【正文】 A．1%B．3%C．1‰D．‰【您的答案】C【答案解析】B．不動(dòng)產(chǎn)所在地C．納稅人機(jī)構(gòu)所在地【正確答案】C【答案解析】，（ ）A．金銀首飾B．啤酒C．化妝品D．護(hù)膚護(hù)發(fā)品【您的答案】B【答案解析】 B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)A．收到貨物的當(dāng)天B．合同約定的收款日期的當(dāng)天C．貨物移送的當(dāng)天D．貨物發(fā)出的當(dāng)天【您的答案】 ）。【正確答案】【正確答案】其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅?！菊_答案】土地增值稅屬于行為稅類?！菊_答案】一、單項(xiàng)選擇題。，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（D【答案解析】，應(yīng)當(dāng)（B【答案解析】（D，該企業(yè)銷售糧食白酒收取的包裝物押金增值稅處理正確的是（B【答案解析】A．2000元－5000元B．1500元－3000元C．600元－2000元D．200元－600元【您的答案】對(duì)納稅人個(gè)人，增值稅起征點(diǎn)的幅度為：銷售貨物，月銷售額2000元－5000元；提供應(yīng)稅勞務(wù)，月銷售額1500元－3000元；按次納稅每次（月）銷售額150－200元?！菊_答案】 ）。增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅。【正確答案】 ）為消費(fèi)稅的納稅人。委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個(gè)人為納稅人，由受托方代收代繳稅款。B【答案解析】 ）。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅?！菊_答案】，以經(jīng)海關(guān)審查確定的（C，其適用的營(yíng)業(yè)稅稅目及稅率為（ 5%B．服務(wù)業(yè)裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)的，交通運(yùn)輸業(yè)適用的稅率為3%，適用從量定額征收消費(fèi)稅的是（C【答案解析】【正確答案】C【答案解析】A、換取生活資料B、無償捐贈(zèng)C、集體福利D、一般銷售【您的答案】納稅人用于換取生活資料、生產(chǎn)資料，投資人入股的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)與其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 ）。銷售使用過的固定資產(chǎn)，銷售價(jià)格高于原值的屬于應(yīng)稅固定資產(chǎn)，應(yīng)該按4％的征收率減半征收增值稅，應(yīng)納增值稅＝500000247。 ）。ABC三項(xiàng)不是委托加工業(yè)務(wù)，應(yīng)按銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅?！菊_答案】 ）。A、某批發(fā)商將購進(jìn)的化妝品銷售給零售商店B、某公司委托汽車制造廠用應(yīng)稅小轎車底盤改制收回的特種用車C、某生產(chǎn)企業(yè)銷售的爽身粉、痱子粉D、某煙廠將生產(chǎn)的煙絲直接銷售【您的答案】對(duì)于銷售環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納。 ）。如果納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)分別核算其應(yīng)納稅項(xiàng)目?！菊_答案】C【答案解析】D【答案解析】C【答案解析】A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以經(jīng)紀(jì)人為扣繳義務(wù)人C、建筑安裝業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人D、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保認(rèn)為扣繳義務(wù)人。演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人。 )。C【答案解析】A、機(jī)構(gòu)所在地B、分包工程勞務(wù)發(fā)生地C、居住地D、注冊(cè)地【您的答案】如果是非跨省、自治區(qū)，直轄市的，應(yīng)當(dāng)向分包或者轉(zhuǎn)包工程的勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款。 ）。商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的稅率為4%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。A、營(yíng)業(yè)稅，增值稅B、增值稅，增值稅C、營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅D、增值稅，營(yíng)業(yè)稅【您的答案】二、多項(xiàng)選擇題。【正確答案】消費(fèi)稅在消費(fèi)品的批發(fā)和零售環(huán)節(jié)均不繳納?！菊_答案】，連續(xù)生產(chǎn)化妝品，然后將其按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商乙，乙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丙，丙又以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。 ）。消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)具有單一性，消費(fèi)稅不是在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的所有環(huán)節(jié)征收，其納稅環(huán)節(jié)主要是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中和進(jìn)口中的某一特定環(huán)節(jié)（ABC【答案解析】 ）。營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天?！菊_答案】BC【答案解析】A．采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，應(yīng)該以扣除現(xiàn)金折扣后的銷售額征收增值稅B．采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)該按照新貨物同期銷售價(jià)格扣除舊貨物的收購價(jià)作為銷售額征收增值稅。采取現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，支付的現(xiàn)金折扣計(jì)入企業(yè)的管理費(fèi)用,不抵減銷售額。ABC【答案解析】A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期外購原材料B．將其作為集體福利發(fā)給本企業(yè)職工C．生產(chǎn)保健品飲料耗用的上期外購原材料D．自然災(zāi)害損失食品耗用的本期外購原材料【您的答案】（AD（AC【答案解析】 ）。AD屬服務(wù)業(yè)，適用5%的稅率。，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為3000萬元。BC【答案解析】則該公司應(yīng)繳納（BC【答案解析】ABD【答案解析】 ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．