中小企業(yè)財(cái)務(wù)基本制度-wenkub
2023-04-27 05:19:41 本頁(yè)面
【正文】 續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理必須督促經(jīng)辦人員及時(shí)辦理移交手續(xù)。第十一條 公司定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 九、按期與銀行對(duì)帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時(shí)處理未達(dá)帳項(xiàng)。六、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止發(fā)生差錯(cuò)。 四、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。第九條 出納的主要工作職責(zé)是：一、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。 三、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和移交。四、組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；五、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；六、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，本著精干高效的原則設(shè)置崗位。第三條 財(cái)務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提下遵循會(huì)計(jì)基本原則并保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)與完整。財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范財(cái)務(wù)工作，建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作效率，防范會(huì)計(jì)工作失誤。做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。包括財(cái)務(wù)經(jīng)理一名、會(huì)計(jì)一名、出納一名。第八條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：一、主要負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)憑證的審核，賬簿登記，納稅申報(bào)，會(huì)計(jì)檔案的保管。四、及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)定期做好財(cái)產(chǎn)清查和核對(duì)工作，做到賬實(shí)相符。 二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對(duì)簽發(fā)的支票必須填寫(xiě)用途、限額，除特殊情況需填寫(xiě)收款人。 七、對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。 十、完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，公司按規(guī)定給予處罰；觸犯法律的，依法追究其法律責(zé)任。第十三條 接替人員必須認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員（含會(huì)計(jì)、出納）交接，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。二、銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。第十七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：交接日期、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人必須出具書(shū)面委托材料，并承擔(dān)本規(guī)程第二十六條所規(guī)定的責(zé)任。第二十二條 會(huì)計(jì)核算以人民幣元為記賬本位幣。第二十六條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，必須建立檔案，妥善保管。三、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對(duì)相符。七、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對(duì)相符。第三節(jié) 填制會(huì)計(jì)憑證第二十九條 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書(shū)面證明，是記賬的重要依據(jù)。第三十一條 原始憑證的基本要求是：一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章；未經(jīng)購(gòu)買(mǎi)人以外的第三者查證核實(shí)的，會(huì)計(jì)人員不能據(jù)以入賬。六、員工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，必須在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。作廢時(shí)必須加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。第三十三條 會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。每月從第一號(hào)編起，順序編至月末。四、除結(jié)轉(zhuǎn)損益和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者原始憑證復(fù)印件。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可以將正確數(shù)字與錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。七、記賬憑證的內(nèi)容涉及與其他單位之間的債權(quán)債務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)，沒(méi)有直接收付款項(xiàng)，但需要通知對(duì)方單位入賬的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝怀鼍咿D(zhuǎn)賬通知，并附原始憑證，說(shuō)明該往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并加蓋公司公章；也可以直接以記賬憑證的副聯(lián)代作轉(zhuǎn)賬通知，但應(yīng)當(dāng)在遞送的記賬憑證上加蓋公司公章，注明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)賬通知”字樣并附原始憑證。一、會(huì)計(jì)憑證必須及時(shí)傳遞，不得積壓。三、原始憑證不得外借。由財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。會(huì)計(jì)賬簿
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