【正文】 管審閱。經(jīng)營部參考其他廠商給與客戶的信用等級(jí)及配套政策情況，結(jié)合實(shí)際情況初步擬定客戶的信用政策，出具信用標(biāo)準(zhǔn)、收款政策、信用條件報(bào)告（初稿）。一一一一一一一一一一一一客戶如要求項(xiàng)目墊資，應(yīng)由相關(guān)部門進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)。一一一 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。一一一 事業(yè)部應(yīng)對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人員的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。事業(yè)部不能由同一部門或人員辦理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的全過程。應(yīng)收賬款的記錄和賬目的核實(shí)；4.崗位分工授權(quán)審批一一一 事業(yè)部應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。一一一 適用范圍：本制度適用于北京建工集團(tuán)公司建安行業(yè)事業(yè)部，其他性質(zhì)的單位可參照本制度執(zhí)行。.............................................................................16第十章 監(jiān)督檢查.......................................................................................8第六章 應(yīng)收賬款的對賬管理...........................................................................................................3第二章 崗位分工授權(quán)審批...................................................................................4第三章 客戶資信的控制.............................................................................10第七章 應(yīng)收賬款的賬齡分析與壞賬準(zhǔn)備.................................................................................................17第十一章 附件一一一 應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的基本任務(wù)：根據(jù)本制度完善事業(yè)部內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)建設(shè)，建立和健全事業(yè)部應(yīng)收賬款內(nèi)部控制的實(shí)施規(guī)則，監(jiān)督和檢查事業(yè)部對公司各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，防范和化解各類風(fēng)險(xiǎn)，為事業(yè)部的運(yùn)營提供良好的內(nèi)部環(huán)境。其中，事業(yè)部應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)包括：1.收款、應(yīng)收賬款管理及向欠款客戶發(fā)放對賬單；5.一一一 事業(yè)部應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。一一一 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收賬款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限。4一一一一一一一經(jīng)營部門應(yīng)對每個(gè)客戶進(jìn)行信用調(diào)查，包括(但不限于)獲取信用評審機(jī)構(gòu)對客戶信用等級(jí)的評定報(bào)告，并根據(jù)客戶的信用情況提出其信用期限、信用額度，并經(jīng)事業(yè)部負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)。事業(yè)部應(yīng)設(shè)立專門人員或機(jī)構(gòu)，以客戶資信管理為核心，實(shí)行客戶管理制度?？蛻糍Y信的控制流程描述說明：1.3.5.7.客戶資信的控制流程詳見附件一。一一一一事業(yè)部進(jìn)行墊資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循規(guī)定的墊資政策和信用政策。項(xiàng)目部根據(jù)客戶資信調(diào)查的結(jié)果，在收到客戶墊資的請求后，由項(xiàng)目部經(jīng)理考慮項(xiàng)目是否有墊資能力，如果沒有墊資能力，則流程結(jié)束；如有進(jìn)入下一流程。經(jīng)營部結(jié)合以上綜合調(diào)查的結(jié)果，評估客戶的信用程度，參考本公司信用評審機(jī)構(gòu)對客戶信用等級(jí)的評定報(bào)告，確定客戶的信用期限和信用額度，確定墊資期限和墊資額度，交由主管審核。招標(biāo)委員會(huì)判斷是否為重大墊資項(xiàng)目，如判定為重大墊資，則上報(bào)集團(tuán)管理層來審批；如判斷為不是重大墊資項(xiàng)目，則招標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行審核6.墊資額度的確認(rèn)流程詳見附件二。一一一一2.3.檢查洽商變更單是否有項(xiàng)目部、業(yè)主、監(jiān)理三方確認(rèn)。應(yīng)收賬款的確認(rèn)流程描述：1.甲方審核報(bào)量單，如果無異議，則簽字確認(rèn)，填制發(fā)票，將經(jīng)過簽字確認(rèn)的報(bào)量單和發(fā)票返回項(xiàng)目部部；如果不通過，則交項(xiàng)目部重新填制報(bào)量單；5.應(yīng)收賬款的確認(rèn)流程詳見附件三一一一一一三方簽字確認(rèn)變更內(nèi)容，填制技術(shù)洽商變更單；3.客戶和監(jiān)理對技術(shù)洽商變更單和經(jīng)濟(jì)洽商變更單進(jìn)行審核確認(rèn)，如果確認(rèn)，則簽字確認(rèn)經(jīng)濟(jì)洽商變更單和技術(shù)洽商變更單，并交項(xiàng)目部進(jìn)行賬務(wù)處理；若沒有通過確認(rèn)，則法律合約部進(jìn)行相關(guān)處理；5.應(yīng)收賬款的對賬管理一一一一一項(xiàng)目部應(yīng)當(dāng)定期與往來客戶通過函證等方式核對應(yīng)收賬款。一一一一一財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目部送交的經(jīng)審核通過后的工程報(bào)量單，編制工程結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核后，交由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)與甲方進(jìn)行對賬。財(cái)務(wù)部與客戶核查工程結(jié)算單，若成功，則交財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，如不成功則提交法律合約部處理5.流程結(jié)束應(yīng)收賬款的對賬流程詳見附件五10一一一一事業(yè)部財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)主管人員每月應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡分析結(jié)果，按照適普集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)提比率預(yù)提壞賬準(zhǔn)備，并報(bào)相應(yīng)的管理層批準(zhǔn)。竣工未結(jié)算工程1年以內(nèi)（含1年） 1%1—2年（含2年） 2%2—3年（含3年） 5%3—4年（含4年） 15%4—5年（含5年） 30%5年以上 50%3.事業(yè)部發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并在履行規(guī)定的審批程序后作出會(huì)計(jì)處理。根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于建立健全各單位應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》的規(guī)定，事業(yè)部應(yīng)當(dāng)建立壞賬核銷管理制度，對事業(yè)部的壞賬視不同情況按照以下方法確認(rèn)：1.逾期3年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有事業(yè)部依法催收磋商記錄，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，作為壞賬損失；5.計(jì)劃進(jìn)行重組的應(yīng)收賬款；[3]由于歷史原因，對賬齡超過兩年且在兩年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，事業(yè)部財(cái)務(wù)部、經(jīng)營部應(yīng)根據(jù)金額的大小采取不同的清賬方法，如：辦理起訴、催討或經(jīng)有關(guān)授權(quán)管理人員批準(zhǔn)后做壞賬核銷。一一一一一項(xiàng)目部門接到催討賬款清單后，進(jìn)入應(yīng)收賬款清欠流程4.應(yīng)收賬款的清欠一一一一一催討已和事業(yè)部終止業(yè)務(wù)關(guān)系的各單位欠款3.經(jīng)營部資深經(jīng)營人員3.一般直接部清欠小組的運(yùn)行方式可根據(jù)事業(yè)部實(shí)際情況具體確定。因歷史遺留問題造成的應(yīng)收賬款，超過3年未能收回2.經(jīng)營部如果需要將超期應(yīng)收賬款或事業(yè)部已作壞賬處理的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)給清欠小組處理時(shí)，事先應(yīng)當(dāng)由經(jīng)營人員或經(jīng)營部經(jīng)理書面提出，經(jīng)經(jīng)營部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的書面批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)交給清欠小組。應(yīng)收賬款的清欠流程描述1.法律合約部對