【正文】 情況主要分析說明本單位年度及本期費(fèi)用控制目標(biāo)及本期累計實(shí)際支出情況（分現(xiàn)金和非現(xiàn)金費(fèi)用總支出）并分析節(jié)（超）原因。（七）重要事件如涉及訴訟、仲裁事項，報告期內(nèi)各項財產(chǎn)物資不正常變動情況，以及對本期或下期財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益有重大影響的其他事件。工程竣工、清算，內(nèi)部驗工完畢，借、貸方總金額應(yīng)相等。如前期不計稅，前期按稅率預(yù)提，末次調(diào)整。1）財務(wù)根據(jù)公司內(nèi)部“驗工計價單”計稅額制證借：117內(nèi)部往來項目部貸：209其它應(yīng)付款應(yīng)交營業(yè)稅及附加2）根據(jù)集團(tuán)公司指揮部財務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書”及稅票復(fù)印件編制借：209其它應(yīng)付款應(yīng)交營業(yè)稅及附加貸：117內(nèi)部往來集團(tuán)公司指揮部（二）各單位所屬工程項目帳務(wù)處理根據(jù)分轉(zhuǎn)的公司“驗工計價單”編制借：504工程結(jié)算稅金及附加貸：221應(yīng)交稅金營業(yè)稅229其它應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加由指揮部、分公司代繳，根據(jù)“轉(zhuǎn)帳通知書”及稅票編制借：221應(yīng)交稅金營業(yè)稅229其它應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：117內(nèi)部往來指揮部 各單位工程項目自行交稅，根據(jù)完稅票據(jù)編制借：221應(yīng)交稅金工程項目貸：102銀行存款銀行存款季末和年末， 221“應(yīng)交稅金”，229“其它應(yīng)交款”明細(xì)科目，其貸方余額為應(yīng)交稅款。第四十三條 原始憑證的審查一、外來原始憑證原始發(fā)票是否合法和有效，是否按規(guī)定格式和內(nèi)容填制；報銷內(nèi)容是否超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，是否按規(guī)定程序?qū)徍撕秃炁滑F(xiàn)金結(jié)算是否超出規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)；二、自制原始憑證工資、獎金等支付單是否按規(guī)定程序?qū)徍撕秃炁?，是否有領(lǐng)款人簽收；出差憑證的檢查及計算；材料驗收單是否與購貨發(fā)票相符，采購人、驗收人（不能是同一人）是否分別簽字；材料發(fā)料單是否有批領(lǐng)人和收料人簽字；固定資產(chǎn)組固手續(xù)是否齊全；內(nèi)部報銷憑據(jù)是否手續(xù)齊全，收入款項是否納入財務(wù)帳；勞務(wù)工工費(fèi)結(jié)算手續(xù)是否齊全，是否按結(jié)算程序辦理；三、記帳憑證的審查現(xiàn)金收款憑證是否有交款人簽字，憑證金額是否與“交款單”金額相符；現(xiàn)金付款憑證是否有收款人簽字，憑證金額是否與報銷單據(jù)金額相符；銀行收款憑證金額是否與“進(jìn)帳單”或銀行出具的其它憑據(jù)金額相符；銀行付款憑證付款手續(xù)是否齊全，是否有主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，是否有經(jīng)辦人簽字，付款金額是否與批付金額相符，購貨付款是否與定貨合同單價相符；轉(zhuǎn)帳憑證金額是否與原始單據(jù)金額相符，憑證編制是否符合有關(guān)會計核算程序。第四十六條 財經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況的檢查財經(jīng)紀(jì)律是指約束企業(yè)財務(wù)行為的法規(guī)、制度。一、公司本部盈利能力的分析，分析指標(biāo)包括：凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、資本保值增值率、營業(yè)利潤率、成本費(fèi)用利潤率；償債能力的分析，分析指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金流動負(fù)債比率；營運(yùn)能力的分析，分析指標(biāo)包括：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率；資本結(jié)構(gòu)合理性的分析，分析指標(biāo)包括：產(chǎn)權(quán)比率；公司財務(wù)狀況變動分析；發(fā)展能力分析，分析指標(biāo)包括：營業(yè)增長率、資本積累率、總資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)成新率、三年利潤平均增長率；社會貢獻(xiàn)能力的分析，分析指標(biāo)包括：社會貢獻(xiàn)率和社會積累率；遵守財經(jīng)紀(jì)律合法性分析。