【正文】 ：總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在200萬元以下的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。一次性額度在100萬元及以上的公司財產(chǎn)處置。（一）董事會的審批權(quán)限。第七條 審批權(quán)限一、公司本部：公司財務(wù)支出實(shí)行董事會和董事會授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。強(qiáng)調(diào)計劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。（八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會計檔案的整理和歸檔工作。會計檔案要單獨(dú)裝訂和保存，項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室）。第五條 各級財會機(jī)構(gòu)管理職責(zé)一、公司本部（一）負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理和會計核算工作； （二）進(jìn)行財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)預(yù)算，做好公司各項(xiàng)財務(wù)收支計劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求；（四）建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財會管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（五）正確計量和反映公司的經(jīng)營成果，依法繳納稅金；（六）負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險金、住房公積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作；（七）負(fù)責(zé)財務(wù)決算的審核、匯總、上報以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （八）認(rèn)真組織進(jìn)行財務(wù)分析；（九）擬定公司的利潤分配及彌補(bǔ)虧損方案；（十）負(fù)責(zé)公司會計檔案的管理工作；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。如圖所示：財務(wù)預(yù)測和決策→財務(wù)預(yù)算及編制→財務(wù)核算、監(jiān)察與控制 → 財務(wù)分析第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條 以財會部為全公司財務(wù)管理中心，分為經(jīng)營性、非經(jīng)營性兩大管理體系，其中：經(jīng)營性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指揮部等12個決算單位。財務(wù)管理與會計核算制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，統(tǒng)一主要會計業(yè)務(wù)核算程序，提高會計信息質(zhì)量，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》以及集團(tuán)公司有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。各單位設(shè)立財務(wù)會計室，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)管理及會計核算。二、分公司、指揮部（一）根據(jù)國家及公司有關(guān)財務(wù)規(guī)定，制定本單位財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，參與制定其它內(nèi)控制度； （二）認(rèn)真測算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，根據(jù)公司制定下達(dá)的經(jīng)營及施工生產(chǎn)計劃，編制本單位財務(wù)預(yù)算，并上報公司財會部。三、社管分中心財務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險金、住房公積金、待崗培訓(xùn)人員工資、“物業(yè)分公司”管理費(fèi)以及小型項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能及時、準(zhǔn)確提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。第三章 各級領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限第六條 審批原則一、堅持“依法審批”原則。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會議集體討論。董事會審議通過的“財務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項(xiàng)支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。下列支出須經(jīng)董事會表決通過，股東會同意：單項(xiàng)投資總額200萬元及以上的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。其他預(yù)算外支出。總經(jīng)理辦公會議通過的總額度在300萬元以內(nèi)的年度計劃外固定資產(chǎn)購置。多種經(jīng)營投資及向外單位借款。公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在3000元以上（含）的借款和預(yù)付款。