【正文】 證核算形式賬簿匯總型核算形式多欄式日記賬核算形式憑單日記賬核算形式會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)包括會(huì)計(jì)憑證的設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)以及核算形式的設(shè)計(jì)三部分。六、會(huì)計(jì)科目修正與補(bǔ)充的必要性會(huì)計(jì)科目修正與補(bǔ)充的必要性表現(xiàn)為：；；；；。(一)會(huì)計(jì)科目的編號(hào)方法有四位數(shù)字編號(hào)法、三位數(shù)字編號(hào)法和二位數(shù)字編號(hào)法。一般明細(xì)科目設(shè)置的規(guī)則如下：(1)實(shí)物資產(chǎn)按種類和品名設(shè)置；(2)債權(quán)、債務(wù)類資產(chǎn)或負(fù)債科目按單位名稱或個(gè)人名設(shè)置；(3)成本計(jì)算科目按對(duì)象設(shè)置；(4)某些收入和支出科目按業(yè)務(wù)種類和項(xiàng)目設(shè)置。各個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目【重點(diǎn)難點(diǎn)】中的第二個(gè)問(wèn)題。上述大類可進(jìn)一步細(xì)分，如將資產(chǎn)類進(jìn)一步劃分為流動(dòng)資產(chǎn)類和非流動(dòng)資產(chǎn)類，流動(dòng)資產(chǎn)類可再劃分為貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)和存貨等四類。一般設(shè)計(jì)方法包括借鑒設(shè)計(jì)法、補(bǔ)充修訂法、歸納合并法和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推導(dǎo)法。第四章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的作用和原則(一)會(huì)計(jì)科目(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】1.)設(shè)計(jì)的作用表現(xiàn)為：核算內(nèi)容 鏈接＃1會(huì)計(jì)憑證 鏈接＃2賬戶和賬簿 鏈接＃3會(huì)計(jì)報(bào)表 鏈接＃4會(huì)計(jì)科目＃1對(duì)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容進(jìn)行具體分類；＃2為編制會(huì)計(jì)憑證提供依據(jù) ；＃3為開(kāi)設(shè)賬戶建立賬簿提供依據(jù)；＃4為編制會(huì)計(jì)報(bào)表建立基礎(chǔ)。三、會(huì)計(jì)工作任務(wù)設(shè)計(jì)的必要性和內(nèi)容(鏈接【知識(shí)結(jié)構(gòu)圖】3.)會(huì)計(jì)制度是會(huì)計(jì)管理的重要手段，是企業(yè)工作制度的一個(gè)重要組成部分，貫徹執(zhí)行好會(huì)計(jì)制度，做好會(huì)計(jì)工作，單靠少數(shù)會(huì)計(jì)人員不行，還需要企業(yè)負(fù)責(zé)人和廣大職工的共同努力。二、會(huì)計(jì)制度總則的內(nèi)容和特點(diǎn)(鏈接【知識(shí)結(jié)構(gòu)圖】2.)(一)會(huì)計(jì)制度總則的特點(diǎn)為：；；；。每個(gè)階段的主要工作見(jiàn)下表所示： 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序及其主要工作 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)程序工作內(nèi)容組織準(zhǔn)備階段建立會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)小組提出設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度的要求確定設(shè)計(jì)人員分工學(xué)習(xí)文獻(xiàn)資料調(diào)查研究階段根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)確定調(diào)查范圍確定調(diào)查研究的典型確定調(diào)查研究的地區(qū)確定調(diào)查研究應(yīng)持的態(tài)度設(shè)計(jì)編寫階段制定編寫方案進(jìn)行起草編寫工作小組討論進(jìn)行總纂定稿試點(diǎn)修改階段試點(diǎn)運(yùn)行，修改定稿企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的方式可分為委托設(shè)計(jì)方式和自行設(shè)計(jì)方式兩種。、信貸制度和結(jié)算制度以及各種稅法和稅收征管制度是制定企業(yè)采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)和貨幣資金管理核算會(huì)計(jì)制度的依據(jù)。內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容不能與統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定要求相違背。(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】2.)的選用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是由企業(yè)會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則構(gòu)成的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，是會(huì)計(jì)規(guī)范體系的中心環(huán)節(jié)。(一)會(huì)計(jì)法規(guī)的選用會(huì)計(jì)法規(guī)是有層次性的：其中最高層次為會(huì)計(jì)法，是制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的依據(jù)，也是企業(yè)辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的依據(jù)。三、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】1.)包括三個(gè)層次：最高層次為國(guó)家法律；第二層次為行政法規(guī)；第三層次為企業(yè)規(guī)章。＃4會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容作為會(huì)計(jì)行為規(guī)范，必須切合實(shí)際，具有可操作性＃5效益性，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，有利于加強(qiáng)管理，降低成本費(fèi)用，增加企業(yè)盈利。(二)會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)的方法會(huì)計(jì)人員設(shè)計(jì)方法包括：第二章 會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求、依據(jù)和程序一、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求是指會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)達(dá)到的基本要求和條件，具體包括：。