【正文】 該公司設(shè)有鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等三個分廠，其中鑄造分廠、加工分廠、裝配分廠等每個分廠下面分別設(shè)有三個、四個、三個基本生產(chǎn)車間，共10個基本生產(chǎn)車間。附件、光明機(jī)械股份有限公司的基本資料：光明機(jī)械股份有限公司是某市機(jī)械工業(yè)局主管的中型企業(yè)，建立于1956年，1991年12月始進(jìn)行股份化改組，以公司原凈資產(chǎn)折為15516萬股國家股。熟悉和掌握光明機(jī)械股份有限公司各種會計業(yè)務(wù)的相關(guān)管理制度設(shè)計。三、實驗時間：課內(nèi)2小時，課外4小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計學(xué)專業(yè)知識，在充分調(diào)研和查閱資料的基礎(chǔ)上，熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司財務(wù)部的職責(zé)，熟悉和了解所設(shè)各會計核算科、成本管理科和財務(wù)管理科等各科的職責(zé)；熟悉和了解各基本會計工作崗位的具體職責(zé)（主要包括：現(xiàn)金出納的崗位職責(zé)、固定資產(chǎn)核算的會計崗位職責(zé)、企業(yè)成本及費用核算的會計崗位職責(zé)、車間材料核算的會計崗位職責(zé)、企業(yè)稅務(wù)會計的崗位職責(zé)等。三、實驗時間：課內(nèi)2小時，課外3小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計專業(yè)知識，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司會計機(jī)構(gòu)的總體架構(gòu)（要求包括基本財務(wù)會計核算、成本管理、財務(wù)管理和車間會計核算等具體機(jī)構(gòu)與崗位）；根據(jù)實驗資料要求，對各具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機(jī)構(gòu)所需會計人員進(jìn)行合理崗位分工。五、實驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：根據(jù)實驗資料提供的情況設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司的整體會計組織機(jī)構(gòu)；設(shè)計包括會計核算科（視情況由自己決定分設(shè)哪些）、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計等具體核算機(jī)構(gòu)在內(nèi)的各個會計工作崗位；運用流程圖方法設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司會計機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)圖；運用文字說明法描述各個具體會計核算科、成本管理科、財務(wù)管理科和車間會計核算機(jī)構(gòu)的崗位設(shè)置原則。五、驗資料：（見附件）六、實驗步驟與要求：設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司財務(wù)部（具體名稱各自擬定）的總體職責(zé)；設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司會計核算科、成本管理科和財務(wù)管理科等各科室的職責(zé)依據(jù)各自在實驗一當(dāng)中的設(shè)定，分別設(shè)計光明機(jī)械股份有限公司所有財會科室下轄的各個會計工作崗位的具體職責(zé)（必須包括：出納崗位、固定資產(chǎn)核算崗位、成本及費用核算崗位、車間材料核算崗位，以及企業(yè)稅收核算崗位等會計工作崗位的職責(zé)）。三、實驗時間：課內(nèi)4小時，課外8小時四、實驗內(nèi)容和要求：根據(jù)光明機(jī)械股份有限公司的資料，結(jié)合所學(xué)的會計專業(yè)知識，在充分查閱資料和調(diào)研的基礎(chǔ)上， 熟悉和了解光明機(jī)械股份有限公司進(jìn)行會計核算與管理應(yīng)建立和健全的相關(guān)管理制度，主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、采購業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、成本業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度、銷售業(yè)務(wù)會計處理程序的管理制度等。1992年3月向社會公開發(fā)行個人股100萬股后拆細(xì)為1000萬股，總股份達(dá)16516萬股。本公司主要從事AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床的生產(chǎn)及加工、修理等。（二）資產(chǎn)的核算情況流動資產(chǎn)（1）原材料、燃料、包裝物、低值易耗品等按計劃成本核算，包裝物、低值易耗品等按實際成本核算。 第二、包裝物、低值易耗品按實際成本進(jìn)行核算。（3）交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行核算。（2）固定資產(chǎn)的大修理支出、日常修理費直接計入相關(guān)費用。