三、社管分中心經(jīng)費(fèi)節(jié)超原因分析；多經(jīng)收支情況分析。財務(wù)部門撰寫分析報告，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門積極提供資料，使財務(wù)分析工作真正起到應(yīng)有的作用。第十四章 附則第五十一條 本制度由財務(wù)會計部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 各生產(chǎn)單位所屬工程項目的會計檔案都必須單獨(dú)裝訂和管理，會計憑證分月裝訂成冊，各類帳簿按年裝訂，決算報表按季報、年報分別裝訂，每兩年向公司檔案室移交一次。報告內(nèi)容要詳實(shí)，要能夠真實(shí)反映本單位各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、采取的措施、存在的問題以及改進(jìn)的意見或建議。成本執(zhí)行過程中存在的問題和不足。公司對財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況，直接影響到公司經(jīng)營活動和財務(wù)活動的正常進(jìn)行，在企業(yè)資信評價中，尤為重要。檢查各種帳簿是否建立齊全；庫存現(xiàn)金與“日記帳”余額是否相符；銀行“日記帳”與銀行“對帳單”是否核對和相符；是否建立“固定資產(chǎn)”、各類應(yīng)收（付）款項、低值易耗品等輔助帳簿，其合計金額是否與明細(xì)帳金額相符。第十一章 內(nèi)部稽核第四十二條 稽核的業(yè)務(wù)范圍：會計帳務(wù)稽核、會計業(yè)務(wù)稽核和成本費(fèi)用稽核。1）根據(jù)公司內(nèi)部“驗工計價單”計稅額制證借：117內(nèi)部往來工程項目貸：209其它應(yīng)付款應(yīng)交營業(yè)稅及附加2）建設(shè)單位代交或自行繳納比照第一項辦理。（二）工程項目經(jīng)理部的帳務(wù)處理支付員工工資、勞務(wù)工工費(fèi)以及其它直接費(fèi)，根據(jù)工資支付單及結(jié)算單編制借：401工程施工——明細(xì)科目貸：相關(guān)科目收到甲供料，根據(jù)財務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書”、供貨發(fā)票以及驗收記錄編制借：123庫存材料明細(xì)科目貸：117內(nèi)部往來指揮部工程用料，根據(jù)“發(fā)料單”按成本責(zé)任主體登記臺帳，同時編制借：401工程施工明細(xì)科目貸：123庫存材料明細(xì)科目工程用設(shè)備，根據(jù)“出庫單”編制借：123庫存材料在用設(shè)備明細(xì)科目貸：123庫存材料明細(xì)科目甲供料，如甲方不予計價，公司內(nèi)部折合驗工計價，財會部門不予核算。第四十一條 主要會計業(yè)務(wù)的核算一、工程價款的核算（一）指揮部、分公司的帳務(wù)處理建設(shè)單位辦理驗工計價程序1）根據(jù)建設(shè)單位批復(fù)的“驗工計價表”編制借：113應(yīng)收帳款建設(shè)單位貸：209其它應(yīng)付款應(yīng)付項目工程款2）根據(jù)公司內(nèi)部簽批的“驗工計價表”編制借：209其它應(yīng)付款應(yīng)付項目工程款貸：117內(nèi)部往來工程項目或501工程結(jié)算收入3） 建設(shè)單位撥付工程款，根據(jù)銀行收款通知編制借：102銀行存款銀行存款貸：113應(yīng)收帳款建設(shè)單位4）建設(shè)單位預(yù)付款，根據(jù)銀行收款通知編制借：102銀行存款銀行存款貸：204預(yù)收帳款單位明細(xì)科目5）甲供料或設(shè)備，根據(jù)甲方財務(wù)通知書編制借：117內(nèi)部往來工程項目貸：204預(yù)收帳款單位明細(xì)科目6）建設(shè)單位抵扣預(yù)付款或末次清算，根據(jù)財務(wù)“轉(zhuǎn)帳通知書”或末次清算單編制借：204預(yù)收帳款單位明細(xì)科目貸：113應(yīng)收帳款單位季末和年末，113“應(yīng)收帳款”余額為建設(shè)單位欠撥款，應(yīng)與對方核對；209“其它應(yīng)付款”余額為內(nèi)、外驗工差，應(yīng)與公司有關(guān)預(yù)算驗工部門進(jìn)行核對。（五）資金使用情況主要說明資金的流向，特別是指揮部要著重統(tǒng)計說明上繳款的完成情況。