【正文】 管審閱。經(jīng)營部參考其他廠商給與客戶的信用等級及配套政策情況，結(jié)合實際情況初步擬定客戶的信用政策，出具信用標準、收款政策、信用條件報告（初稿）。一一一一一一一一一一一一客戶如要求項目墊資，應由相關部門進行授權批準。一一一 嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員辦理應收賬款業(yè)務。一一一 事業(yè)部應對應收賬款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,明確審批人員的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。事業(yè)部不能由同一部門或人員辦理應收賬款業(yè)務的全過程。應收賬款的記錄和賬目的核實；4.崗位分工授權審批一一一 事業(yè)部應當建立應收賬款業(yè)務的崗位責任制,明確相關部門和崗位的職責、權限,確保辦理應收賬款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。一一一 適用范圍：本制度適用于北京建工集團公司建安行業(yè)事業(yè)部，其他性質(zhì)的單位可參照本制度執(zhí)行。.............................................................................16第十章 監(jiān)督檢查.......................................................................................8第六章 應收賬款的對賬管理...........................................................................................................3第二章 崗位分工授權審批...................................................................................4第三章 客戶資信的控制.............................................................................10第七章 應收賬款的賬齡分析與壞賬準備.................................................................................................17第十一章 附件一一一 應收賬款內(nèi)部控制的基本任務：根據(jù)本制度完善事業(yè)部內(nèi)部控制的機構建設，建立和健全事業(yè)部應收賬款內(nèi)部控制的實施規(guī)則，監(jiān)督和檢查事業(yè)部對公司各項制度的執(zhí)行情況，防范和化解各類風險，為事業(yè)部的運營提供良好的內(nèi)部環(huán)境。其中，事業(yè)部應收賬款業(yè)務不相容崗位至少應包括：1.收款、應收賬款管理及向欠款客戶發(fā)放對賬單；5.一一一 事業(yè)部應當配備合格的人員辦理應收賬款業(yè)務。一一一 審批人應當根據(jù)應收賬款授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。4一一一一一一一經(jīng)營部門應對每個客戶進行信用調(diào)查，包括(但不限于)獲取信用評審機構對客戶信用等級的評定報告，并根據(jù)客戶的信用情況提出其信用期限、信用額度，并經(jīng)事業(yè)部負責人或其授權人批準。事業(yè)部應設立專門人員或機構，以客戶資信管理為核心，實行客戶管理制度?？蛻糍Y信的控制流程描述說明：1.3.5.7.客戶資信的控制流程詳見附件一。一一一一事業(yè)部進行墊資業(yè)務應遵循規(guī)定的墊資政策和信用政策。項目部根據(jù)客戶資信調(diào)查的結(jié)果，在收到客戶墊資的請求后，由項目部經(jīng)理考慮項目是否有墊資能力，如果沒有墊資能力，則流程結(jié)束；如有進入下一流程。經(jīng)營部結(jié)合以上綜合調(diào)查的結(jié)果，評估客戶的信用程度，參考本公司信用評審機構對客戶信用等級的評定報告，確定客戶的信用期限和信用額度，確定墊資期限和墊資額度，交由主管審核。招標委員會判斷是否為重大墊資項目，如判定為重大墊資，則上報集團管理層來審批；如判斷為不是重大墊資項目，則招標委員會進行審核6.墊資額度的確認流程詳見附件二。一一一一2.3.檢查洽商變更單是否有項目部、業(yè)主、監(jiān)理三方確認。應收賬款的確認流程描述：1.甲方審核報量單，如果無異議，則簽字確認，填制發(fā)票，將經(jīng)過簽字確認的報量單和發(fā)票返回項目部部；如果不通過，則交項目部重新填制報量單；5.應收賬款的確認流程詳見附件三一一一一一三方簽字確認變更內(nèi)容，填制技術洽商變更單；3.客戶和監(jiān)理對技術洽商變更單和經(jīng)濟洽商變更單進行審核確認，如果確認，則簽字確認經(jīng)濟洽商變更單和技術洽商變更單，并交項目部進行賬務處理；若沒有通過確認，則法律合約部進行相關處理；5.應收賬款的對賬管理一一一一一項目部應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款。一一一一一財務部根據(jù)項目部送交的經(jīng)審核通過后的工程報量單，編制工程結(jié)算單，經(jīng)財務部領導審核后，交由項目部負責與甲方進行對賬。財務部與客戶核查工程結(jié)算單，若成功，則交財務部進行財務處理，如不成功則提交法律合約部處理5.流程結(jié)束應收賬款的對賬流程詳見附件五10一一一一事業(yè)部財務部業(yè)務主管人員每月應根據(jù)應收賬款賬齡分析結(jié)果，按照適普集團財務部統(tǒng)一規(guī)定的計提比率預提壞賬準備，并報相應的管理層批準?？⒐の唇Y(jié)算工程1年以內(nèi)（含1年） 1%1—2年（含2年） 2%2—3年（含3年） 5%3—4年（含4年） 15%4—5年（含5年） 30%5年以上 50%3.事業(yè)部發(fā)生的各項壞賬，應查明原因，明確責任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會計處理。根據(jù)財政部《關于建立健全各單位應收款項管理制度的通知》的規(guī)定，事業(yè)部應當建立壞賬核銷管理制度，對事業(yè)部的壞賬視不同情況按照以下方法確認：1.逾期3年的應收款項，具有事業(yè)部依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，作為壞賬損失；5.計劃進行重組的應收賬款；[3]由于歷史原因，對賬齡超過兩年且在兩年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務關系的應收賬款，事業(yè)部財務部、經(jīng)營部應根據(jù)金額的大小采取不同的清賬方法，如：辦理起訴、催討或經(jīng)有關授權管理人員批準后做壞賬核銷。一一一一一項目部門接到催討賬款清單后，進入應收賬款清欠流程4.應收賬款的清欠一一一一一催討已和事業(yè)部終止業(yè)務關系的各單位欠款3.經(jīng)營部資深經(jīng)營人員3.一般直接部清欠小組的運行方式可根據(jù)事業(yè)部實際情況具體確定。因歷史遺留問題造成的應收賬款，超過3年未能收回2.經(jīng)營部如果需要將超期應收賬款或事業(yè)部已作壞賬處理的應收賬款轉(zhuǎn)給清欠小組處理時，事先應當由經(jīng)營人員或經(jīng)營部經(jīng)理書面提出，經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)理、財務總監(jiān)和總經(jīng)理的書面批準后方可轉(zhuǎn)交給清欠小組。應收賬款的清欠流程描述1.法律合約部對