【正文】 ，并對合同內容做出修改并簽字。所有合同均應由主要業(yè)務部門起草，不能超越自己業(yè)務范圍而起草合同書。本制度暫用于分公司。各項會計資料：原始憑證、記賬憑證、賬薄、報表、交接記錄均應按各自要求裝訂和保管，保管期限不低于5年。報表均應由負責人留底備查。(四)報表根據(jù)各類帳薄據(jù)實編制各式報表。賬薄規(guī)定(1)現(xiàn)金、存款采用訂本或賬薄，使用前完整編號；(2)其他各類賬薄均應順序編號，分類賬應先按科目的賬頁順序編號，年終時編列賬冊總號；(3)各冊賬薄前一頁應有科目名稱、起止頁數(shù)。下列憑證為不合法記賬憑證：(1)原始憑證不合格；(2)金額與原始憑證不符；(3)記賬內容與原始憑證內容不符；(4)原始憑證簽字不全的；(5)收付憑證未蓋出納印簽的；(6)填制人員未蓋章的；(7)修改處未蓋章的；(8)科目運用錯誤的。不合會計規(guī)定的原始憑證不得填制憑證(經重新審批后方可)。四、會計處理程序(一)原始憑證審核收款憑證(1)收據(jù)：經出納、交款人簽字；(2)繳款單：出納、繳款人簽字，其附件有營業(yè)日報、折免記錄、特殊現(xiàn)金支付，營業(yè)日報須收銀部門負責人簽字，折免記錄須折免負責人簽字，短、長款記錄須收銀部門負責人簽字，特殊現(xiàn)金支付(有總裁口頭指令)須補辦領款手續(xù)；(3)銀行進賬單；(1)、(2)、(3)于實際收款時加蓋“收記章”付款憑證(1)項目(合同)支付款項以項目驗收報告或貨物驗收單為其發(fā)票或收據(jù)的合法附件；(2)采購項目支付申購單、入庫單、領料單為其發(fā)票或收據(jù)合法附件；(3)費用報銷單以實際發(fā)生取得合法憑證為附件；(4)其他費用發(fā)票(水、電、郵電等)只須簽字完整即可；(5)所有付款憑證付款前須經會計審核方可付款；(6)付款憑證審批程序見《費、領申》制度；(7)付款完畢后應在發(fā)票收據(jù)上加蓋“付記章”附件加蓋“附件章”。(五)成本、費用成本、費用按門店和基地設定二級賬。(三)負債：各項采購業(yè)務通過“應付賬款”核算，其余的通過“其他應付款核算”應付賬款以扣除供應商賠款、罰款和計賬依據(jù)，應建立明細賬。1金額較小(100以內)的一次計入當期損益。固定資產折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行(績效考核照三年計算)。在建工程(裝修等)以扣除可移動月財產(固、低)價值入賬，可移動財產單獨計價管理。收銀職責參見《收銀制度》庫管職責參見《庫房管理制度》(五)會計分工出納暫由集團公司出納擔任；庫管分為原材料庫管和財產庫管；會計核算組由兩名會計共同承擔。(5)工資核算①制定工資表；②分配計算；③審核發(fā)放。會計職責(1)采購、應付賬款核算；①審查采購調查報告；②審查申購計劃；③審查采購入庫單、申購單是否一致；④審查入庫單各項是否準確無誤；⑤審查采購結算憑證(發(fā)票入庫單、送貨單等)，防止錯付、漏付、重付；⑥采購成本差異核算；⑦登記應付賬款賬，材料成本差異明細賬；⑧審核內部交易結算單據(jù)。二、崗位、 職責、分工(一)分公司財務組織設以崗位：總出納；收銀；庫管；財產庫管；財務負責人；會計核算組。財務制度目錄1．財務管理制度…………………………………………………………………22．合同管理制度…………………………………………………………………63．財務核算制度…………………………………………………………………74．財務系統(tǒng)管理制度……………………………………………………………95．收銀制度………………………………………………………………………126．