分析的內(nèi)容主要包括：驗工計價及工程結(jié)算情況（分項目和建設(shè)單位，特別是路外工程要做詳細(xì)說明）；工程款的回收及結(jié)存情況（計算工程資金回收率）；債權(quán)債務(wù)清理情況；指揮部及項目部資產(chǎn)狀況；現(xiàn)場存貨管理及庫存。二、上報時間生產(chǎn)單位季后25天、年后35天；“社管分中心”季后20天、年后30天。第四十條 編制會計報表一、編報決算單位經(jīng)營性單位包括：公司本部、東北指揮部、華北指揮部、濟(jì)南指揮部、華東指揮部、華南指揮部、西南指揮部、西北指揮部、蘭州指揮部、電化分公司、通信分公司、建安分公司以及海外指揮部。二、工程項目合同價款在500萬元以上。第十章 會計核算第三十七條 基本內(nèi)容：總體包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用等各項會計要素以及利潤和利潤分配的核算，并編報財務(wù)會計報告。投資活動風(fēng)險高、周期長，不可預(yù)見因素多，因此，在進(jìn)行投資活動時，對投資風(fēng)險要有足夠估計，盡量把風(fēng)險損失限制在公司可承受的范圍之內(nèi)，避免因投資決策失誤給公司帶來無法承受的負(fù)擔(dān)。投資要通過董事會集體研究決定，防止個人拍板決策。第九章 投資管理第三十五條 各單位不得擅自對外投資，如有對外投資項目，必須報經(jīng)公司批準(zhǔn)，并執(zhí)行下列程序。駐勤人員，派出單位管理扣繳臺帳，用人單位不建立臺帳。核對后的扣繳臺帳要移交本單位檔案室。第三十二條 繳費(fèi)基數(shù)單位繳費(fèi)基數(shù)以員工工資總額核定，企業(yè)繳費(fèi)基數(shù)不得小于個人繳費(fèi)之和；個人繳費(fèi)基數(shù)以本人全年工資收入核定，月繳費(fèi)工資超過山西省職工平均工資300%以上的部分不計，低于60%的按60%計算；新參加工作的公司員工（包括大中專畢業(yè)生、復(fù)轉(zhuǎn)軍人等），當(dāng)年以起薪當(dāng)月工資收入為繳費(fèi)基數(shù)，第二年按本條上款標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。因特殊原因不能及時扣繳的，辦理調(diào)動手續(xù)時要做特別說明，并及時與相關(guān)單位聯(lián)系扣繳事宜。三、各單位按財會部工作平臺信息和轉(zhuǎn)帳通知書，及時核對人員及數(shù)量以及扣繳月份和標(biāo)準(zhǔn)。按集團(tuán)公司社管中心要求，準(zhǔn)時上繳養(yǎng)老保險金。負(fù)責(zé)公司計提和員工個人負(fù)擔(dān)部分匯總上繳工作。 第八章 養(yǎng)老保險金、公積金管理第二十九條 管理程序標(biāo)準(zhǔn)核定：財會部→社管分中心→財會部→各單位扣繳款：社管分中心→財會部→各單位→財會部→社管分中心 第三十條 管理職責(zé)養(yǎng)老保險金無論是單位提取還是扣繳個人部分，都必須專款專用，單獨(dú)核算。第二十八條 其它一、工作調(diào)動人員，各單位財會部門一律以公司“勞動人事令”和調(diào)出單位“轉(zhuǎn)勤通知書”為依據(jù)，支付工資，否則，不管以何種形式和名義，都不得參與分配。第二十七條 工資總額控制一、各生產(chǎn)單位工資總額由本單位正職、常務(wù)副職以及財務(wù)、人事（勞資）部門共同管理和控制，其中人事（勞資）部門負(fù)責(zé)制單，主管領(lǐng)導(dǎo)簽批，財會部門審核和發(fā)放。第二十五條 工資統(tǒng)計一、各單位財會部門負(fù)責(zé)向公司財會部上報工資統(tǒng)計報表，從2003年1月1日起，各單位必須建立本單位個人工資臺帳，按月?lián)?shí)登記；二、各單位要嚴(yán)格按公司統(tǒng)計報表要求，統(tǒng)一報表口徑。二、社管分中心（物業(yè)公司）正職月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2200元，副職收入由本單位根據(jù)管理目標(biāo)和考核結(jié)果自行確定；管服人員工資標(biāo)準(zhǔn)自行核定；待崗培訓(xùn)人員基本生活費(fèi)按月人均300+x元標(biāo)準(zhǔn)支付；內(nèi)退人員工資按實(shí)際核定標(biāo)準(zhǔn)計算支付。正職、常務(wù)副職及項目經(jīng)理每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支，即：指揮部、分公司正職（不含公司副職），月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)2800元；常務(wù)副職，月預(yù)支2500元；由公司項目經(jīng)理室派出的項目經(jīng)理正職，月預(yù)支標(biāo)準(zhǔn)