農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類講座-wenkub
2023-04-27 12:07:50 本頁面
【正文】 全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分類，對非信貸資產(chǎn)卻疏于管理，非信貸資產(chǎn)已成為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)管理制度最為欠缺，隱藏風(fēng)險(xiǎn)最為嚴(yán)重，內(nèi)外部監(jiān)管最為薄弱的領(lǐng)域。截至2006年12月末，全國農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)總額25406億元，%。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類講義侯宇堯 一、現(xiàn)階段為什么要開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類2006年，我們用了一年時(shí)間完成了由以期限管理為基礎(chǔ)的貸款四級分類向以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的貸款五級分類的過渡，徹底摸清了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款風(fēng)險(xiǎn)底數(shù)。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)包括了除信貸資產(chǎn)以外的所有表內(nèi)外資產(chǎn)項(xiàng)目，項(xiàng)目眾多，數(shù)額巨大，形態(tài)各異。中國銀監(jiān)會(huì)成立不久，劉明康主席指示要加強(qiáng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，加大對其風(fēng)險(xiǎn)的防控。一是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的全體人員對風(fēng)險(xiǎn)分類的思想認(rèn)識已經(jīng)有了一個(gè)較全面地提高；二是風(fēng)險(xiǎn)分類的相關(guān)制度、流程也基本建立；三是“123工程”的實(shí)施，培訓(xùn)了一大批業(yè)務(wù)骨干，為非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類提供了人力保障。非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的目的：促進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。為計(jì)量、監(jiān)測資本充足率，評價(jià)經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。各類非信貸資產(chǎn)是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸資產(chǎn)以外的所有資產(chǎn)。三、分類原則農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循以下原則：（一）風(fēng)險(xiǎn)原則。（三）審慎原則。當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí)，應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行重新認(rèn)定與分類。關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。可疑類：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。五、分類方法大家知道，對于信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類是按照交易對手履行合同和債務(wù)償還能力進(jìn)行的，而非信貸資產(chǎn)比信貸資產(chǎn)復(fù)雜得多，有的資產(chǎn)有交易對手，但大部分資產(chǎn)是沒有交易對手的，因此，我們要結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對象、權(quán)屬、賬齡等因素，對不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法進(jìn)行質(zhì)量分類。 （二）賬面價(jià)值法。以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分，作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。（四）成本與市價(jià)孰低法。（五）專家判定法。六、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)安全性非信貸資產(chǎn)（包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等），由于無風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)很低，風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)可直接依照賬面價(jià)值法認(rèn)定為正常類。因?yàn)椋瑑陡镀诳梢钥醋魇琴~齡，兌付期內(nèi)沒有風(fēng)險(xiǎn)，超過兌付期，雖然人民銀行允許其延期，但也意味著這部分資產(chǎn)已面臨風(fēng)險(xiǎn)，到期可能不能兌付。一般具有以下特征：①交易對手經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還債務(wù)。（2）關(guān)注類是指盡管交易對手目前有能力償還拆借本息，但存在影響債務(wù)償還的不利因素。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔(dān)保足額收回債務(wù)。②交易對手正常營業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無法保證農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)足額收回債權(quán)。一般具有以下特征：①因交易對手財(cái)務(wù)狀況惡化或無力還款，經(jīng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無力歸還。⑤拆借款項(xiàng)本息逾期30天以上。③交易對手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)對交易對手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后，未能收回的。2.“存放同業(yè)款項(xiàng)”根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。這種情況最多的是農(nóng)行與信用社脫鉤時(shí)遺留下來的資金糾紛。其余分為關(guān)注類。（三）待處理抵債資產(chǎn)“待處理抵債資產(chǎn)”是指農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。次級類：市場變現(xiàn)能力一般，公允價(jià)值或評估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于30%。如根據(jù)預(yù)計(jì)損失率，某筆抵債資產(chǎn)應(yīng)劃分為次級類，但由于該筆資產(chǎn)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置，那么該筆資產(chǎn)的最終分類結(jié)果應(yīng)為可疑類。如某筆次級類貸款，其表內(nèi)應(yīng)收利息最高只能劃分為次級類。賬齡分類標(biāo)準(zhǔn)為：風(fēng)險(xiǎn)分類資產(chǎn)對象正常類關(guān)注類次級類可疑類損失類待結(jié)案訴訟費(fèi)賬齡在3個(gè)月以內(nèi)（含）賬齡在3個(gè)月至1年（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上案件掛賬賬齡在1年以內(nèi)（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上其他賬齡在3個(gè)月以內(nèi)(含)賬齡在3個(gè)月至6個(gè)月（含）賬齡在6個(gè)月至1年（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類：（一）經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補(bǔ)的損失。（五）責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。①國家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。關(guān)注類：債券評級高于BB及Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒有債券評級的中央企業(yè)債券。（2）對于以交易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券（即交易賬戶的債券投資），按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)分類時(shí)點(diǎn)證券市場收盤價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率=[（賬面價(jià)值公允價(jià)值）/賬面價(jià)值]* 100%）進(jìn)行分類。對已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計(jì)損失率在30%－90％（含）之間的，劃分為可疑類。正常類：公允價(jià)值高于投資的帳面價(jià)值，沒有影響股權(quán)投資的不利因素。損失類：公允價(jià)值低于投資的帳面價(jià)值，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在90%以上。關(guān)注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于投資的帳面價(jià)值，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。（3）對于無市場公允價(jià)值且無法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的，至少劃分為次級類；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，無法獲得有關(guān)信息的，至少劃分為可疑類。④已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失。（七）委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類。對于經(jīng)法院判決應(yīng)由農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資，預(yù)計(jì)損失率30%（含）以內(nèi)的，應(yīng)至少劃分為次級類。預(yù)計(jì)損失率90%以上的，劃分為損失類。正常類：正常使用的固定資產(chǎn)，無產(chǎn)權(quán)爭議，房產(chǎn)類固定資產(chǎn)有產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)有所有權(quán)證；關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無所有權(quán)證，但無產(chǎn)權(quán)爭議，且正在使用或閑置時(shí)間在6個(gè)月至1年
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