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)總體設(shè)計(jì)是指企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)從總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織的整體設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)包括設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)內(nèi)部組織以及設(shè)置會(huì)計(jì)人員的分工。＃6內(nèi)部稽核制度的建立是為了及時(shí)檢查會(huì)計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)弊行為。＃2健全的賬簿制度包括完整的賬簿和報(bào)表體系和嚴(yán)格的賬實(shí)之間、賬賬之間、賬表之間的核對(duì)制度。4通過(guò)確定職責(zé)分工、工作程序、手續(xù)制度、傳遞過(guò)程、工藝流程、審批制度、檢查監(jiān)督等手續(xù)，從而提高各部門的工作效率并能防范錯(cuò)弊。內(nèi)控制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物，其并不是一種單項(xiàng)的內(nèi)部規(guī)章制度，而是指包括在各項(xiàng)管理制度中的各個(gè)控制點(diǎn)形成的內(nèi)部控制系統(tǒng)。(二)會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的意義主要體現(xiàn)為滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、企業(yè)現(xiàn)代化信息系統(tǒng)、企業(yè)內(nèi)部控制以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。即各單位對(duì)于會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行具有強(qiáng)制性，應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。即研究會(huì)計(jì)制度應(yīng)遵循系統(tǒng)原則，將會(huì)計(jì)制度看作一個(gè)有機(jī)的整體。即會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)應(yīng)達(dá)到經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)為有關(guān)方面提供信息之目的。由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，逐步形成我國(guó)的會(huì)計(jì)規(guī)范體系，為我國(guó)會(huì)計(jì)管理的一大特色。它包含政府部門制定的統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)制度是實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，它是隨著會(huì)計(jì)的發(fā)展而不斷演變的。(二)會(huì)計(jì)制度的種類。二、會(huì)計(jì)制度的意義和作用(一)會(huì)計(jì)制度的意義國(guó)家管理會(huì)計(jì)工作的規(guī)范現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)規(guī)章的分支會(huì)計(jì)制度的意義(二)會(huì)計(jì)制度的作用執(zhí)行會(huì)計(jì)制度應(yīng)發(fā)揮的作用主要有：；；；；。四、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)或內(nèi)容會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的任務(wù)或內(nèi)容主要包括：(一)明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的責(zé)任；(二)設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)指標(biāo)體系；(三)設(shè)計(jì)科學(xué)的會(huì)計(jì)核算制度；(四)設(shè)計(jì)系統(tǒng)、嚴(yán)密的監(jiān)控體系。從內(nèi)控制度的含義中，我們能夠知道內(nèi)控制度的意義和作用，即：內(nèi)控制度的意義和作用實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 鏈接＃1保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整 鏈接＃2保證會(huì)計(jì)及其他信息的正確保證各部門經(jīng)營(yíng)活動(dòng)協(xié)調(diào)有效運(yùn)轉(zhuǎn)1通過(guò)各項(xiàng)制度辦法對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起保證作用。(二)內(nèi)控制度的內(nèi)容內(nèi)控制度的內(nèi)容十分廣泛，其中主要包括以下內(nèi)容：；；；；；；；。＃3關(guān)鍵是在會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，制定滿足企業(yè)要求的會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)政策，從而指導(dǎo)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的前后一致性。八、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的意義和內(nèi)容會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)是會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)的組織保證。不同企業(yè)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)有不同的模式，但是應(yīng)遵循幾項(xiàng)原則：。設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部分工時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理要求和會(huì)計(jì)信息需要。即會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)不應(yīng)違背國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)。