【正文】 算3．1．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求物資需求計(jì)劃生產(chǎn)部門計(jì)劃員（1）每月28日根據(jù)下月銷售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)劃；（2）根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)理審批。采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。2．4．4審計(jì)部門 （1）對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。2．3業(yè)務(wù)歸口辦理（1）存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部門辦理；（2）存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門辦理驗(yàn)收；（3）存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門辦理；（3）付款和會(huì)計(jì)記錄由財(cái)務(wù)部門辦理；（4）公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。1．2適用范圍（1）本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的存貨管理；（2）存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)、記錄和報(bào)告；（3）公司的控股子公司參照?qǐng)?zhí)行。※ 承擔(dān)其他責(zé)任是指承擔(dān)行政責(zé)任和刑事責(zé)任。6．5出納人員每天下班前必須將當(dāng)日發(fā)生的貨幣收支業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理，每周完了的次周星期一向財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)送貨幣資金變動(dòng)情況表。6．2公司資金使用由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金收支計(jì)劃予以安排，并按本制度規(guī)定的審批權(quán)限予以審批。（3）不得亂用、錯(cuò)用銀行印章，不能將銀行印章提前預(yù)蓋在空白支票等結(jié)算票據(jù)上。3．3現(xiàn)金保管：（1）公司的現(xiàn)金只能由出納員負(fù)責(zé)經(jīng)管；（2）存放現(xiàn)金保險(xiǎn)箱（柜）的存放地點(diǎn)的門窗必須設(shè)有金屬安全欄，保險(xiǎn)箱（柜）加裝安全報(bào)警裝置；（3）公司現(xiàn)金出納和保管的場(chǎng)所，未經(jīng)批準(zhǔn)不得進(jìn)入；（4）由基本戶開戶銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納在每天下午4點(diǎn)前預(yù)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每日的現(xiàn)金余額不得超過核定的庫(kù)存限額，超過部分，及時(shí)解交銀行；（5）出納保險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)存放公司的現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票等，不能存放個(gè)人和外單位現(xiàn)金（不包括押金）或其他物品；（6）出納保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼只能由出納員掌管，不得將鑰匙隨意亂放，不得把密碼告訴他人；（7）出納員離開出納場(chǎng)所，必須在離開前，將現(xiàn)金、支票、印鑒等放入保險(xiǎn)柜并鎖好；（8）出納人員變更，新的出納員必須及時(shí)變更保險(xiǎn)柜密碼；（9）公司向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，必須有兩人同行或派車辦理；（10）出納每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并保證賬實(shí)相符，財(cái)務(wù)部門主管每月至少對(duì)出納的現(xiàn)金抽點(diǎn)兩次，并填寫抽查盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金管理3．1現(xiàn)金收取范圍：（1）銷售的零星貨款和零星勞務(wù)外協(xié)加工收入；（2）公司員工或外單位結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)交的余額款；（3）不能通過銀行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)往來收入；（4）暫收款項(xiàng)及其他收入。制單制單員（1）對(duì)發(fā)票、收據(jù)進(jìn)行審核，審核其完整性；（2）對(duì)發(fā)票、收據(jù)的記賬聯(lián)及時(shí)賬務(wù)處理；（3）對(duì)收款通知單進(jìn)行審核并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；①審核收款日期與合同是否相符；②審核收款金額發(fā)票或應(yīng)收款余額是否相符。開具發(fā)票開票員（1）按公司規(guī)定領(lǐng)用、保管發(fā)票和收據(jù)；（2）開具規(guī)范，填寫內(nèi)容完整，內(nèi)容真實(shí)；（3）發(fā)票開具后，由另一人審核；（4）下班前匯總、打印收據(jù)、發(fā)票開具清單，并附記賬聯(lián)報(bào)送銷售會(huì)計(jì)；（5）發(fā)票聯(lián)、稅務(wù)抵扣聯(lián)移送業(yè)務(wù)承辦人，并辦理簽收手續(xù)。辦理支付出納（1）對(duì)付款憑證進(jìn)行形式上復(fù)核：①付款憑證的所有手續(xù)是否齊備；②付款憑證金額與附件金額是否相符。支付復(fù)核制單員（1）復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限是否符合規(guī)定；（2）審核原始憑證包括日期、收款人名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等要素是否完備；（3）手續(xù)和相關(guān)單證是否齊備；（4）金額計(jì)算是否準(zhǔn)確；（5）支付方式是否妥當(dāng)。2．6付款業(yè)務(wù)流程及控制要求：2．6．1付款業(yè)務(wù)流程圖：申請(qǐng)部門審批人財(cái) 務(wù) 部 門申請(qǐng)人主管制單員稽核員出納員記 賬付款申請(qǐng) 單審核審批付款憑 證制單稽核銀行存款現(xiàn)金記賬付款核對(duì)記賬總賬明細(xì)賬2．6．2業(yè)務(wù)流程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人（1）填寫付款申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等；（2）附相關(guān)附件：計(jì)劃、發(fā)票、入庫(kù)單等。2．4經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具有良好的職業(yè)道德；（2）具有符合業(yè)務(wù)要求的業(yè)務(wù)水平；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。