【正文】 裝訂； 6. 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，并分類(lèi)填制目錄；7. 原則上任何人不得攜帶會(huì)計(jì)檔案外出，凡查閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須登記在案； 十、支票管理 1. 支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)； 2. 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐個(gè)登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；3. 出納收取支票時(shí)，須立即送往銀行，不得私自保存； 4. 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后現(xiàn)金會(huì)計(jì)方可開(kāi)據(jù)支票；5. 所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)；6. 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章；十一、印章管理要求1. 銀行印章必須由相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管；2. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人公章分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納員負(fù)責(zé)保管； 3. 集團(tuán)印章除部門(mén)專(zhuān)門(mén)印章由使用部門(mén)指定專(zhuān)人保管外，其余印章均由財(cái)務(wù)管理部保管；十二、應(yīng)收帳款管理要求 1. 收款方針 1) 客戶(hù)成功簽訂完成成交確認(rèn)書(shū)后，由相關(guān)銷(xiāo)售人員及項(xiàng)目出納員及時(shí)催收款項(xiàng)；2) 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；嚴(yán)禁銷(xiāo)售人員自行墊付房款，否則集團(tuán)不但追收客戶(hù)余款，而且沒(méi)收銷(xiāo)售人員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)；3) 部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)負(fù)責(zé)人必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫(xiě)移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份本部門(mén)留存、移交人交接人各執(zhí)一份），移交人、交接人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)管理部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案；交接人應(yīng)核對(duì)帳單金額是否符實(shí)； 可疑客戶(hù)及可疑帳款的處理 1) 銷(xiāo)售人員在接洽客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)有異常情況，立刻向營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯報(bào)并采取相應(yīng)措施； 2) 銷(xiāo)售人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)通知營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理及總經(jīng)理，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采取相關(guān)措施；3) 催收欠款時(shí)，如有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，應(yīng)由集團(tuán)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證送財(cái)務(wù)管理部作沖帳準(zhǔn)備；4) 對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的銷(xiāo)售人員，一旦發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)將從重處罰； 十三、發(fā)票的管理要求 1. 申領(lǐng) 1) 若申請(qǐng)開(kāi)具的發(fā)票中企業(yè)名稱(chēng)或業(yè)主姓名與合同中的名稱(chēng)不相符，相關(guān)人員需持有雙方簽字認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開(kāi)具發(fā)票； 2) 杜絕開(kāi)無(wú)企業(yè)名稱(chēng)或業(yè)主姓名的發(fā)票；3) 杜絕開(kāi)名稱(chēng)不全的發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把相關(guān)名稱(chēng)縮減 至23個(gè)字；4) 若開(kāi)具的發(fā)票實(shí)際發(fā)生與合同不符，相關(guān)人員需持有雙方簽字或蓋章認(rèn)可的證明方可開(kāi)票；5) 丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)人員自行負(fù)責(zé)，在對(duì)方提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我集團(tuán)可提供加蓋集團(tuán)發(fā)票專(zhuān)用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，相關(guān)人員因丟失發(fā)票或借出發(fā)票時(shí)，需有書(shū)面申請(qǐng)并由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回；6) 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門(mén)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字；7) 開(kāi)發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開(kāi)具發(fā)票； 2. 