收銀程序………………………………………………………………………147．財務盤點制度…………………………………………………………………168．財產管理制度…………………………………………………………………189．庫管工作制度…………………………………………………………………1910．存貨管理制度…………………………………………………………………2211．申購、入庫、出庫結算制度…………………………………………………2412．采購工作程序(職責) …………………………………………………………2613．單據(jù)管理制度…………………………………………………………………2814．費用開支管理及審批程序……………………………………………………3015．收銀員崗位職責………………………………………………………………3216．庫管崗位職責…………………………………………………………………3317．采購崗位職責…………………………………………………………………341. 財務管理制度一、總 則為了強化企業(yè)管理，規(guī)范財務管理、財務核算，健全財務制度，更有效的為企業(yè)決策服務，特制定本制度。(二)會計核算組分為：采購應付賬款組；收入、應收賬款組；固定資產核算組；成本核算組；工資核算組；材料核算；總賬、稽核、綜合分析組。(2)銷售、應收組；①審查營業(yè)日報各項目；②審核收銀記錄本；③審核折免單據(jù)；④審核內部交易結算單據(jù)；⑤正確計算銷售成本；⑥登記收入，應收相關成本明細賬。(6)材料核算①審核材料收發(fā)憑證；②核算材料領用存；③登記有關明細賬；④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算；⑤各項低耗品及材料的報廢核算。三、會計核算辦法(一)分公司實行統(tǒng)一核算，單獨計算各部盈虧制度。原材料購進通過“物資采購”核算入庫，領用采用計劃價格(原材料的管理參見《存貨管理》)其差異通過“材料成本差異核算”。低值易耗品攤銷采用“”攤銷，小額(100元以下)一次攤銷。1各項固低資產、低耗品均應建立三級賬。(四)收入所有收入以扣除折免后的金額為計賬金額。成本內容：生產車間工人工資，原材料、原輔材料、燃料、包裝材料(一次性用品中的，店面銷耗除外)。內部結算單據(jù)：所有內部結算單據(jù)經合法的審批程序后會計可直接記賬。應具備原始憑證，但無法取得原始憑證的，應由經辦人填寫“無單據(jù)證明”，經會計 簽字做為原始憑證。填制記賬憑證時，原始憑證的復核：(1)檢查：收、付憑證出納是否蓋章，各項付款憑證總裁是否簽字；(2)付款憑證的附件是否完備，手續(xù)是否合法，如有問題即應查明，由經辦人補齊；(3)對外付款憑證如有代領人應查明是否有委托書等或是否經過對方同意；(4)對外付款憑證是否蓋有對方單位財務章(公司章)或領款人是否簽字；(5)各項對外支付憑證是否有應扣金額或事項，如有金額是否扣除，并已填寫實付金額；(6)內部結算單據(jù)簽字手續(xù)是否完備，金額是否正確，內容是否完整。賬薄更正，過賬錯誤、結余錯誤應立即更正并簽章。內部交易科目應于合并后填寫，如有差異應查明原因并及時調整。報表不得隨意抄寫、考核，非指定人需求人不得借閱或抄寫備份。2．合同管理制度為了健全合同財務制度，便于合同管理，保障公司經營效益，特制定本制度：一、總則本制度所有合同包括：投資合同、安裝（裝修）合同、技術合同、供應合同（購買合同）、租賃合同、運輸合同、設計合同（廣告等）、轉讓合同等。二、合同內容合法性合同內容必須以真實的經濟業(yè)務為基礎，任何人和部門不得利用合同進行違法活動，更不得惡意串通合同方謀害企業(yè)利益，謀取私人利益，違反者將追究經濟責任和相關法律責任。