1．3制定依據(jù)（1）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》（2）《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》（3）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》（4）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》（5）《支付結(jié)算辦法》（6）《現(xiàn)金暫行管理?xiàng)l例》（7）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)2．1崗位內(nèi)部牽制（1）錢賬分管；（2）收付款申請(qǐng)人、批準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記錄、出納、稽核崗位分離，不由一人辦理收付款業(yè)務(wù)的全過程；（3）出納人員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2．5授權(quán)批準(zhǔn)2．5．1授權(quán)方式（1）公司對(duì)董事會(huì)的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會(huì)決定；（2）公司對(duì)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會(huì)決定；（3）公司總經(jīng)理對(duì)各其他人員的授權(quán)，每年初由公司以文件的方式明確。需經(jīng)股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的事項(xiàng)，必須附有股東大會(huì)決議、董事會(huì)決議；（3）由經(jīng)管部門的經(jīng)管人員辦理申請(qǐng)；（4）3000元以上現(xiàn)金支付提前一天通知財(cái)務(wù)部門。1000元以上的單位付款應(yīng)采用銀行結(jié)算方式支付；（6）收款單位是否妥當(dāng)。③付款單位是否與發(fā)票一致；（2）出納不能保管所有預(yù)留銀行印鑒；（3）現(xiàn)金支付有另人復(fù)點(diǎn)或至少?gòu)?fù)點(diǎn)兩次；開出的銀行票據(jù)有另人復(fù)核；（4）非出納人員不得接觸庫(kù)存現(xiàn)金和空白票據(jù)；（5）付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章。辦理收款前手續(xù)業(yè)務(wù)承辦人（1）催收應(yīng)收款項(xiàng)；（2）通知交款人付款：①告知交款人到財(cái)務(wù)部門交款；②受理結(jié)算票據(jù)或告知交款人到銀行進(jìn)賬；③辨別真假。（4）審核收款方式是否合適；（5）審核折扣審批者是否超過其權(quán)限。收取的現(xiàn)金當(dāng)天由出納解交銀行。3．4現(xiàn)金結(jié)算：（1）出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核的憑證，出納有權(quán)拒付；（2）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)及手續(xù)不全的收支有權(quán)拒收、拒付；（3）對(duì)于發(fā)票有涂改現(xiàn)象的一律不予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算只能在公司規(guī)定的收支范圍內(nèi)辦理，企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來均須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（5）借支備用金、報(bào)銷等需支取現(xiàn)金3000元以上的領(lǐng)取人，須提前一天通知出納員；提取現(xiàn)金額達(dá)到或超過銀行規(guī)定需預(yù)約金額的，出納員應(yīng)提前一天與銀行預(yù)約；（6）發(fā)現(xiàn)偽造變?cè)鞈{證、虛報(bào)冒領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，金額超過1000元以上者，應(yīng)同時(shí)書面報(bào)告總經(jīng)理；（7）及時(shí)，正確記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到現(xiàn)金賬日清月結(jié)，賬實(shí)相符；（8）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，出納及公司其他人員不得有下列行為：①挪用現(xiàn)金；②白條抵庫(kù)；③坐支現(xiàn)金；④借用外單位賬戶套取現(xiàn)金；⑤謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；⑥保留賬外公款；⑦公款私存；⑧設(shè)立小金庫(kù)；⑨其他違法違紀(jì)行為。4．3結(jié)算紀(jì)律：（1）銀行賬戶由出納管理；（2）除按規(guī)定可用現(xiàn)金結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算票據(jù)如支票、匯票等由出納統(tǒng)一簽發(fā)和保管，簽發(fā)支票須寫明收款單位名稱、用途、大小金額及簽發(fā)日期等，加蓋銀行預(yù)留印章后生效，付款用途必須 真實(shí)填寫；（4）辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)必須遵守銀行規(guī)定，正確采用各種結(jié)算方式，結(jié)算憑證的附件必須齊全并符合規(guī)定；（5）及時(shí)正確辦理銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)；（6）一般不簽發(fā)空白支票，特殊情況由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；（7）不得利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人辦理收付款事項(xiàng)，不得租賃或轉(zhuǎn)讓銀行存款賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；（8）對(duì)于違反財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、公司規(guī)定及手續(xù)不完善的收支拒絕辦理；（9）出納每月定期與銀行核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，每月終了三個(gè)工作日內(nèi)由會(huì)計(jì)主管到銀行拿取銀行對(duì)賬單，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，未達(dá)賬由會(huì)計(jì)主管和出納督促經(jīng)辦人在10天內(nèi)處理完畢。6．3資金收支計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)時(shí)，由財(cái)務(wù)部門經(jīng)理會(huì)同相關(guān)部門查明原因。損失責(zé)任：7．1付款申請(qǐng)人，虛構(gòu)事實(shí)或夸大事實(shí)使公司受到損失，負(fù)賠償責(zé)任并承擔(dān)其他責(zé)任；7．