【正文】 效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應收款項無法收回；對于期限較長的預付賬款也應及時清理；4. 集團應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務管理部、營銷管理部等相關部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法；5. 由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬；6. 集團員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結(jié)清所欠集團款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)；六、固定資產(chǎn)管理要求1. 財務管理部應在編制下一年度財務預算時確定下一年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應按規(guī)定權(quán)限審批；2. 固定資產(chǎn)的購建和處置所需數(shù)額相對龐大時，需董事長審批后執(zhí)行；3. 集團預算范圍以外單位價值2萬元以上的固定購置應報董事長審批，并報集團財務管理部備案；4. 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須全部納入相關現(xiàn)金會計的賬內(nèi)管理和核算；5. 集團的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任；對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權(quán)限報請審批清理；七、負債及擔保管理要求1. 集團應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險；2. 集團發(fā)行企業(yè)債、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)董事長和總經(jīng)理審批，董事長可根據(jù)集團的實際情況授權(quán)總經(jīng)理在新增借款額度范圍內(nèi)批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押；3. 以下企業(yè)集團不得給予擔保：1) 無經(jīng)營活動的企業(yè)單位（子公司除外）；2) 自然人和境外投資者；3) 經(jīng)營虧損企業(yè)；4) 對外擔保數(shù)額超過集團凈資產(chǎn)50%；4. 必須由董事長和總經(jīng)理審批后方可對外進行擔保；5. 集團對外擔保必須與被擔保人訂立書面合同，必要時須進行司法公正； 收入、成本、費用管理要求1. 財務管理部必須嚴格執(zhí)行集團規(guī)定的成本開支范圍和標準，及時正確地核算成本，財務管理部負責管理集團成本（費用）的計劃、核算、分析、控制、監(jiān)督、考核等工作，相關職能部門在財務管理部的統(tǒng)一組織下具體負責有關的成本費用管理工作；2. 財務管理部以具體工程項目為成本核算對象，歸集項目成本，項目成本包括直接成本與間接成本；直接成本包括：直接材料費、直接人工費、專用資產(chǎn)折舊費、專項租賃費；間接成本主要歸集運營維護、技術(shù)支持等人員費用，主要包括：物耗費、人工費、人員與部門費用、折舊與攤銷費、租賃費等；3. 期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用；期間費用直接計入當期損益；4. 每一項成本、費用的支出均應按規(guī)定的審批程序經(jīng)審批同意后，財務部門方可支付；5. 集團從事生產(chǎn)經(jīng)營及非生產(chǎn)經(jīng)營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業(yè)外收入及其他收入等，都必須全額入賬；6. 集團銷售的收入應按照集團與購買方簽訂的合同、協(xié)議金額或最終確認的金額為準；現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期財務費用處理；銷售折讓在發(fā)生時直接沖減當期收入；7. 財務管理部應加強對營業(yè)收入的管理，根據(jù)收入與支出相匹配原則和權(quán)責發(fā)生制原則，正確核算和結(jié)轉(zhuǎn)收入及成本、費用支出，準確體現(xiàn)當年利潤；8. 財務部管理要加強對營業(yè)外收支的管理，營業(yè)外收支內(nèi)容應嚴格按財政部規(guī)定的項目進行會計核算；9. 利潤分配原則按集團章程或集團會議決議執(zhí)行；10. 集團各種收入均應有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費；11. 集團及子公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證；九、 會計檔案管理要求 1. 會計檔案的立卷1) 當期會計憑證在未結(jié)帳前由相應的會計按先后序進行編號，負責整理保管，并存放在財務檔案室的指定檔案柜內(nèi)，指定人員監(jiān)督；當期結(jié)帳后，5個工作日內(nèi)由指定人員負責收集整理并按固定格式裝訂成冊；2) 會計賬薄在每次結(jié)算完成后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；3) 財務報告及其附表、附注說明等由相關財務人員集中保管，并在年度結(jié)算終了后10個工作日內(nèi)裝訂成冊；4) 其他會計檔案在本年度內(nèi)由相應的財務人員整理保管，并在年度結(jié)算終了后20個工作日內(nèi)移交至財務管理部檔案室指定檔案柜中保存；5) 非紙質(zhì)的會計檔案必須同時保存印制出的紙質(zhì)會計檔案；2. 會計檔案的查閱1) 會計檔案與集團其他檔案使用統(tǒng)一查閱、復印登記制度，登記內(nèi)容總經(jīng)理與財務管理部各存一份； 2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，可以進行查閱或者復制，并辦理相關登記手續(xù)；查閱或者復印會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換；3. 會計檔案的銷毀1) 集團會計檔案保保管最低期限為五年以上； 2) 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀； 3) 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到事項完結(jié)為止；4) 單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中說明情況； 5) 部門合并后原部門解散或一方存續(xù)其他方解散的，原部門的會計檔案應當由合并后的部門統(tǒng)一保管；部門合并后原部門仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原部門保管；6) 部門之間交接會計檔案時，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)；7) 會計檔案不得攜帶出境；4. 凡是集團的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔； 5. 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明年度、月份、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，歸檔保存，歸檔前應加以裝訂； 6. 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，并分類填制目錄；7. 原則上任何人不得攜帶會計檔案外出，凡查閱、復印、摘錄會計檔案，須登記在案； 十、支票管理 1. 支票的購買、填寫和保存由現(xiàn)金會計負責； 2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，現(xiàn)金會計應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐個登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3. 出納收取支票時，須立即送往銀行，不得私自保存； 4. 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經(jīng)辦人、部門負責人、 財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會計方可開據(jù)支票；5. 所開出支票必須封填收款單位名稱；6. 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；十一、印章管理要求1. 銀行印章必須由相關現(xiàn)金會計保管；2. 財務專用章和法人公章分別由財務經(jīng)理和出納員負責保管； 3. 集團印章除部門專門印章由使用部門指定專人保管外，其余印章均由財務管理部保管；十二、應收帳款管理要求 1. 收款方針 1) 客戶成功簽訂完成成交確認書后，由相關銷售人員及項目出納員及時催收款項；2) 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；嚴禁銷售人員自行墊付房款，否則集團不但追收客戶余款，而且沒收銷售人員所墊款項，并通報批評；3) 部門人員調(diào)動或離職等，部門負責人必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份本部門留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財務管理部相關統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案；交接人應核對帳單金額是否符實； 可疑客戶及可疑帳款的處理 1) 銷售人員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，立刻向營銷經(jīng)理匯報并采取相應措施； 2) 銷售人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應通知營銷經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關證據(jù)、資料等，報請集團領導批準后采取相關措施；3) 催收欠款時，如有部分或全部款項未能收回的，應由集團取得相關法律機關證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財務管理部作沖帳準備；4) 對收款不報或積壓收款的銷售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團將從重處罰； 十三、發(fā)票的管理要求 1. 申領 1) 若申請開具的發(fā)票中企業(yè)名稱或業(yè)主姓名與合同中的名稱不相符，相關人員需持有雙方簽字認可的證明（特殊情況可由部門負責人簽字認可），財務方可開具發(fā)票； 2) 杜絕開無企業(yè)名稱或業(yè)主姓名的發(fā)票；3) 杜絕開名稱不全的發(fā)票：任何人無權(quán)把相關名稱縮減 至23個字；4