即不同的所有制采用的會(huì)計(jì)制度應(yīng)有所不同。即在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度應(yīng)能向企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)人、未來(lái)投資者、政府部門、國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)等提供所需的會(huì)計(jì)信息。＃6制約性，會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)要便于加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，應(yīng)注重建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。三個(gè)層次中，與制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度直接有關(guān)的重要法律法規(guī)是國(guó)家法律、行政法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)規(guī)章。第二層次為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范，是制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度的依據(jù)，其中包括基本準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則兩個(gè)層次。會(huì)計(jì)基本準(zhǔn)則的總則和一般規(guī)定的各項(xiàng)內(nèi)容是會(huì)計(jì)制度總則的重要依據(jù)。統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的內(nèi)容，可按相應(yīng)部分，在設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)制度時(shí)選用。、公司法是制定企業(yè)建立、所有者權(quán)益形成和分配會(huì)計(jì)制度的依據(jù)。第三章 會(huì)計(jì)制度總則的設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)總則的意義和作用總則(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】1.)是對(duì)會(huì)計(jì)制度概括性的規(guī)定。(二)會(huì)計(jì)制度總則的內(nèi)容包括： 總則的內(nèi)容會(huì)計(jì)工作的一般原則規(guī)定 鏈接*2會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作要求 鏈接*3會(huì)計(jì)制度制定的前提 鏈接*1*1該內(nèi)容中包括會(huì)計(jì)制度制定的目的、依據(jù)、實(shí)施的范圍和要求；*2會(huì)計(jì)工作的一般原則規(guī)定。所以在會(huì)計(jì)制度總則中，明確會(huì)計(jì)工作任務(wù)是十分必要的。(二)會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)原則；；、細(xì)目的關(guān)系；、簡(jiǎn)明實(shí)用；。會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的具體方法包括會(huì)計(jì)科目的分類、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、特殊科目的設(shè)置和明細(xì)科目的設(shè)置。其他類別也可進(jìn)一步劃分。(1)根據(jù)特殊業(yè)務(wù)需要設(shè)置的會(huì)計(jì)科目，例如“特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資”科目；(2)根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理特定要求設(shè)置的會(huì)計(jì)科目。另外，對(duì)于一些特殊的會(huì)計(jì)科目，則應(yīng)根據(jù)特殊需要設(shè)置明細(xì)科目。目前，我國(guó)工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)科目編號(hào)采用三位數(shù)字編號(hào)法，股份有限公司采用四位數(shù)字編號(hào)法。第五章 會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)一、會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的意義、種類和設(shè)計(jì)思路(一)會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)的意義會(huì)計(jì)核算形式(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】1.)的設(shè)計(jì)包括會(huì)計(jì)憑證設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)、記賬程序及其結(jié)合形式的設(shè)計(jì)。(四)會(huì)計(jì)核算形式設(shè)計(jì)思路會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)思路有兩個(gè)：一是先確定會(huì)計(jì)核算形式的類型，后逐項(xiàng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式的內(nèi)容；二是先逐項(xiàng)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算形式的基本內(nèi)容，后確定核算形式內(nèi)容。(二)會(huì)計(jì)憑證的種類會(huì)計(jì)憑證按填制程序和用途劃分原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)憑證的種類很多，按憑證填制程序和用途劃為原始憑證和記賬憑證兩大類。原始憑證的基本要素包括：(1)名稱；(2)時(shí)間；(3)單位或部門；(4)編號(hào)；(5)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；(6)簽名或蓋章；(7)聯(lián)次、附件(視情況而設(shè))。四、記賬憑證設(shè)計(jì)的內(nèi)容和方法記賬憑證(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】5.)的種類劃分見(jiàn)下表：記賬憑證復(fù)式憑證通用記賬憑證專用記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證單式憑證借項(xiàng)憑證貸項(xiàng)憑證匯總憑證分類匯總憑證匯總收款憑證匯總付款憑證匯總轉(zhuǎn)賬憑證全部匯總憑證記賬憑證匯總表記賬憑證的基本內(nèi)容包括：(1)名稱；(2)日期；(3)編號(hào)；(4)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；(5)會(huì)計(jì)科目名稱；(6)記賬方向的欄次或標(biāo)記；(7)金額；(8)記帳憑證所附原始憑證張數(shù)；(9)過(guò)帳標(biāo)記；(10)相關(guān)責(zé)任人的簽名和蓋章。