受總經(jīng)理委托，對總經(jīng)理審批內(nèi)容以外的公司本部的財務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有：年度固定資產(chǎn)購置及大修理計劃之內(nèi)的資金支付。除一次性嘉獎以外的正常工資支付?？偨?jīng)理外出期間委托總會計師審批的非總會計師審批權(quán)限之內(nèi)的財務(wù)支出，必須在總經(jīng)理回來后送交補(bǔ)審。單位正職發(fā)生的費(fèi)用支出，在報銷時應(yīng)由常務(wù)副職和黨工委書記共同審簽。對公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。（一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。第八條 審批程序。重大財務(wù)支出無書面委托書，被授權(quán)人不得代核代批。本單位總會計師或財務(wù)主管在現(xiàn)場時，必須經(jīng)過審核后方可辦理；如不在現(xiàn)場，項(xiàng)目會計人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須征得同意。同時對本單位的財務(wù)管理秩序，財務(wù)決算及其它會計信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。大宗或特殊現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作專門批示。三、規(guī)范工作流程。各單位以管理機(jī)構(gòu)或主要工程項(xiàng)目所在地為管理中心，只許在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)一個“基本帳戶”。（二）社管分中心。日常費(fèi)用支出實(shí)行報銷制，財務(wù)設(shè)立個人備用金卡片，單獨(dú)核算。各單位銀行帳戶必須由財會部門統(tǒng)一管理。財務(wù)部門要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，核定存款限額，并安排專職會計人員管理和核算。如有其他原因不能馬上撤銷的，如甲方款項(xiàng)未結(jié)算等，應(yīng)在一個月期限內(nèi)辦理帳戶變更說明并通知對方單位，以保證撤戶后各項(xiàng)業(yè)務(wù)的延續(xù)。（二）管理機(jī)構(gòu)所在地或大型工程項(xiàng)目以外的其它零小工程項(xiàng)目，根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際情況，可實(shí)行備用金定額管理，定期報銷。生產(chǎn)單位：年初制定一季度（以后每季度末編制下一季度）資金收支計劃，四月末制定本單位年度“資金預(yù)算”，并上報公司財會部。（一）公司本部：資金收入根據(jù)“資金預(yù)算”核定的各指揮部上繳款金額按計劃定期收??；資金支出根據(jù)公司本部經(jīng)費(fèi)支出及公司本部各部門費(fèi)用控制計劃、公司固定資產(chǎn)購置及小型計劃、分公司基本費(fèi)用支出計劃等編制的“資金預(yù)算”控制執(zhí)行。各單位按“資金預(yù)算”控制資金的撥付和使用。一、撥款及資金支出管理撥款在不突破“資金預(yù)算”的前提下，按照月、季撥款（或用款）計劃支付。財會部長根據(jù)“資金預(yù)算”及撥款計劃，填制撥款單，經(jīng)總會計師簽批后，交出納員辦理付款；公司本部各部門零星借款及日常費(fèi)用報銷，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)同意，財會部長審核，總會計師簽批后，交出納員辦理付款。其中：勞務(wù)工工費(fèi)，實(shí)際撥付資金，按低于結(jié)算價的15%控制。日常撥款，由具體責(zé)任部門和責(zé)任人，提供結(jié)算資料，總會計師或財務(wù)主任填制撥款單，指揮長簽批后撥付。工程項(xiàng)目竣工后，按合同結(jié)算價與“內(nèi)部預(yù)算”指標(biāo)的差額以及實(shí)際已上繳現(xiàn)款情況，調(diào)整當(dāng)年上繳款指標(biāo)。（五）其它各單位除上繳現(xiàn)款外，其它如：集團(tuán)公司代扣集中款、經(jīng)營費(fèi)以及經(jīng)公司總經(jīng)理或總會計師同意代付的各項(xiàng)資金支出，列入上繳款統(tǒng)計范圍。債權(quán)單位以雙方簽認(rèn)的“結(jié)算單”（一式三份，報送公司財會部一份）為撥款依據(jù)，并將款項(xiàng)直接匯繳公司財會部?；A(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，結(jié)算手續(xù)及基礎(chǔ)資料要齊全。責(zé)任成本管理臺帳以施工班組責(zé)任人為主線，基礎(chǔ)資料包括：責(zé)任成本責(zé)任書或施工協(xié)議、各項(xiàng)成本費(fèi)用支出憑證、預(yù)付工資單、結(jié)算單、末次分配兌現(xiàn)，季末分類歸集，列入項(xiàng)目總成本。項(xiàng)目部結(jié)束時，債權(quán)、債務(wù)必須清理完畢。屬于費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，尚未辦理報銷的，要盡早辦理報銷手續(xù)；屬于個人原因久借不還的，要盡快清理，數(shù)額較大的要制定還款計劃，在規(guī)定期限內(nèi)清理完畢。第五章 資產(chǎn)管理第十六條 固定資產(chǎn)各級財會部門必須建立本單位“固定資產(chǎn)”明細(xì)卡片（格式見副表），并定期核對，做到帳、卡、物相符。其中，正常報廢指固定資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到法定使用年限，按規(guī)定需辦理報廢手續(xù)；非正常報廢指由于自然災(zāi)害、事故或因技術(shù)淘汰等非正常原因，致使固定資產(chǎn)無法正常和繼續(xù)使用，需辦理報廢報批手續(xù)。