最新財務管理制度匯編-wenkub
2023-04-27 07:17:37 本頁面
【正文】 編制，以及跟蹤監(jiān)督公司預算的執(zhí)行情況，分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。財務部門必須對原始憑證進行審核，并根據經過審核的原始憑證編制記賬憑證，按規(guī)定進行會計處理。第十條 財務人員應保持相對穩(wěn)定，人員變動時必須辦理交接手續(xù)，財務部門負責人變動還須報上級部門審批。(八) 建立與工商、稅務、物價、質監(jiān)、銀行、審計等上級及外部機構的良好關系。(三) 負責公司財務成本費用預算的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各部門厲行節(jié)約，提高公司經濟效益；(四) 負責公司資金管理，保證資金安全，合理調配資金，確保公司資金正常運轉。第二章 管理機構和職責第五條 公司總經理在財務管理上的主要職責：(一) 遵守國家法律、法規(guī)和本制度，保證會計資料真實、完整，保證如實反映本公司的財務狀況和經營成果，保障財務人員的職權不受侵犯；(二) 組織擬定公司財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后施行；(三) 根據實際需要，履行法定代表人在財務管理中的具體職責；(四) 接受公司內部審計機構的財務檢查和財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。第二條 本制度適用于XX有限公司（以下簡稱公司）。第三條 公司總經理對本公司財務會計工作負全面責任。第六條 公司財務部門負責人在財務會計管理上的主要職責：(一) 宣傳貫徹國家有關財會政策；(二) 審核重要財務事項；(三) 協(xié)調公司各部門財務部門和各部門的關系；(四) 組織制定財務預算，負責預算方案的實施和最終考核，檢查財務預算執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；(五) 組織公司財會核算，審核財務決算。(五) 負責公司稅收工作，做好稅務籌劃。(九) 完成與財會管理職能相關的其他工作。第三章 會計核算第十一條 公司的會計核算執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。第四章 預算管理第十三條 公司建立財務預算管理制度。第十五條 具體工作內容：（一）資金計劃的編制要符合全面性、準確性、前瞻性和業(yè)務歸口原則。 （五）財務部根據各部門報送的月度業(yè)務收支計劃表編制公司資金計劃表報總經理批準，同時將公司當時資金情況及下月資金安排報總經理。再進行費用總額控制，超出部分不予審核。第十七條 各預算執(zhí)行部門必須定期報告預算的執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，各預算執(zhí)行單位要查找原因，提出改進的措施和建議。（三）分級審批原則：即各審批人員不能審批其審批權限以外的經濟業(yè)務。申請人、部門審核人對審核的經濟業(yè)務的真實性、合理性負相應責任，并按分工負有連帶追償責任。財務部門負責人指定有關會計人員定期或不定期對備用金進行檢查，保證公司資金的安全和完整。第二十三條 公司的銀行賬戶開立須經公司領導和上級主管部門審批，使用須符合資金管理規(guī)定，不能出租、出借。第二十五條 銀行收、付款業(yè)務，由會計人員編制記賬憑證，出納人員負責登記明細賬，每月終了應與“銀行對賬單”逐筆核對，由會計人員按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”。第二十七條 公司嚴格控制資金的支付。簽發(fā)支票和其他結算憑證支付款項時，必須保證存款戶有足夠的存款額，嚴禁簽發(fā)“空頭支票”和“遠期支票”。（二）其它規(guī)定原則上凡1000元以上開支項目，必須使用轉賬匯款。為了及時反映資金使用情況，一切預領款購物或出差員工，必須在事情辦完3天內（購物按發(fā)票時間，出差按回程票證日期為依據）到財務部辦理報銷手續(xù)。第七章 固定資產/低值易耗品管理第二十九條 固定資產是指使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等和價值在2000元以上，使用年限超過1年的非經營性物品。辦公室負責實物管理，輔助登記固定資產的使用狀況。第三十二條 公司增加、轉讓、出租、報廢固定資產由使用部門提出書面申請，經辦公室及財務部門復核，分管領導審核，報總經理批準后方可辦理。第三十四條 相關的改、擴建費用能使資產的使用功能、質量有較大改進的，確認為固定資產改良支出，按有關會計準則規(guī)定進行資本化處理。財務部門對低值易耗品采用一次攤銷法，直接計入當期損益。第三十七條 無形資產應當從取得當月起按預計可使用年限或相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定有效年限的較短年限分期平均攤銷，計入損益。第九章 費用管理第三十九條 建立費用預算管理制度，各項費用均要編制預算，并按預算嚴格執(zhí)行。第四十一條 公司工資、社會保險費、住房公積金、補貼等支出由人力資源部制表先交財務部門復核，分管領導審核，再交總經理審批后，由財務部門辦理。公司用于接待來訪客人的茶葉、水果和飲料等，統(tǒng)一由綜合事務部負責購買、保管和發(fā)放，不得突破費用預算限額。指固定資產和低值易耗品修理支出,應嚴格控制在核定的年度預算內開支。司機與汽車維修工作應當實行崗位回避制度。3. 報銷汽車修理費時，應提交：手續(xù)齊備的修車業(yè)務申請報告、修理費發(fā)票、汽車維修業(yè)務清單。第四十五條 各項支出均需由經辦人填寫費用報銷單或支付證明單，列明各項費用支出情況，先由所在部門負責人審核，交財務部門復核，分管領導
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