【正文】 啟動編制審批與下達執(zhí)行控制執(zhí)行評估方案與體系調整計劃資金使用誤差年累計金額天數（萬元天）?固定資產投資部門將工程項目資金申領與實際支付日間的延遲天數與單項資金金額相乘，并進行年度累計計算。由財務部門進行統計，對單個部門年度累計調整超過 3 次或一定金額(元)以上，按多出次數予以扣分83 / 135考核指標 （單位）考核方面考核部門備注說明啟動編制審批與下達執(zhí)行控制執(zhí)行評估方案與體系調整部門預算調整申請失敗年度累計次數（次） ? ? ? ?所有部門針對各部門提出的通過部門審批，但未通過財務或預算管理委員會審批的預算調整申請次數進行考核。如果周期過短，90 / 135審閱和調整過于頻繁，造成的影響除了公司的管理費用支出的增加外，同時還會造成公司制度的不延續(xù)性，使涉及績效管理體系操作的公司人員對其無所適從。個人績效評估適用于所有的正式員工，評估的結果作為員工薪酬調整、獎金發(fā)放以及職位升遷的重要依據。任何服務于公司戰(zhàn)略目標實現的重要績效考核方面和指標，都應通過合理的方式將之貫穿于公司、部門和員工個人（部分）這三層績效管理體系中，以達到充分落實績效責任的目的。作為公司的組織部分，其收入與發(fā)展是與整個公司的業(yè)務發(fā)展休戚相關的。非現金獎勵是指對員工精神上的獎勵，如年度杰出員工稱號、優(yōu)秀管理者稱號和優(yōu)秀成果獎等。同時，全面預算管理工作本身所特有的嚴密性和周全性，將為公司經營分析過程進行了高質量的提前思考準備，全面預算過程將有利于公司管理層建立更有效、更深入的經營分析思維和方法。經營分析與預算管理兩方面間的這種單向的連動性，體現了經營分析工具作為整個評估管理體系的另一部分，對預算管理工作所起到的引導意義。在此過程中，任何可能造成偏離公司既定戰(zhàn)略目標的行動方案、任何與公司內外部經營環(huán)境變化不適應的原有決策與方案都將得到及時的糾正和調整。第三節(jié) 公司全面經營分析（一）公司全面經營分析與預算管理間的關系公司全面經營分析工具作為整個評估管理體系中的另一部分，與公司預算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯系。對部門和員工個人進行激勵的必要前提是部門的各項績效指標均能達到預算的目標值。由預算管理委員會協同績效管理委員會確定各部門預算管理工作績效在部門內部個人績效考核方案中所占的比重，對部門經理主要考察其對部門預算管理工作的總體組織和安排情況、部門間合作的及時性和高效92 / 135性，對部門內部預算主干人員主要考察其負責的預算報表處理的準確性和遞交及時性。結合的比例可以根據具體崗位在特定時間段工作任務和工作性質的不同而有所不同。2． 將公司、部門和個人三個層面的績效考核體系系統化個人績效評估是針對員工個人的綜合能力和具體工作成績的評價體系，其主要目的在于將員工個人的成長與公司和部門的發(fā)展結合起來，促使員工隨著公司的發(fā)展而成長，從而達到吸引人才、留住人才、最終達成企業(yè)發(fā)展的目的。對由于上一部門原因而造成的本部門數據差錯不予連環(huán)扣分86 / 135考核指標 （單位）考核方面考核部門備注說明啟動編制審批與下達執(zhí)行控制執(zhí)行評估方案與體系調整預算管理部門間合作滿意度得分（分）? ? ? ? ? ?所有部門由預算管理委員會組織進行年度預算管理工作部門間合作滿意度調查，各部門間相互進行評分（如內部需求響應速度、工作處理質量、合作態(tài)度與關系等），委員會指定專人對調查結果進行統計和排名，對平均分以下的部門進行分檔扣分，對平均分以上的部門進行分檔加分87 / 135考核指標 （單位）考核方面考核部門備注說明啟動編制審批與下達執(zhí)行控制執(zhí)行評估方案與體系調整預算管理委員會投訴次數（次）? ? ? ? ? ?所有部門對于預算管理全過程中發(fā)生的部門間合作投訴，預算管理委員會指定專人負責統計，對最終裁定的責任部門根據糾紛對預算管理工作造成的影響程度進行扣分，具體分值由委員會在責任部門不列席的情況下集體商議決定88 / 135說明事項：（1） 上述考核指標主要針對預算管理工作的績效評價，在實際管理過程中建議與公司整體績效考核體系進行集成，對各考核指標的詳細加、扣分規(guī)則應由預算管理委員會會同績效管理委員會（或其他績效管理決策部門），根據公司整體績效管理方案的結構進行協調確定（2） 根據不同考核期間的具體情況，需要對預算考核指標和其他績效指標進行必要的技術調整（包括分值分布、比例系數、評分規(guī)則等），以確?？