【正文】 ，并對合同內(nèi)容做出修改并簽字。所有合同均應(yīng)由主要業(yè)務(wù)部門起草，不能超越自己業(yè)務(wù)范圍而起草合同書。本制度暫用于分公司。各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報(bào)表、交接記錄均應(yīng)按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。報(bào)表均應(yīng)由負(fù)責(zé)人留底備查。(四)報(bào)表根據(jù)各類帳薄據(jù)實(shí)編制各式報(bào)表。賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號(hào)；(2)其他各類賬薄均應(yīng)順序編號(hào)，分類賬應(yīng)先按科目的賬頁順序編號(hào)，年終時(shí)編列賬冊總號(hào)；(3)各冊賬薄前一頁應(yīng)有科目名稱、起止頁數(shù)。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內(nèi)容與原始憑證內(nèi)容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運(yùn)用錯(cuò)誤的。不合會(huì)計(jì)規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經(jīng)重新審批后方可)。四、會(huì)計(jì)處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據(jù)：經(jīng)出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報(bào)、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報(bào)須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，折免記錄須折免負(fù)責(zé)人簽字，短、長款記錄須收銀部門負(fù)責(zé)人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補(bǔ)辦領(lǐng)款手續(xù)；(3)銀行進(jìn)賬單；(1)、(2)、(3)于實(shí)際收款時(shí)加蓋“收記章”付款憑證(1)項(xiàng)目(合同)支付款項(xiàng)以項(xiàng)目驗(yàn)收報(bào)告或貨物驗(yàn)收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購項(xiàng)目支付申購單、入庫單、領(lǐng)料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費(fèi)用報(bào)銷單以實(shí)際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費(fèi)用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經(jīng)會(huì)計(jì)審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費(fèi)、領(lǐng)申》制度；(7)付款完畢后應(yīng)在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。(五)成本、費(fèi)用成本、費(fèi)用按門店和基地設(shè)定二級賬。(三)負(fù)債：各項(xiàng)采購業(yè)務(wù)通過“應(yīng)付賬款”核算，其余的通過“其他應(yīng)付款核算”應(yīng)付賬款以扣除供應(yīng)商賠款、罰款和計(jì)賬依據(jù)，應(yīng)建立明細(xì)賬。1金額較小(100以內(nèi))的一次計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計(jì)算)。在建工程(裝修等)以扣除可移動(dòng)月財(cái)產(chǎn)(固、低)價(jià)值入賬，可移動(dòng)財(cái)產(chǎn)單獨(dú)計(jì)價(jià)管理。收銀職責(zé)參見《收銀制度》庫管職責(zé)參見《庫房管理制度》(五)會(huì)計(jì)分工出納暫由集團(tuán)公司出納擔(dān)任；庫管分為原材料庫管和財(cái)產(chǎn)庫管；會(huì)計(jì)核算組由兩名會(huì)計(jì)共同承擔(dān)。(5)工資核算①制定工資表；②分配計(jì)算；③審核發(fā)放。會(huì)計(jì)職責(zé)(1)采購、應(yīng)付賬款核算；①審查采購調(diào)查報(bào)告；②審查申購計(jì)劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤；⑤審查采購結(jié)算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯(cuò)付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應(yīng)付賬款賬，材料成本差異明細(xì)賬；⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。二、崗位、 職責(zé)、分工(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位：總出納；收銀；庫管；財(cái)產(chǎn)庫管；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；會(huì)計(jì)核算組。財(cái)務(wù)制度目錄1．財(cái)務(wù)管理制度…………………………………………………………………22．合同管理制度…………………………………………………………………63．