具體規(guī)定 1) 已簽訂合同的，相關(guān)人員憑集團(tuán)蓋章認(rèn)可的合同，財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后方可開(kāi)具發(fā)票；2) 未簽訂合同的，禁止開(kāi)發(fā)票；特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門(mén)負(fù)責(zé)人專(zhuān)門(mén)說(shuō)明；3. 回收 1) 當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票已收款項(xiàng)的，當(dāng)日必須將款項(xiàng)交給集團(tuán)相關(guān)現(xiàn)金會(huì)計(jì)，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶(hù)因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，領(lǐng)票人必須要求客戶(hù)將簽收的收條經(jīng)本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后交回集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部； 2) 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)日領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶(hù)開(kāi)具同樣金額的銷(xiāo)售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將集團(tuán)發(fā)票退還；3) 凡將所開(kāi)發(fā)票重新更改、退票（換名稱(chēng)或換金額），必須寫(xiě)明原因并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換； 4. 填寫(xiě) 集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤發(fā)票按照順序認(rèn)真填寫(xiě)，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋集團(tuán)發(fā)票專(zhuān)用章；不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗(yàn)； 5. 監(jiān)督 主管會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)每天核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，并與財(cái)務(wù)經(jīng)理一同對(duì)所開(kāi)出發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督；6. 內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款集團(tuán)名稱(chēng)與相關(guān)人員所報(bào)的名稱(chēng)或所申請(qǐng)發(fā)票名稱(chēng)不符時(shí)，相關(guān)人員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)管理部備案；如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)管理部必須扣留支票，要求相關(guān)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如三日內(nèi)仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理；十四、收據(jù)管理要求 1. 集團(tuán)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)收據(jù)后，集團(tuán)行政人力資源管理部與現(xiàn)金會(huì)計(jì)共同檢查收據(jù)的聯(lián)號(hào)和聯(lián)次是否完整；檢查無(wú)誤后，根據(jù)《辦公用品登記表》辦理領(lǐng)用手續(xù)，如有缺失應(yīng)及時(shí)與購(gòu)買(mǎi)收據(jù)人員聯(lián)系退換；2. 項(xiàng)目出納員根據(jù)收據(jù)的使用情況及預(yù)留收據(jù)數(shù)量提前辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)；項(xiàng)目出納員領(lǐng)用收據(jù)時(shí)應(yīng)檢查收據(jù)號(hào)碼是否連續(xù)，各聯(lián)次是否齊全，檢查無(wú)誤后報(bào)集團(tuán)行政人力資源管理部后，填寫(xiě)《辦公用品領(lǐng)用明細(xì)表》，領(lǐng)取收據(jù)；3. 集團(tuán)認(rèn)可的收據(jù)樣式應(yīng)張貼公告交款人；同時(shí)作為退款憑據(jù)，收款人應(yīng)提醒交款人妥善保管收據(jù)客戶(hù)聯(lián)；4. 收據(jù)用于收取各種收押金以及其他往來(lái)性質(zhì)的款項(xiàng)；5. 為便于收據(jù)存檔和日后查詢(xún)，收據(jù)應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)類(lèi)別分別起用單獨(dú)的收據(jù)；6. 收據(jù)應(yīng)按照收據(jù)的序列號(hào)順序開(kāi)具，不得空號(hào)、跳號(hào)；收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真填寫(xiě)，不得空項(xiàng)；收據(jù)中必須簽署收款人的姓名，交款人應(yīng)在“交款人”處簽署全名；7. 收據(jù)一式三聯(lián)，需要復(fù)寫(xiě)的，應(yīng)三聯(lián)套寫(xiě)，不得大頭小尾；8. 