己梭w系對公司實際工作的指導和督導的作用（3） 上述考核指標評分過程中涉及的一些具體數據統計工作可與公司定期開展的部門及公司預算執(zhí)行分析過程同時進行（4） 對在預算考核指標考核過程中出現的各類績效評價糾紛情況，涉及部門有權在合理時限內，向管理委員會89 / 135提出專項說明或處理申請，委員會享有最終裁定權（5） 各項指標的考核數據由財務部門提供，并由財務部門負責確保考核數據的完整性和準確性（6） 各項指標的考核結果和評價意見，在正式公布或確定前需由預算管理委員會與各部門就重要事由及預算責任的可控性進行溝通與簽字確認（三）后續(xù)工作方面1． 績效管理體系的審閱對績效管理體系的審閱與調整是整個績效管理體系中不可或缺的一個重要環(huán)節(jié)，通過定期對績效管理體系的審閱和調整，依據公司戰(zhàn)略目標、預算管理體系、主要流程、崗位職責等的更改及時調整、修改、更新績效管理體系結構，以保證整個體系的有效性和更緊密地同公司的經營戰(zhàn)略和考核目的聯系起來。如實際資金使用中存在的合理事由解釋誤差事實，可由固定資產投資部門經理向預算管理委員會進行申訴。應當注意，所謂可控是一個相對的衡量，不是絕對的。全面預算管理連接著公司戰(zhàn)略、運作計劃、運營與財務控制、管理評估等多個重要管理范疇，是公司層面管理子系統的一個非常重要的組成部分。2． 預算管理工作的績效同時是公司績效考核需要重點關注的方面之一大多數在績效管理領域中具有領先地位的國際企業(yè)，都采納“平衡分數卡”這一新型的績效管理工具來組織和分配各項績效指標的體系結構。在制定公司的關鍵績效指標目標值時，需要以根據公司全面預算結果計算出的數據為主要依據。預算管理在為績效考核提供參照值的同時，管理者也可以在預算的實際執(zhí)行過程中不斷修正、優(yōu)化績效考核體系，確?？己私Y果更加符合實際，真正發(fā)揮評價與激勵的作用。因此服務于公司整體戰(zhàn)略的實現、服務于全面預算管理制度的實施，就是建立評估管理體系的首要意義。為促使全面預算管理制度在公司內部中能得到合理地實施和運用，有必要在組織內部為之建立起一套有針對性的評估管理體系。用于指導本部門運作計劃的編制，保證運作計劃與公司戰(zhàn)略的高度一致。(三）公司年度主要工作年度主要工作的確定需參考公司年度工作目標，根據公司戰(zhàn)略行動計劃中所列具體任務中涉及本年的任務進行歸納后填列，包括任務內容、起止時間和負責部門。2. 戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃是用來使一項公司戰(zhàn)略目標逐步具體化，使之能夠付諸實施的有序的一系列行動方案。61 / 135在公司與部門運作計劃之間存在著橫向的邏輯關系，而在此兩者內部結構中亦都存在著類似的縱向邏輯關系，如后圖所示——? 橫向關系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司對各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標相適應的部門資源投入需求內容，最終將會影響和體現在公司和部門的年度預算方案中。通過制定運作計劃，公司及部門的運作計劃和年度預算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標緊密聯系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。另設立預算管理委員會秘書，由財務部門預算具體編制與操作人員擔任3. 預算管理主要職責（1）預算啟動? 每年 9 月定期召開預算啟動會議，根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運作計劃、年度經營目標（2）預算平衡會議17 / 135? 每年 12 月定期召開跨部門的預算平衡會議，確定對各部門預算及部門運作計劃的修改意見（3）預算正式下達? 