財(cái)務(wù)核算制度…………………………………………………………………74．財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理制度……………………………………………………………95．收銀制度………………………………………………………………………126．收銀程序………………………………………………………………………147．財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度…………………………………………………………………168．財(cái)產(chǎn)管理制度…………………………………………………………………189．庫管工作制度…………………………………………………………………1910．存貨管理制度…………………………………………………………………2211．申購、入庫、出庫結(jié)算制度…………………………………………………2412．采購工作程序(職責(zé)) …………………………………………………………2613．單據(jù)管理制度…………………………………………………………………2814．費(fèi)用開支管理及審批程序……………………………………………………3015．收銀員崗位職責(zé)………………………………………………………………3216．庫管崗位職責(zé)…………………………………………………………………3317．采購崗位職責(zé)…………………………………………………………………341. 財(cái)務(wù)管理制度一、總 則為了強(qiáng)化企業(yè)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算，健全財(cái)務(wù)制度，更有效的為企業(yè)決策服務(wù)，特制定本制度。(二)會(huì)計(jì)核算組分為：采購應(yīng)付賬款組；收入、應(yīng)收賬款組；固定資產(chǎn)核算組；成本核算組；工資核算組；材料核算；總賬、稽核、綜合分析組。(2)銷售、應(yīng)收組；①審查營業(yè)日報(bào)各項(xiàng)目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)；⑤正確計(jì)算銷售成本；⑥登記收入，應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。(6)材料核算①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領(lǐng)用存；③登記有關(guān)明細(xì)賬；④各項(xiàng)低耗品的購進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算；⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。三、會(huì)計(jì)核算辦法(一)分公司實(shí)行統(tǒng)一核算，單獨(dú)計(jì)算各部盈虧制度。原材料購進(jìn)通過“物資采購”核算入庫，領(lǐng)用采用計(jì)劃價(jià)格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。低值易耗品攤銷采用“”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。1各項(xiàng)固低資產(chǎn)、低耗品均應(yīng)建立三級賬。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計(jì)賬金額。成本內(nèi)容：生產(chǎn)車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。內(nèi)部結(jié)算單據(jù)：所有內(nèi)部結(jié)算單據(jù)經(jīng)合法的審批程序后會(huì)計(jì)可直接記賬。應(yīng)具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫“無單據(jù)證明”，經(jīng)會(huì)計(jì) 簽字做為原始憑證。填制記賬憑證時(shí)，原始憑證的復(fù)核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項(xiàng)付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應(yīng)查明，由經(jīng)辦人補(bǔ)齊；(3)對外付款憑證如有代領(lǐng)人應(yīng)查明是否有委托書等或是否經(jīng)過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財(cái)務(wù)章(公司章)或領(lǐng)款人是否簽字；(5)各項(xiàng)對外支付憑證是否有應(yīng)扣金額或事項(xiàng)，如有金額是否扣除，并已填寫實(shí)付金額；(6)內(nèi)部結(jié)算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否完整。賬薄更正，過賬錯(cuò)誤、結(jié)余錯(cuò)誤應(yīng)立即更正并簽章。內(nèi)部交易科目應(yīng)于合并后填寫，如有差異應(yīng)查明原因并及時(shí)調(diào)整。報(bào)表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。2．合同管理制度為了健全合同財(cái)務(wù)制度，便于合同管理，保障公司經(jīng)營效益，特制定本制度：一、總則本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術(shù)合同、供應(yīng)合同（購買合同）、租賃合同、運(yùn)輸合同、設(shè)計(jì)合同（廣告等）、轉(zhuǎn)讓合同等。