【正文】 合各方面情況進(jìn)行審批； 出納對(duì)審批信息核對(duì)無(wú)誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。 非報(bào)銷(xiāo)類(lèi)結(jié)算項(xiàng)目包括發(fā)放工資、職工借款及其他類(lèi)付款。 ，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事前審批的事項(xiàng)（詳見(jiàn)第五條），應(yīng)附事前審批資料；無(wú)需事前審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合同等資料，如參加會(huì)議應(yīng)附會(huì)議通知、支付租賃費(fèi)應(yīng)附租賃合同等。 收款單位信息應(yīng)填寫(xiě)齊全。 經(jīng)辦人員辦理完畢經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得有效票據(jù)后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo),原則上當(dāng)月取得發(fā)票當(dāng)月辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，跨年度發(fā)票不允許報(bào)銷(xiāo)。 取得的發(fā)票應(yīng)逐筆開(kāi)具各項(xiàng)目，項(xiàng)目較多的可匯總開(kāi)具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專(zhuān)用章（與發(fā)票蓋章一致）。 事前審批流程為 經(jīng)辦人根據(jù)工作需要填制事前審批單，依據(jù)敘述清楚、預(yù)算金額真實(shí)可靠； 經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否可行； 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字，重點(diǎn)審核是否為預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目、預(yù)算金額是否超支； 經(jīng)辦部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批； 單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。其中：總部各項(xiàng)支出應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，各直營(yíng)店每月26日前到總部報(bào)賬。目 錄…………………………………………………………1……………………………………………………………………14……………………………………………………………………19……………………………………………………………………27…………………………………………………………………………35……………………………………………………………………49………………………………………………………………………53………………………………………………………………………64…………………………………………………………6571 / 72財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理辦法1 總則 為提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)流程，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。2. 事前審批管理 事前審批是指經(jīng)辦部門(mén)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對(duì)該事項(xiàng)的發(fā)生依據(jù)和預(yù)算金額進(jìn)行說(shuō)明并提出申請(qǐng)，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒(méi)有通過(guò)審批的不能辦理資金支付及報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。3. 報(bào)銷(xiāo)結(jié)算業(yè)務(wù)管理 經(jīng)辦人員辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)取得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。 發(fā)票開(kāi)具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專(zhuān)用章所注單位與收款單位一致。 經(jīng)辦人員填制單位自制報(bào)銷(xiāo)憑證封面應(yīng)確保內(nèi)容完整，書(shū)寫(xiě)清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。 附件張數(shù)需準(zhǔn)確填寫(xiě)對(duì)。，具體應(yīng)注意以下事項(xiàng)： 取得的各種原始憑證應(yīng)按支出類(lèi)別不同分別粘貼。工資發(fā)放由綜合部根據(jù)審批完成的工資發(fā)放明細(xì)表填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，職工借款及其他類(lèi)付款根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)借款憑證或付款申請(qǐng)單。 財(cái)務(wù)人員對(duì)審批手續(xù)不完善、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不準(zhǔn)確、粘貼不整齊的報(bào)銷(xiāo)結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。報(bào)銷(xiāo)招待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的招待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議約定及時(shí)結(jié)賬，報(bào)銷(xiāo)時(shí)相關(guān)招待明細(xì)留存綜合部，作為備查。 會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理： 自行組織召開(kāi)會(huì)議的，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)會(huì)議通知及會(huì)議簽到表等進(jìn)行逐級(jí)審批后報(bào)銷(xiāo)。 單位辦公通訊費(fèi)按月進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)結(jié)算?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍：、津貼； ； 、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； ； （結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。7. 借款及墊付款管理 職工借款包括出差借款及臨時(shí)周轉(zhuǎn)借款、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)金。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部門(mén)，核對(duì)其是否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。附 商品采購(gòu)流程所需表格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程相關(guān)表格全面預(yù)算管理1 總則 為完善內(nèi)部控制機(jī)制，建立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面預(yù)算管理體系，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。2. 組織機(jī)構(gòu) 公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，為全面預(yù)算管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會(huì)是預(yù)算決策機(jī)構(gòu)。3. 預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。 資金預(yù)算的主要內(nèi)容： 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括商品的采購(gòu)、銷(xiāo)售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算過(guò)程中資金的收入、支出預(yù)算等； 籌融資活動(dòng)資金收支預(yù)算，主要包括長(zhǎng)短期借款預(yù)算等； 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容： 損益預(yù)算，主要包括預(yù)計(jì)收入、成本、費(fèi)用及經(jīng)營(yíng)成果預(yù)算。 