任何人、部門不得私自與單位或個人簽訂所有合同（特別授權除外），更不得以合同職務為條件（背景）為其他人提供擔保債務。投資合同、聯(lián)營合同，應由相關部門和財務室共同制定財務預算書后，方可起草協(xié)議書，其他合同涉及財務的應由財務簽署合同意見書后，方可簽訂合同。相關部門審批合同簽署意見書。合同中哪一部分出現(xiàn)問題，相應部門共同承擔相關責任。六、合同違約合同執(zhí)行中如遇我方原因不能執(zhí)行合同，應及時通知對方協(xié)商解決，將企業(yè)損失降到最低。爭議糾紛應盡量采取友好協(xié)商原則，盡可能簽訂協(xié)商協(xié)議書，協(xié)商協(xié)議書按合同相關程序辦理。簽訂合同時若采用傳真方式簽訂的，應將傳真件復印后，我方單位在復印件上簽字，傳真件作為備查資料留存財務。每份合同執(zhí)行完畢后，部門應將復印件交回財務室并辦理手續(xù)。費用成本歸集分別按基地和門店歸集。②直接人工、加工、車間直接人工(暫不列入核算范圍)③制造費用，燃料動力費。以上項目在營業(yè)前期(單店)直接工人，制造費用暫不納入結算單位考核，便計入會計成本核算。四、內部價格制定程序 第一個月：配送中心、基地、店面共同設定綜合毛利率。注：特菜部需提供特菜單位成本。⑥月終，配送中心、基地、店面共同對基礎毛利率差異進行定位和定量分析，確定各環(huán)節(jié)的基本浮動率(正常)，調整基礎毛利率。返回品、剩余品定價：①能再次銷售的，根據(jù)質檢部的質量認定等級按成本計價。五、核算及責任各結算單位各自核算內部盈虧(或績效成本完成率)，分別計算各結算單位對毛利率的影響率；毛利率由基地負責人、生產加工負責人、執(zhí)總負責；營業(yè)利潤由基地負責人、生產加工負責人、經理、執(zhí)總負責；凈利潤由執(zhí)總負責。管理費用——核算行政部門費用。本制度適用范圍：財務電算系統(tǒng)、餐飲管理系統(tǒng)，適用人員：電算化會計、業(yè)務流程操作員。二、崗位分工電算主管：負責協(xié)調財務系統(tǒng)的總體運行。業(yè)務操作：負責各自領域內的輸入和使用。定期對各業(yè)務流程數(shù)據(jù)進行備份和清空。崗位錄入數(shù)據(jù)必須以書面有效原始單據(jù)為準，各簽字人均應與原始單據(jù)核對后，方可在電腦上審核簽字(也可直接在原始單上簽字)。 公司采用權限授權制度，各操作員只能在自己范圍內操作。 各級操作員在離開計算機時應退出自己登錄界面，返回桌面?；亍㈤T店業(yè)務發(fā)生當天必須輸入原始數(shù)據(jù)，每天(或三天)存一次軟盤將數(shù)據(jù)傳輸至各部門，財務每10天輸入一次，根據(jù)總裁、執(zhí)總需要按時存盤，按時傳輸數(shù)據(jù)。將報表存盤后連同打印報表次月7日內傳至總裁、執(zhí)總處。五、數(shù)據(jù)質量安全：系統(tǒng)管理員應嚴把技術關，防止數(shù)據(jù)被其他人盜用或備份。六、工作變動、工作移交所有有關財務系統(tǒng)人員因工作變動均需嚴格的辦理相關工作移交。所有人員工作移交，口令移交為最后一道工序，接班人員接收口令后，立即上機運行，待系統(tǒng)運行正常后，立即修改密碼，并在移交表上簽字。有計算機均需安裝防火墻，系統(tǒng)管理員應定期對所有計算機進行防毒檢測(如連接網絡更應加強網絡安全維護)。八、本制度暫實用于分公司，未明事項參照有關軟件、硬件本身規(guī)定執(zhí)行。