（四）成本核算該公司的成本核算實行公司總部和分廠二級核算，要求計算出每步驟半成品成本和最終完工產(chǎn)品成本，成本計算步驟為三個步驟，月末在產(chǎn)品成本采用約當(dāng)量法進(jìn)行分配。將十個基本生產(chǎn)車間按照生產(chǎn)的特點整合為三個生產(chǎn)步驟；按照產(chǎn)品加工的順序，第一步驟為鑄造步驟，第二步驟為加工步驟，第三步驟為裝配步驟。成本計算按照產(chǎn)品加工的順序，首先計算鑄造步驟的半成品成本，然后轉(zhuǎn)給加工步驟繼續(xù)加工，加工完畢轉(zhuǎn)給裝配步驟裝配成完工產(chǎn)品。輔助生產(chǎn)費用的分配。（1）“生產(chǎn)成本”賬戶下設(shè)“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細(xì)分類賬戶。（五）銷售核算該公司銷售AC1618－1／850、AC6136－2／950和AX4136－3／980三種數(shù)控車床及其半成品，2007年銷售收入10億元人民幣。（七）假設(shè)除以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外，若一般機(jī)械工業(yè)企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，該公司均有發(fā)生。加強(qiáng)財務(wù)管理和全面預(yù)算管理，定期撰寫子公司財務(wù)情況說明書，分析財務(wù)預(yù)決算方案和財務(wù)計劃、全面預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向經(jīng)理室和集團(tuán)計財部提供合法、準(zhǔn)確、真實、完整、有價值的財務(wù)資料和信息，為公司經(jīng)營發(fā)展做好參謀。及時接收集團(tuán)公司電子或紙質(zhì)版通知，迅速組織財務(wù)人員按通知要求按時按質(zhì)完成工作。負(fù)責(zé)各公司會、統(tǒng)計報表、納稅申報表和各種統(tǒng)計表格的編制、審核、匯總、合并和按時上報工作，努力提高各種報表的編制水平。根據(jù)資金發(fā)生額和《銀行余額調(diào)節(jié)表》，分析各公司貨幣資金是否按規(guī)定使用、資金安全是否存在隱患和未達(dá)賬項的款項性質(zhì)并及時查找清理；根據(jù)核算會計提交的應(yīng)收款項統(tǒng)計表，核實應(yīng)收款項余額是否正確，按責(zé)任人進(jìn)行賬齡分析以書面形式上報分管經(jīng)理督促催收；根據(jù)相關(guān)憑證和核算會計統(tǒng)計明細(xì)表按類別分析各公司進(jìn)銷差價是否合理，庫存商品和進(jìn)銷差價、進(jìn)項稅是否配比等，負(fù)責(zé)審核各公司處理庫存商品的報廢報告，認(rèn)真復(fù)核盤存表及分年核價，分析庫存升降、結(jié)構(gòu)情況，并及時提供改進(jìn)措施；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)明細(xì)核算，對購置、轉(zhuǎn)移、租賃、報廢的固定資產(chǎn)和低值易耗品要督促有關(guān)部門或恩怨辦理相關(guān)手續(xù)，做到賬、卡、物相符，監(jiān)督固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常管理, 協(xié)助資產(chǎn)管理部門盤點固定資產(chǎn)。負(fù)責(zé)財務(wù)內(nèi)部日常事務(wù)管理，負(fù)責(zé)微機(jī)的出入、 安全、操作、 運行、計算機(jī)病毒的防范等維護(hù)管理，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、檢查各公司財務(wù)會計基礎(chǔ)、財務(wù)集中管理、財務(wù)內(nèi)控制度和會計電算化工作，協(xié)助各公司搞好會計核算和財務(wù)管理，深入基層單位調(diào)查研究，對發(fā)現(xiàn)的問題，及時匯報并提出處理意見。督促經(jīng)費會計按合同或集團(tuán)規(guī)定時間報送進(jìn)貨賬。嚴(yán)格按集團(tuán)規(guī)定，年度內(nèi)各月按當(dāng)年累計分類“綜合平均差價率”計算結(jié)轉(zhuǎn)成本。按公司按單位、個人登記其他應(yīng)付款統(tǒng)計明細(xì)賬，每月報主辦會計。及時核對應(yīng)收賬款余額和銀行托收承付受理單，收到銀行回單必須當(dāng)月入賬，根據(jù)《銀行余額調(diào)節(jié)表》對未收到銀行回單的，通知經(jīng)費會計或出納會計到銀行補(bǔ)單入賬，同時統(tǒng)計回款情況，月末對超過20天未收到銀行回單的貨款，應(yīng)及時通過銀行進(jìn)行查詢并對查詢結(jié)果及時進(jìn)行處理。每月進(jìn)行銀行存款對賬工作，于每月15號前把銀行余額調(diào)節(jié)表傳主辦會計，月末不容許出現(xiàn)大額未達(dá)賬項，少量當(dāng)月確實無法處理的未達(dá)賬項要及時查詢處理，并注明款項性質(zhì)。完成主任交辦的其他工作。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和集團(tuán)公司要求，負(fù)責(zé)計提稅費和資產(chǎn)減值損失以及利潤結(jié)轉(zhuǎn)等工作。督促進(jìn)銷部門按集團(tuán)規(guī)定要求和時間做進(jìn)銷賬，協(xié)作核算