預(yù)算管理辦公室審核、匯總、平衡各部門(mén)編制的預(yù)算，擬定預(yù)算草案并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。 公司將批復(fù)預(yù)算作為預(yù)算年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)，將批準(zhǔn)后的預(yù)算按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)，歸口管理，將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到每一個(gè)部門(mén)，各部門(mén)要嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算方案執(zhí)行，確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行情況考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開(kāi)、公平、公正的原則。重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)（單位）是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格按照既定的預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。附1預(yù)算編制流程圖貨幣資金管理 為加強(qiáng)公司貨幣資金的控制和管理，規(guī)范資金支付手續(xù)和列支程序，提高貨幣資金的使用效率，確保各項(xiàng)資金規(guī)范使用和安全管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。2. 資金收入管理 財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門(mén)，公司的資金收入業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 收取的支票貨款必須為轉(zhuǎn)賬支票，嚴(yán)禁收取現(xiàn)金支票。 嚴(yán)禁用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。3. 資金支出管理 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家及煙草行業(yè)有關(guān)規(guī)定，妥善使用和保管法人章及財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等財(cái)務(wù)印鑒。 嚴(yán)禁在空白憑證、空白表格上使用財(cái)務(wù)印鑒。支票由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)。 現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時(shí)使用，開(kāi)具時(shí)登記《現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿》。 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須有原始憑證，并填制報(bào)銷(xiāo)憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)公司規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。 凡一次借款或報(bào)銷(xiāo)在2000元以上的，應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。附貨幣收入流程附貨幣資金支出流程附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用日期領(lǐng)用單位或部門(mén)金額支票號(hào)用途領(lǐng)用人簽字發(fā)票歸還日期歸還人簽字備注　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶(hù)名稱(chēng)賬號(hào)賬戶(hù)金額開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)辦人應(yīng)收款項(xiàng)管理1. 公司應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等2. 應(yīng)收賬款是指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)向購(gòu)貨客戶(hù)或接受勞務(wù)客戶(hù)收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。6. 簽訂產(chǎn)品銷(xiāo)售合同的部門(mén)及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。8. 其他應(yīng)收款，主要是對(duì)外非產(chǎn)品銷(xiāo)售活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，公司內(nèi)部各單位往來(lái)應(yīng)收款等。11. 財(cái)務(wù)部門(mén)每月末活龍活現(xiàn)有理核對(duì)其他應(yīng)收余額，確保記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，并督促責(zé)任人員及時(shí)催收。13. 應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問(wèn)題不能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書(shū)面說(shuō)明，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。17. 公司的應(yīng)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款。21. 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司存貨主要包括庫(kù)存商品、包裝材料、周轉(zhuǎn)材料等。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過(guò)審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購(gòu)單》核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物暫估入庫(kù)，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》，在入庫(kù)單上寫(xiě)明供貨單位、貨物名稱(chēng)、單位及數(shù)量。，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對(duì)方盡快提供發(fā)票。 各直營(yíng)店對(duì)貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對(duì)，無(wú)誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單》，在入庫(kù)單上寫(xiě)明發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱(chēng)、單位及數(shù)量。調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷(xiāo)售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱(chēng)、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷(xiāo)售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。，對(duì)貨物在直營(yíng)店之間進(jìn)行調(diào)撥。 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫(xiě)《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉(cāng)庫(kù)退貨單》，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷(xiāo)售出庫(kù)賬務(wù)處理。匯總表列明本店名稱(chēng)、商品名稱(chēng)、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷(xiāo)售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長(zhǎng)簽字。 倉(cāng)庫(kù)收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉(cāng)單》上簽字確認(rèn)后，倉(cāng)庫(kù)聯(lián)留存記賬，財(cái)