2部門主管審核付款申請(qǐng)，未查明真實(shí)原因或?yàn)楦犊钌暾?qǐng)人隱瞞事實(shí)真相或與付款申請(qǐng)人共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；7．3審批人超越權(quán)限審批、或明知不真實(shí)的付款予以審批或共同作弊對(duì)公司造成損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任；7．4制單員、稽核員、出納員，對(duì)明知手續(xù)不健全或明知不真實(shí)的付款予以受理或共同舞弊，使公司受到損失，負(fù)連帶賠償責(zé)任或賠償責(zé)任，并承擔(dān)其他責(zé)任。監(jiān)督檢查8．1監(jiān)督檢查主體董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司章程或制度規(guī)定有權(quán)檢查公司貨幣資金管理的其他人員，有權(quán)對(duì)公司的貨幣資金管理進(jìn)行監(jiān)督檢查。1．3制定依據(jù)（1）《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；（2）《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》；（3）國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2．4部門職責(zé)2．4．1采購(gòu)部門（1）受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；（2）采購(gòu)作業(yè)；（3）收集市場(chǎng)價(jià)格。2．5授權(quán)審批2．5．1授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)除公司有重大戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；（2）公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。接受投資或債務(wù)重組等方式取得存貨總經(jīng)理（1）審批或授權(quán)審批?？偨?jīng)理或被授權(quán)的事業(yè)部經(jīng)理（1）根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；（2）審簽需求計(jì)劃。（2）建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；（3）建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；（4）采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。比價(jià)、洽商、簽訂合同采購(gòu)員（1）收料市場(chǎng)價(jià)格信息；（2）對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；（3）與歷史交易記錄比較（最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格）；（4）與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；（5）分析價(jià)格趨勢(shì)；（6）填寫價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；（7）確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；（8）合同條款應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定；（9）重要采購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；（10）3000元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門一份；（11）100000元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)；（12）雙方簽署的訂單視同合同。總經(jīng)理或授權(quán)審批人（1）根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：①反拍賣；②招標(biāo)；③比價(jià)；④議價(jià)；⑤訪價(jià)（金額小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無影響）。倉(cāng)庫(kù)保管員（1）將送來的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢?；?）對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；（4）將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；（5）正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；（6）出具送貨差異報(bào)告（多送或少送）；（7）對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。3．2制造存貨3．2．1存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES生產(chǎn)驗(yàn)收 報(bào)廢是否合格 NO YES入庫(kù)會(huì)計(jì)核算3．2．2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)劃員（1）根據(jù)月度銷售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；（2）將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。驗(yàn)收質(zhì)量檢驗(yàn)員（1）建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；（2）生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；（3）將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。3．3委外加工3．3．1外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門、財(cái)務(wù)部門等共同評(píng)審協(xié)作加工商。3．3．3委外加工控制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn) NO YES選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收是否合格 NO YES入 庫(kù)財(cái)務(wù)結(jié)算3．3．4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求委外加工申請(qǐng)生產(chǎn)部計(jì)劃員（1）提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：①公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；②特殊零件、材料無法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無