會計制度設計作業(yè)6-wenkub
2023-04-27 11:56:13 本頁面
【正文】 幣資金管理中能夠建立相應的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工，在一定程序上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動?！ ×⒇敃藛T力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動?！ 嫼怂阍瓌t及科目 七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊?！ ∈?、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢?！ 」緦潭ㄙY產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產(chǎn)明細賬進行核算?！ ∈y行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡?！ 《弧⒁蚬霾?、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對?！ ∪?、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督管理。 (2)庫存現(xiàn)金限額須經(jīng)銀行核定，不得超儲。（5）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉(zhuǎn)動密碼器。 （8）出納員到銀行存取現(xiàn)金，須有保安員護送，并安排專車接送。 (2)下列范圍不受1 000元以內(nèi)限額的約束； a．職工醫(yī)藥費、撫恤金、喪葬費補助、困難補助。 3．現(xiàn)金報銷程序。 (2)職工醫(yī)藥費、退休職工醫(yī)藥費、家屬醫(yī)藥費、托費、困難補助的報銷程序。 (3)全公司各項費用的報銷程序。 b．各部門、實體司報銷金額在2000元以上時，應提前兩天向現(xiàn)金出納崗預約，否則不予報銷。零星采購材料，金額一般控制在1 000元以內(nèi)，并填寫生產(chǎn)請款單加蓋部門負責人章，然后由現(xiàn)金審核崗位人員審核并蓋章后，方可報銷。 (1)出納員辦理現(xiàn)金付出業(yè)務，必須以經(jīng)過審核鑒證的會計憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證有權拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、收款人名稱、稅務監(jiān)制章、經(jīng)濟內(nèi)容、執(zhí)行人簽字。 (4)現(xiàn)金收付憑證和現(xiàn)金日記帳必須做到“手續(xù)完備，憑證齊全，會計處理，帳戶登記”，要求準確
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