收據(jù)各聯(lián)次應(yīng)按照收據(jù)上注明的使用要求使用，不得隨意篡改各聯(lián)次的用途；9. 收據(jù)開(kāi)寫(xiě)錯(cuò)誤，開(kāi)寫(xiě)錯(cuò)誤的記賬聯(lián)、客戶(hù)聯(lián)，與存根聯(lián)合訂在一起，并分別在收據(jù)的三聯(lián)加蓋“作廢”章；10. 款項(xiàng)退回，應(yīng)收回收據(jù)的客戶(hù)聯(lián)，按照付款的手續(xù)辦理退款，客戶(hù)聯(lián)作為退款原始憑證入賬；收據(jù)的客戶(hù)聯(lián)丟失，填寫(xiě)《聲明書(shū)》，出納應(yīng)認(rèn)真核對(duì)《聲明書(shū)》中提供的資料與相關(guān)資料原件、復(fù)印件是否一致；聲明人的簽字與收據(jù)記賬聯(lián)交款人的簽字字樣一致后方可退款；11. 因工作原因需先開(kāi)收據(jù)、發(fā)票后收款時(shí)，由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)管理部說(shuō)明原因，由財(cái)務(wù)人員開(kāi)出相應(yīng)的收據(jù)、發(fā)票；領(lǐng)取發(fā)票人員詳細(xì)填寫(xiě)日期、票據(jù)號(hào)碼、票據(jù)有效金額、領(lǐng)票人簽字；收到票款時(shí)及時(shí)上交財(cái)務(wù)管理部同時(shí)在交款人簽字欄簽字，收款人在備注欄內(nèi)簽字；不能收取該筆票款，領(lǐng)取發(fā)票的人員應(yīng)及時(shí)將該發(fā)票交回財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)管理部審核無(wú)誤后在備注欄注明“已收回”雙方簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)跟進(jìn)在24小時(shí)內(nèi)收回票款；12. 現(xiàn)金會(huì)計(jì)每日跟進(jìn)收據(jù)與發(fā)票的交接情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題24小時(shí)內(nèi)上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理；13. 收據(jù)核銷(xiāo)1) 收據(jù)使用完畢應(yīng)及時(shí)辦理收據(jù)核銷(xiāo)手續(xù)；2) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)核銷(xiāo)收據(jù)應(yīng)根據(jù)待核銷(xiāo)收據(jù)的開(kāi)具情況，確認(rèn)無(wú)誤后簽字；3) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核《繳銷(xiāo)明細(xì)》及繳銷(xiāo)的收據(jù)的內(nèi)容填寫(xiě)是否正確，審核無(wú)誤后簽字；由項(xiàng)目出納員粘貼在待繳銷(xiāo)收據(jù)的封面上；4) 項(xiàng)目出納員持待繳銷(xiāo)收據(jù)交現(xiàn)金會(huì)計(jì)，集團(tuán)現(xiàn)金會(huì)計(jì)審核待繳銷(xiāo)收據(jù)與記錄是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后，項(xiàng)目出納員在《檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》中“繳銷(xiāo)人”處簽字；5) 繳銷(xiāo)的收據(jù)由現(xiàn)金會(huì)計(jì)妥善保管；6) 現(xiàn)金會(huì)計(jì)應(yīng)定期檢查項(xiàng)目收據(jù)的結(jié)存情況，對(duì)不合理結(jié)存、長(zhǎng)期未繳銷(xiāo)的收據(jù)，及時(shí)查明原因向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)；定期不定期檢查項(xiàng)目收據(jù)與發(fā)票，對(duì)一周內(nèi)未繳銷(xiāo)的收據(jù)提醒、督促項(xiàng)目出納員，并跟進(jìn)執(zhí)行結(jié)果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)，確保收據(jù)的安全；十五、稅金繳納管理要求每月8日前，相關(guān)財(cái)務(wù)人員須編制相應(yīng)繳納稅務(wù)憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行納稅申報(bào)；相關(guān)繳納人須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳納相關(guān)項(xiàng)目稅金；每月末項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)需根據(jù)當(dāng)月銷(xiāo)售額與其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行下月稅款預(yù)算，并將預(yù)算結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；十六、其他資產(chǎn)管理要求1. 集團(tuán)及子公司應(yīng)建立和完善招投標(biāo)等機(jī)制，有效降低各種物料、設(shè)備的采購(gòu)成本；相關(guān)歸口管理部門(mén)應(yīng)做好驗(yàn)收和保管工作，保證其安全和完整；2. 股權(quán)投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度及集團(tuán)的相關(guān)制度規(guī)定管理；3. 集團(tuán)資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)的管理制度根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況另行制定；第九章 財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作流程一、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的流程1. 營(yíng)銷(xiāo)管理部根據(jù)客戶(hù)交款情況填寫(xiě)購(gòu)房合同； 2.