下年度年初公司收到香港公司正式下達的年度預算指標后，確定年度經營目標和年度預算的調整意見（4）超預算審批? 對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批? 對在其審批權限范圍內的工程項目進行可研會審和設計會審（5）預算執(zhí)行分析與預算調整? 每年 7 月定期依據預算執(zhí)行分析結果，確定年中各部門對年度預算提出的調整申請? 審批于每年 9 月由財務部門提交的預算管理體系調整建議（6）其他預算管理職責? 制定和下達公司日常預算管理制度18 / 135? 批準下發(fā)公司年度運作計劃、臨時預算方案、各次預算管理會議決議等正式管理文件? 對公司內部其他例外、緊急或重要的預算管理事項或預算沖突進行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 香港集團公司有關年度工作文件（年度公司預算指標）? 北京集團公司有關年度工作文件? 各部門及匯總預測報告? 各部門送審運作計劃? 公司及各部門預算初稿? 預測說明報告? 年初預算調整建議? 超預算申請? 工程項目可研報告? 工程項目設計報告19 / 135? 匯總后預算年中調整建議? 公司上半年預算執(zhí)行分析報告? 匯總后預算管理體系調整建議書?流出表單或信息? 公司年度運作計劃? 各部門分解的業(yè)務指標及經營要求? 各部門年度運作計劃和預算初稿修改意見? 公司上報香港公司的年度預算方案? 公司臨時預算方案? 公司年初預算調整決議? 超預算申請審批意見? 工程項目可研批復? 工程項目設計批復? 公司年中預算調整決議? 預算管理體系調整建議審批意見20 / 135第三節(jié) 常設執(zhí)行機構1. 組成部門? 財務部門2. 預算管理主要職責（1）預算啟動? 負責收集和匯總各部門提交的下年度初步預測報告與相關資料，對公司年度財務預測進行財務數據分析和和建議，提交總經理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標與方案? 在各部門組建預算小組后，進行年度預算編制工作的培訓，并下發(fā)全套預算表格和編制說明（2）預算編制、修改和匯總? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內部一次性固定資產購置需求? 每年 11 月 15 日前對各部門遞交的預算表格進行初步審核和溝通調整21 / 135? 編制本部門負責的資產、負債、收支類預算表格，以及三大主要財務報表預算? 提交年度匯總預算初稿和特殊預算事項說明? 根據公司預算預審批會議決議修改本部門年度運作計劃與相關預算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報（3）預算預下達和正式下達? 每年 12 月度將總經理及各分管副總會簽完畢的下年度臨時預算方案正式下發(fā)? 編制公司年度預算方案和上報香港口徑年度預算? 下年度 2 月依據香港公司下達的年度預算指標，提出對公司原預算方案的調整建議? 按年初預算調整會議決議，修改本部門預算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報（4）超預算審批22 / 135? 對在其審批權限范圍內的一般支出類超預算申請進行審批，必要時對原預算進行相應的調整? 對在其審批權限范圍內的工程項目，參與可研會審、設計會審和合同會審，必要時對原年度投資安排和投資預算進行相應的調整（5）預算執(zhí)行分析與預算調整? 對預算實際執(zhí)行情況進行評估時，提供各部門與預算相關的實際發(fā)生數、業(yè)務統計數據，并對各部門填制返回的預算執(zhí)行分析表進行匯總和進一步分析? 定期對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預算調整申請與建議? 匯總和初步平衡各部門的年中預算調整建議23 / 135? 根據年中預算管理委員會的預算調整決議，制定公司預算調整計劃并調整預算? 每年二次收集和匯總各部門對預算管理體系的調整建議，在報批預算管理委員會審批通過后正式更新有關制度和表格（6）其他預算職責? 在相關預算管理會議后，將會議決議內容整理成文，并