財會部門應(yīng)積極與國稅部門聯(lián)系，辦理固定資產(chǎn)毀損報批手續(xù)。在此對以下事項(xiàng)做特別說明?！拔赐晔┕ぁ笔侵腹こ淌┕み^程中，成本費(fèi)用已經(jīng)耗用，期末尚未辦理結(jié)算的工程成本。三、存貨入庫購進(jìn)工程用料等存貨，根據(jù)采購人員出具的購貨發(fā)票及物資管理部門提供的驗(yàn)收記錄辦理報銷，并登記入帳。財會部門根據(jù)手續(xù)齊全的發(fā)料小票，核準(zhǔn)后登記入帳。六、存貨盤點(diǎn)與清查在物資管理部門帳、卡、物相符的基礎(chǔ)上，財務(wù)部門與物資部門要進(jìn)行核對，做到帳、帳相符，同時財務(wù)部門應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對，真正做到準(zhǔn)確無誤。財會部門做相應(yīng)帳務(wù)處理。各單位每季至少要進(jìn)行一次責(zé)任成本分析。具體如下：（一）員工工資、法定節(jié)日（元旦、春節(jié)、勞動節(jié)、國慶節(jié)）加班工資，按公司“勞動工資分配辦法”中有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（二）差旅費(fèi)、交通費(fèi)執(zhí)行差旅費(fèi)管理辦法；（三）支付員工防暑費(fèi)執(zhí)行國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；（四）取暖費(fèi)按年80元/人標(biāo)準(zhǔn)支付；（五）員工醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼按公司核定支付標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；（六）員工勞動保護(hù)費(fèi)年人均標(biāo)準(zhǔn)最高不得超過300元；（七）享受移動電話費(fèi)補(bǔ)貼的人員，執(zhí)行公司核定的支付標(biāo)準(zhǔn)，各部室公用電話費(fèi)按公司核定標(biāo)準(zhǔn)控制使用。第二十四條 各單位以公司公布的本單位定崗、定員設(shè)置為準(zhǔn)，依據(jù)各類人員不同崗位工資系數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)分月計算。一線生產(chǎn)工班，實(shí)行“雙文明”承包，在項(xiàng)目施工過程中，暫按一定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，項(xiàng)目完工后，根據(jù)項(xiàng)目責(zé)任成本執(zhí)行情況和項(xiàng)目審計結(jié)果，進(jìn)行二次分配。工資總額按照公司績效工資預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)、崗位工資系數(shù)與效益工資基數(shù)以及其它工作人員工資標(biāo)準(zhǔn)計算。第二十六條 工資附加費(fèi)的提取工會經(jīng)費(fèi)由公司財會部分季度按公司工資總額統(tǒng)一提取。三、公司定期組織勞資、統(tǒng)計、財會等部門，對各單位的工資管理進(jìn)行檢查。但必須單獨(dú)建立駐勤人員工資臺帳，分月登記，工資統(tǒng)計表要單獨(dú)注明。核定單位提取養(yǎng)老保險金工資基數(shù)。二、社管分中心根據(jù)財會部核定的繳費(fèi)工資總額、單位提取部分以及計算員工個人扣繳部分，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按集團(tuán)社管中心要求填報相關(guān)報表。每季在工作平臺上通報一次員工個人帳戶儲存情況。按財會部核準(zhǔn)數(shù)額，每月25日前全額匯繳財會部。月繳費(fèi)工資總額（基數(shù)）及個人扣繳標(biāo)準(zhǔn)，每年核定一次。一、各單位：必須建立個人繳費(fèi)記錄臺帳，并負(fù)責(zé)保存。三、調(diào)動人員公司內(nèi)部單位間人員調(diào)動，相關(guān)單位辦理有關(guān)手續(xù)。用人單位及時扣款，以貨幣形式匯用人單位帳戶（不超過三個月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。對投資項(xiàng)目，要做好細(xì)致的調(diào)查研究，周密的分析論證，從投入和產(chǎn)出、收益和風(fēng)險、成本和效益等方面進(jìn)行分析和比較，選擇出最優(yōu)方案。三、及時足額籌措投資資金，保證投資活動正常進(jìn)行。要定期對被投資單位的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)管，包括：收入、成本、費(fèi)用、利潤、分配等具體核算環(huán)節(jié)。其中，各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合下列條件之一者，要單獨(dú)設(shè)帳，單獨(dú)核算。第三十九條 記帳 會計科目的運(yùn)用在新的《企業(yè)會計制度》實(shí)施之前，仍執(zhí)行《鐵路施工企業(yè)會計制度》，并按規(guī)定設(shè)置帳戶，進(jìn)行會計核算。各生產(chǎn)單位所屬工程項(xiàng)目符合單獨(dú)核算條件的，要單獨(dú)編制項(xiàng)目成本決算報表，匯總后上報。財務(wù)狀況說明書編寫的內(nèi)容：（一）生產(chǎn)經(jīng)營情況主要說明本單位人員數(shù)量和組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、年度及本期目標(biāo)（包括經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)目標(biāo)、利潤目標(biāo)）、項(xiàng)目管理（分別說明）及生產(chǎn)完成情況、項(xiàng)目管理中存在的問題與困難以及解決的方案。（四）成本費(fèi)用