二、合同內(nèi)容合法性合同內(nèi)容必須以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，任何人和部門不得利用合同進(jìn)行違法活動(dòng)，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和相關(guān)法律責(zé)任。任何人、部門不得私自與單位或個(gè)人簽訂所有合同（特別授權(quán)除外），更不得以合同職務(wù)為條件（背景）為其他人提供擔(dān)保債務(wù)。投資合同、聯(lián)營合同，應(yīng)由相關(guān)部門和財(cái)務(wù)室共同制定財(cái)務(wù)預(yù)算書后，方可起草協(xié)議書，其他合同涉及財(cái)務(wù)的應(yīng)由財(cái)務(wù)簽署合同意見書后，方可簽訂合同。相關(guān)部門審批合同簽署意見書。合同中哪一部分出現(xiàn)問題，相應(yīng)部門共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。六、合同違約合同執(zhí)行中如遇我方原因不能執(zhí)行合同，應(yīng)及時(shí)通知對方協(xié)商解決，將企業(yè)損失降到最低。爭議糾紛應(yīng)盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關(guān)程序辦理。簽訂合同時(shí)若采用傳真方式簽訂的，應(yīng)將傳真件復(fù)印后，我方單位在復(fù)印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財(cái)務(wù)。每份合同執(zhí)行完畢后，部門應(yīng)將復(fù)印件交回財(cái)務(wù)室并辦理手續(xù)。費(fèi)用成本歸集分別按基地和門店歸集。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費(fèi)用，燃料動(dòng)力費(fèi)。以上項(xiàng)目在營業(yè)前期(單店)直接工人，制造費(fèi)用暫不納入結(jié)算單位考核，便計(jì)入會(huì)計(jì)成本核算。四、內(nèi)部價(jià)格制定程序 第一個(gè)月：配送中心、基地、店面共同設(shè)定綜合毛利率。注：特菜部需提供特菜單位成本。⑥月終，配送中心、基地、店面共同對基礎(chǔ)毛利率差異進(jìn)行定位和定量分析，確定各環(huán)節(jié)的基本浮動(dòng)率(正常)，調(diào)整基礎(chǔ)毛利率。返回品、剩余品定價(jià)：①能再次銷售的，根據(jù)質(zhì)檢部的質(zhì)量認(rèn)定等級按成本計(jì)價(jià)。五、核算及責(zé)任各結(jié)算單位各自核算內(nèi)部盈虧(或績效成本完成率)，分別計(jì)算各結(jié)算單位對毛利率的影響率；毛利率由基地負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)加工負(fù)責(zé)人、執(zhí)總負(fù)責(zé)；營業(yè)利潤由基地負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)加工負(fù)責(zé)人、經(jīng)理、執(zhí)總負(fù)責(zé)；凈利潤由執(zhí)總負(fù)責(zé)。管理費(fèi)用——核算行政部門費(fèi)用。本制度適用范圍：財(cái)務(wù)電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)流程操作員。二、崗位分工電算主管：負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總體運(yùn)行。業(yè)務(wù)操作：負(fù)責(zé)各自領(lǐng)域內(nèi)的輸入和使用。定期對各業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)進(jìn)行備份和清空。崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準(zhǔn)，各簽字人均應(yīng)與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。 公司采用權(quán)限授權(quán)制度，各操作員只能在自己范圍內(nèi)操作。 各級操作員在離開計(jì)算機(jī)時(shí)應(yīng)退出自己登錄界面，返回桌面?；亍㈤T店業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)天必須輸入原始數(shù)據(jù)，每天(或三天)存一次軟盤將數(shù)據(jù)傳輸至各部門，財(cái)務(wù)每10天輸入一次，根據(jù)總裁、執(zhí)總需要按時(shí)存盤，按時(shí)傳輸數(shù)據(jù)。將報(bào)表存盤后連同打印報(bào)表次月7日內(nèi)傳至總裁、執(zhí)總處。五、數(shù)據(jù)質(zhì)量安全：系統(tǒng)管理員應(yīng)嚴(yán)把技術(shù)關(guān)，防止數(shù)據(jù)被其他人盜用或備份。六、工作變動(dòng)、工作移交所有有關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員因工作變動(dòng)均需嚴(yán)格的辦理相關(guān)工作移交。所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機(jī)運(yùn)行，待系統(tǒng)運(yùn)行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。有計(jì)算機(jī)均需安裝防火墻，系統(tǒng)管理員應(yīng)定期對所有計(jì)算機(jī)進(jìn)行防毒檢測(如連接網(wǎng)絡(luò)更應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全維護(hù))。