——招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用——宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。借：管理費用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證 借：管理費用——相關(guān)明細(xì)科目 貸：銀行存款 注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 修理費 （1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證 貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 貸：工程物資——專用材料—維修材料 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證 借：管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證 借：短期借款 ——→傳主管崗復(fù)核 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 ——→出納崗 還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 （七）管理性工作 每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 貸：銀行存款/預(yù)付賬款 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用——累計折舊 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。②盤虧借：營業(yè)外支出 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 或借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì) 在建工程核算 （1）工程立項 貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金 —待攤基建費用支出—其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核 ⅲ、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證 借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備 貸：工程物資——工程名稱—客戶單位 年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。 參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。 貸：應(yīng)付賬款——客戶單位 （2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 （6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 貸：銀行存款 （4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （三）審核倉庫明細(xì)賬 收料 （1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。 （2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。 ，為本期材料發(fā)出單價?！鷤鞒杀緧弻徍?注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。 （2）武馬領(lǐng)用 由于武馬生產(chǎn)用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑領(lǐng)料單從公司倉庫領(lǐng)用，月末憑武馬領(lǐng)料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料 ①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：原材料/包裝物/低值易耗品 ②銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款——武馬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核