拍賣的應(yīng)征增值稅的物品D．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品【您的答案】A、鋁合金商店銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B、夜總會(huì)銷售酒水飲料C、郵局銷售報(bào)刊D、酒店銷售飲料【您的答案】 ，適用13%的低稅率的是（CD【答案解析】 B．銷售報(bào)關(guān)出口的貨物C．將自產(chǎn)貨物用于集體福利增值稅一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售行為）、提供應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具增值稅專用發(fā)票。A、商業(yè)零售業(yè)B、文化體育業(yè)C、金融保險(xiǎn)業(yè)D、加工、修理業(yè)【您的答案】、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（A、銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅B、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅C、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅D、銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅【您的答案】，按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的是（CD【答案解析】但不包括煙酒飲料等商品收費(fèi)D、運(yùn)輸企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為其實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)額【您的答案】其中不包括煙酒飲料等商品收費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）。選項(xiàng)BD屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，一并征收營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。 ）A．寄售商店代銷寄售物品B．典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C．銷售除使用過的固定資產(chǎn)D．免稅商店零售免稅貨物【您的答案】AB【答案解析】（委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方應(yīng)納的消費(fèi)稅應(yīng)該由受托方代收代繳，并在受托方所在地解繳?！菊_答案】納稅人兼營(yíng)的應(yīng)稅勞務(wù)是否應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定?！菊_答案】 4. 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14小時(shí)內(nèi)，出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，由進(jìn)出口貨物的納稅人向貨物進(jìn)出境地海關(guān)申報(bào)。 進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14“日”內(nèi)，由進(jìn)口貨物的納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)?！菊_答案】（（（【正確答案】【正確答案】【正確答案】（對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的“居民”住房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。錯(cuò)【答案解析】 )【您的答案】納稅人轉(zhuǎn)讓土地作用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。錯(cuò)【答案解析】【正確答案】，應(yīng)該扣除存款的利息支出，以余額作為營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅。金融企業(yè)貸款業(yè)務(wù)取得的收入應(yīng)該全額繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除利息支出。錯(cuò)【答案解析】納稅人開具了專用發(fā)票，而未將銷售額計(jì)入銷售帳戶核算的一律按偷稅論處。錯(cuò)【答案解析】對(duì)【答案解析】(錯(cuò)【答案解析】采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。錯(cuò)【答案解析】對(duì)【答案解析】【正確答案】【正確答案】，征收增值稅。 ）【您的答案】四、簡(jiǎn)答題。（2）增值稅一般納稅人認(rèn)證通過的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證通過的當(dāng)月按照增值稅有關(guān)規(guī)定核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額并申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！菊_答案】【正確答案】1.附設(shè)小賣部零售收入1萬元（4）客房收入、餐廳餐飲收入、出租柜臺(tái)取得的租金應(yīng)該按照營(yíng)業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅，保齡球館取得的收入應(yīng)該按照特定娛樂業(yè)的20%繳納營(yíng)業(yè)稅。所以飯店不繳納任何稅款。計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅（2）（130%）30%=（萬元）銷售卷煙消費(fèi)稅額=18000150247。請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（1＋17%）17%－600＝－600＝（萬元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅為：8000247?！灸拇鸢浮浚?－10%）＝（萬元）消費(fèi)稅＝組成計(jì)稅價(jià)格稅率＝10%＝（萬元）（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅＝1445＋＋＝（萬元）增值稅＝組成計(jì)稅價(jià)格稅率＝17%＝（萬元），2004年5月份，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)小汽車40輛，取得含稅汽車價(jià)款520萬元，另收取價(jià)外費(fèi)用6萬元。要求：（1）計(jì)算該公司5月份銷售小汽車輪胎的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額?！菊_答案】（1+17%）8%=（萬元）（3）銷項(xiàng)稅額=（520+6）247。，2002年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)120元，銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)為2000元，以上兩項(xiàng)均取得運(yùn)輸專用發(fā)票，且所購貨物已驗(yàn)收入庫；（2）購入其他材料隨價(jià)支付增值