中小企業(yè)財務(wù)基本制度-wenkub
2023-04-27 05:19:41 本頁面
【正文】 續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理必須督促經(jīng)辦人員及時辦理移交手續(xù)。第十一條 公司定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。 九、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未達(dá)帳項。六、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。 四、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。第九條 出納的主要工作職責(zé)是：一、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。 三、妥善保管會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報表和其他會計資料，負(fù)責(zé)會計檔案的整理和移交。四、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；五、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；六、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，本著精干高效的原則設(shè)置崗位。第三條 財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循會計基本原則并保證會計資料的真實與完整。財務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范財務(wù)工作，建立良好的會計工作秩序，提高會計工作效率，防范會計工作失誤。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。包括財務(wù)經(jīng)理一名、會計一名、出納一名。第八條 會計的主要工作職責(zé)是：一、主要負(fù)責(zé)公司會計憑證的審核，賬簿登記，納稅申報，會計檔案的保管。四、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。 二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。 七、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。 十、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。會計人員違反職業(yè)道德的，公司按規(guī)定給予處罰；觸犯法律的，依法追究其法律責(zé)任。第十三條 接替人員必須認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的會計事項。會計人員（含會計、出納）交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第十七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人必須出具書面委托材料，并承擔(dān)本規(guī)程第二十六條所規(guī)定的責(zé)任。第二十二條 會計核算以人民幣元為記賬本位幣。第二十六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，必須建立檔案，妥善保管。三、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對相符。七、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對相符。第三節(jié) 填制會計憑證第二十九條 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)。第三十一條 原始憑證的基本要求是：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章；未經(jīng)購買人以外的第三者查證核實的，會計人員不能據(jù)以入賬。六、員工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，必須在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文件字號。作廢時必須加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。第三十三條 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。每月從第一號編起，順序編至月末。四、除結(jié)轉(zhuǎn)損益和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者原始憑證復(fù)印件。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。七、記賬憑證的內(nèi)容涉及與其他單位之間的債權(quán)債務(wù)往來業(yè)務(wù)，沒有直接收付款項，但需要通知對方單位入賬的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝怀鼍咿D(zhuǎn)賬通知，并附原始憑證，說明該往來結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并加蓋公司公章；也可以直接以記賬憑證的副聯(lián)代作轉(zhuǎn)賬通知，但應(yīng)當(dāng)在遞送的記賬憑證上加蓋公司公章，注明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)賬通知”字樣并附原始憑證。一、會計憑證必須及時傳遞，不得積壓。三、原始憑證不得外借。由財務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。會計賬簿
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