數(shù)量清點：收銀員在服務員清點數(shù)量時應認真監(jiān)督，如有錯誤立即糾正，當收銀員輸入數(shù)據(jù)時，服務員也應認真監(jiān)督，如有錯誤立即糾正(由收銀員輸入改動數(shù))，若有數(shù)量清點不準確，根據(jù)原因處以10—100元罰款。 所有形式的消費均需打印收銀條，不得以白條形或其他形式開具收銀條。營業(yè)收款應注意識別現(xiàn)金真?zhèn)?，遇?0元、100元面額的鈔票，要過一次防偽儀。折免率輸入或折免金額：憑有效的折免單或折免指令輸入單項菜品、酒水折免率，低帶(或報表)一并交于收銀主管(或財務)。收銀員根據(jù)《關于折免、接待、內部消費管理規(guī)定》復核申請書的有效。四、收銀錯誤收銀員在結賬輸入時，應認真負責，若確定發(fā)現(xiàn)輸入錯誤，發(fā)現(xiàn)時應即時與服務員聯(lián)系，取得證明，并即時輸入改動數(shù)額和金額。五、展示柜商品點數(shù)和補貨所有商品上柜和補貨均由操作間和門店經理負責，但收銀員、服務員負有監(jiān)督責任，操作間商品上抒和補貨應有記錄，暫訂記錄本方式，收發(fā)數(shù)據(jù)后須經門店經理簽字。A、折免申請書；B、輸入數(shù)據(jù)調整表；C、門店經理漏數(shù)報告；D、現(xiàn)金支付指令或報告。商品上報稽核應做好商品上柜稽核。八、收銀機使用規(guī)定收銀機只能由收銀員使用，其他人(收銀主管除外)不得使用操作，違者處罰收銀員和操作使用人50—100分。收銀平時不使用收銀機時，應鎖好收銀柜和收銀機，長時間離崗時，應將收銀柜中的現(xiàn)金存回保險柜(或移交收銀主管)。到崗后，著裝嚴格按員工著裝要求規(guī)定著裝。(1) 分不同面額不同區(qū)間存放零鈔備用金；(2) 鎖好收銀柜；(3) 將收銀柜放在收銀車靠推手邊。如為綠色則為正常，如為紅色則表示電未充滿，須繼續(xù)充電，在未充滿的情況下啟用備用電源。(4)檢查打印紙帶字跡是否清楚，如不清楚則更換色帶。準備收銀工作記錄本，放在收銀車的固定位置。二、營業(yè)過程開臺 ：服務員上鍋點火后到收銀員處用蘭筆在就餐狀況表相應桌號內打勾，收銀員應負監(jiān)督和提醒任務。監(jiān)查桌號消費數(shù)量(1)監(jiān)查服務員是否按規(guī)則擺放餐具和酒水包裝瓶，餐具擺放規(guī)則，A、分類：按金額大小擺放；B、疊放：同價格餐具疊放，緊換著的兩個餐具就應旋轉90186。(2)監(jiān)督服務員點數(shù)方法是否正確(參見服務手冊)； (3)監(jiān)督服務員報數(shù)量是否正確。(4)按損耗單輸入各損耗名稱、數(shù)量、單價、總價。報數(shù)在輸入數(shù)據(jù)同時應對客人報數(shù)，報數(shù)方法參見服務手冊。若客人支付有以下鈔票應驗鈔：100元、50元、20元面額現(xiàn)鈔，若能直接驗鈔可直接驗鈔(請參見人民幣鑒別標準)。(5)填寫繳款單；(6)將現(xiàn)金捆好，放在收銀柜內，鎖好收銀柜。(4)銷售主管核對銷售總數(shù)量與上展記錄的銷售數(shù)量是否相符。將差異報告移交收銀員。將所有的單據(jù)折疊整齊。請收銀主管(財務指定人)清機。參見服務程序。一、盤點范圍盤點范圍包括：原材料、固定資產、低值易耗品、庫存、現(xiàn)金等。四、盤點準備工作經營部門應做好如下工作：①整理所有財物，該歸類的歸類，存貨有堆放的，應排列整齊，便于點數(shù)。存貨如有貨已達庫，但尚未辦理相關手續(xù)的或已辦理相關手續(xù)但貨物未離庫，應填寫賬面余額調整表，將賬面余額調整至賬面實際存數(shù)，現(xiàn)金盤點時要將未登記項目（月末至盤點目的收方和支方金額）在現(xiàn)金余額調整表上填寫清楚。年終清查