八、本制度暫實(shí)用于分公司，未明事項(xiàng)參照有關(guān)軟件、硬件本身規(guī)定執(zhí)行。數(shù)量清點(diǎn)：收銀員在服務(wù)員清點(diǎn)數(shù)量時(shí)應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督，如有錯(cuò)誤立即糾正，當(dāng)收銀員輸入數(shù)據(jù)時(shí)，服務(wù)員也應(yīng)認(rèn)真監(jiān)督，如有錯(cuò)誤立即糾正(由收銀員輸入改動(dòng)數(shù))，若有數(shù)量清點(diǎn)不準(zhǔn)確，根據(jù)原因處以10—100元罰款。 所有形式的消費(fèi)均需打印收銀條，不得以白條形或其他形式開具收銀條。營業(yè)收款應(yīng)注意識(shí)別現(xiàn)金真?zhèn)危龅?0元、100元面額的鈔票，要過一次防偽儀。折免率輸入或折免金額：憑有效的折免單或折免指令輸入單項(xiàng)菜品、酒水折免率，低帶(或報(bào)表)一并交于收銀主管(或財(cái)務(wù))。收銀員根據(jù)《關(guān)于折免、接待、內(nèi)部消費(fèi)管理規(guī)定》復(fù)核申請書的有效。四、收銀錯(cuò)誤收銀員在結(jié)賬輸入時(shí)，應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，若確定發(fā)現(xiàn)輸入錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)時(shí)應(yīng)即時(shí)與服務(wù)員聯(lián)系，取得證明，并即時(shí)輸入改動(dòng)數(shù)額和金額。五、展示柜商品點(diǎn)數(shù)和補(bǔ)貨所有商品上柜和補(bǔ)貨均由操作間和門店經(jīng)理負(fù)責(zé)，但收銀員、服務(wù)員負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，操作間商品上抒和補(bǔ)貨應(yīng)有記錄，暫訂記錄本方式，收發(fā)數(shù)據(jù)后須經(jīng)門店經(jīng)理簽字。A、折免申請書；B、輸入數(shù)據(jù)調(diào)整表；C、門店經(jīng)理漏數(shù)報(bào)告；D、現(xiàn)金支付指令或報(bào)告。商品上報(bào)稽核應(yīng)做好商品上柜稽核。八、收銀機(jī)使用規(guī)定收銀機(jī)只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。收銀平時(shí)不使用收銀機(jī)時(shí)，應(yīng)鎖好收銀柜和收銀機(jī)，長時(shí)間離崗時(shí)，應(yīng)將收銀柜中的現(xiàn)金存回保險(xiǎn)柜(或移交收銀主管)。到崗后，著裝嚴(yán)格按員工著裝要求規(guī)定著裝。(1) 分不同面額不同區(qū)間存放零鈔備用金；(2) 鎖好收銀柜；(3) 將收銀柜放在收銀車靠推手邊。如為綠色則為正常，如為紅色則表示電未充滿，須繼續(xù)充電，在未充滿的情況下啟用備用電源。(4)檢查打印紙帶字跡是否清楚，如不清楚則更換色帶。準(zhǔn)備收銀工作記錄本，放在收銀車的固定位置。二、營業(yè)過程開臺(tái) ：服務(wù)員上鍋點(diǎn)火后到收銀員處用蘭筆在就餐狀況表相應(yīng)桌號(hào)內(nèi)打勾，收銀員應(yīng)負(fù)監(jiān)督和提醒任務(wù)。監(jiān)查桌號(hào)消費(fèi)數(shù)量(1)監(jiān)查服務(wù)員是否按規(guī)則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價(jià)格餐具疊放，緊換著的兩個(gè)餐具就應(yīng)旋轉(zhuǎn)90186。(2)監(jiān)督服務(wù)員點(diǎn)數(shù)方法是否正確(參見服務(wù)手冊)； (3)監(jiān)督服務(wù)員報(bào)數(shù)量是否正確。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)。報(bào)數(shù)在輸入數(shù)據(jù)同時(shí)應(yīng)對客人報(bào)數(shù)，報(bào)數(shù)方法參見服務(wù)手冊。若客人支付有以下鈔票應(yīng)驗(yàn)鈔：100元、50元、20元面額現(xiàn)鈔，若能直接驗(yàn)鈔可直接驗(yàn)鈔(請參見人民幣鑒別標(biāo)準(zhǔn))。(5)填寫繳款單；(6)將現(xiàn)金捆好，放在收銀柜內(nèi)，鎖好收銀柜。(4)銷售主管核對銷售總數(shù)量與上展記錄的銷售數(shù)量是否相符。將差異報(bào)告移交收銀員。將所有的單據(jù)折疊整齊。請收銀主管(財(cái)務(wù)指定人)清機(jī)。參見服務(wù)程序。一、盤點(diǎn)范圍盤點(diǎn)范圍包括：原材料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存、現(xiàn)金等。四、盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作經(jīng)營部門應(yīng)做好如下工作：①整理所有財(cái)物，該歸類的歸類，存貨有堆放的，應(yīng)排列整齊，便于點(diǎn)數(shù)。存貨如有貨已達(dá)庫，但尚未辦理相關(guān)手續(xù)的或已辦理相關(guān)手續(xù)但貨物未離庫，應(yīng)填寫賬面余額調(diào)整表，將賬面余額調(diào)整至賬面實(shí)際存數(shù)，現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)要將未登記項(xiàng)目（月末至盤點(diǎn)目的收方和支方金額）在現(xiàn)金余額調(diào)整表上填寫清楚。年終清查