(2)專用記賬憑證格式的設(shè)計(jì)專用記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。(3)單式記賬憑證格式的設(shè)計(jì)單式記賬憑證的特點(diǎn)是一張記賬憑證反映一個(gè)科目。分類匯總記賬憑證中匯總收款憑證和匯總付款憑證的格式見(jiàn)下表： 公司 匯 總 收(付) 款 憑 證 借方(貸方)科目： 年 月 日 第 號(hào)貸方(借方)科目金額總賬頁(yè)數(shù)借方貸方附件：收款(付款)憑證自 號(hào)至 號(hào) 共 張 會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單匯總轉(zhuǎn)賬憑證按貸方科目匯總，其格式與匯總付款憑證相同。聯(lián)合憑證既是原始憑證，也是記賬憑證。五、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)計(jì)的意義、種類和設(shè)計(jì)原則(一)會(huì)計(jì)帳簿(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】3.)設(shè)計(jì)的意義、系統(tǒng)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；；。會(huì)計(jì)賬簿日記賬分類賬總分類賬明細(xì)分類賬(一)日記賬的種類和格式設(shè)計(jì)企業(yè)現(xiàn)行的日記賬主要包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?，F(xiàn)以“現(xiàn)金日記賬”為例說(shuō)明其格式。特點(diǎn)是在賬頁(yè)上設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)金額欄，類似于三欄式的日記賬。七、會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)內(nèi)容與方法會(huì)計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)方法，主要是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和記賬程序的結(jié)合方法。各種不同核算形式的主要區(qū)別是登記總賬的依據(jù)和方法的不同。多欄式日記賬核算形式根據(jù)多欄式日記賬和轉(zhuǎn)賬憑證登記總賬收付款業(yè)務(wù)量大、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)量較小的大中型企業(yè)。(二)應(yīng)注意的問(wèn)題為了提高會(huì)計(jì)核算水平，企業(yè)在選用會(huì)計(jì)核算形式時(shí)可以對(duì)其進(jìn)行補(bǔ)充、修改和創(chuàng)新。設(shè)計(jì)適宜的會(huì)計(jì)報(bào)表，能夠滿足國(guó)家宏觀管理、投資者和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，會(huì)計(jì)報(bào)表的意義也就在于此。三、會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的內(nèi)容包括報(bào)表指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)、報(bào)表基本內(nèi)容的設(shè)計(jì)和會(huì)計(jì)報(bào)表編制程序的設(shè)計(jì)。從用途和內(nèi)容上，指標(biāo)又可分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類、成本類和現(xiàn)金流量類等六類。(4)注意報(bào)表指標(biāo)之間的勾稽平衡關(guān)系。*3又稱報(bào)表的補(bǔ)充資料，是對(duì)報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目所作的解釋。(一)資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)計(jì)原理和結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表的設(shè)計(jì)原理是會(huì)計(jì)平衡等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。我國(guó)采用的是“賬戶式”結(jié)構(gòu)。然后對(duì)上述大類再進(jìn)一步劃分。其設(shè)計(jì)的基本原理是：收入－費(fèi)用=利潤(rùn)。在多步式利潤(rùn)表中，利潤(rùn)項(xiàng)目排列是按從主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)到非主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的順序排列的。正表包括五項(xiàng)內(nèi)容分別反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響額以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額。七、內(nèi)部報(bào)表與對(duì)外報(bào)表的區(qū)別及其設(shè)計(jì)原則(一)內(nèi)部報(bào)表與對(duì)外報(bào)表的區(qū)別，對(duì)外報(bào)表內(nèi)容具有普遍性；，對(duì)外報(bào)表指標(biāo)具有相對(duì)單一性；，對(duì)外報(bào)表具有定期性。貨幣資金變動(dòng)情況表中主要反映貨幣資金日初余額、本日增加額、本日減少額、日末賬面余額和本日的實(shí)際余額。為了便于分析，在表中應(yīng)設(shè)置本期計(jì)劃、本期實(shí)際和上期實(shí)際等欄次，在附注中應(yīng)列示存貨占用情況指標(biāo)和存貨中的特殊情況，如提取的變現(xiàn)損失準(zhǔn)備、待處理的存貨、可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨等。該表中應(yīng)詳細(xì)列示銷售商品或產(chǎn)品的品種規(guī)格、計(jì)量單位、單價(jià)、現(xiàn)銷或賒銷的金額以及累計(jì)銷售數(shù)額。(三)期間費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。一般情況下，該表按照變動(dòng)成本法編制，即通過(guò)“銷售收入－變動(dòng)費(fèi)用=貢獻(xiàn)毛益；貢獻(xiàn)毛益－固定費(fèi)用=凈利潤(rùn)”進(jìn)行預(yù)測(cè)。(1)基本指標(biāo)基本指標(biāo)以凈資產(chǎn)收益率為核心。第七章 貨幣資金監(jiān)控與核算辦法的設(shè)計(jì)一、貨幣資金的內(nèi)容和特點(diǎn)貨幣資金(鏈接【概念簡(jiǎn)釋】1.)包括現(xiàn)金、銀行存款和其