【正文】 啟動(dòng)編制審批與下達(dá)執(zhí)行控制執(zhí)行評(píng)估方案與體系調(diào)整計(jì)劃資金使用誤差年累計(jì)金額天數(shù)（萬(wàn)元天）?固定資產(chǎn)投資部門將工程項(xiàng)目資金申領(lǐng)與實(shí)際支付日間的延遲天數(shù)與單項(xiàng)資金金額相乘，并進(jìn)行年度累計(jì)計(jì)算。由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，對(duì)單個(gè)部門年度累計(jì)調(diào)整超過(guò) 3 次或一定金額(元)以上，按多出次數(shù)予以扣分83 / 135考核指標(biāo) （單位）考核方面考核部門備注說(shuō)明啟動(dòng)編制審批與下達(dá)執(zhí)行控制執(zhí)行評(píng)估方案與體系調(diào)整部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)失敗年度累計(jì)次數(shù)（次） ? ? ? ?所有部門針對(duì)各部門提出的通過(guò)部門審批，但未通過(guò)財(cái)務(wù)或預(yù)算管理委員會(huì)審批的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)次數(shù)進(jìn)行考核。如果周期過(guò)短，90 / 135審閱和調(diào)整過(guò)于頻繁，造成的影響除了公司的管理費(fèi)用支出的增加外，同時(shí)還會(huì)造成公司制度的不延續(xù)性，使涉及績(jī)效管理體系操作的公司人員對(duì)其無(wú)所適從。個(gè)人績(jī)效評(píng)估適用于所有的正式員工，評(píng)估的結(jié)果作為員工薪酬調(diào)整、獎(jiǎng)金發(fā)放以及職位升遷的重要依據(jù)。任何服務(wù)于公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要績(jī)效考核方面和指標(biāo)，都應(yīng)通過(guò)合理的方式將之貫穿于公司、部門和員工個(gè)人（部分）這三層績(jī)效管理體系中，以達(dá)到充分落實(shí)績(jī)效責(zé)任的目的。作為公司的組織部分，其收入與發(fā)展是與整個(gè)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展休戚相關(guān)的。非現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是指對(duì)員工精神上的獎(jiǎng)勵(lì)，如年度杰出員工稱號(hào)、優(yōu)秀管理者稱號(hào)和優(yōu)秀成果獎(jiǎng)等。同時(shí)，全面預(yù)算管理工作本身所特有的嚴(yán)密性和周全性，將為公司經(jīng)營(yíng)分析過(guò)程進(jìn)行了高質(zhì)量的提前思考準(zhǔn)備，全面預(yù)算過(guò)程將有利于公司管理層建立更有效、更深入的經(jīng)營(yíng)分析思維和方法。經(jīng)營(yíng)分析與預(yù)算管理兩方面間的這種單向的連動(dòng)性，體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)分析工具作為整個(gè)評(píng)估管理體系的另一部分，對(duì)預(yù)算管理工作所起到的引導(dǎo)意義。在此過(guò)程中，任何可能造成偏離公司既定戰(zhàn)略目標(biāo)的行動(dòng)方案、任何與公司內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化不適應(yīng)的原有決策與方案都將得到及時(shí)的糾正和調(diào)整。第三節(jié) 公司全面經(jīng)營(yíng)分析（一）公司全面經(jīng)營(yíng)分析與預(yù)算管理間的關(guān)系公司全面經(jīng)營(yíng)分析工具作為整個(gè)評(píng)估管理體系中的另一部分，與公司預(yù)算管理工作也同樣存在著緊密的邏輯聯(lián)系。對(duì)部門和員工個(gè)人進(jìn)行激勵(lì)的必要前提是部門的各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)均能達(dá)到預(yù)算的目標(biāo)值。由預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)同績(jī)效管理委員會(huì)確定各部門預(yù)算管理工作績(jī)效在部門內(nèi)部個(gè)人績(jī)效考核方案中所占的比重，對(duì)部門經(jīng)理主要考察其對(duì)部門預(yù)算管理工作的總體組織和安排情況、部門間合作的及時(shí)性和高效92 / 135性，對(duì)部門內(nèi)部預(yù)算主干人員主要考察其負(fù)責(zé)的預(yù)算報(bào)表處理的準(zhǔn)確性和遞交及時(shí)性。結(jié)合的比例可以根據(jù)具體崗位在特定時(shí)間段工作任務(wù)和工作性質(zhì)的不同而有所不同。2． 將公司、部門和個(gè)人三個(gè)層面的績(jī)效考核體系系統(tǒng)化個(gè)人績(jī)效評(píng)估是針對(duì)員工個(gè)人的綜合能力和具體工作成績(jī)的評(píng)價(jià)體系，其主要目的在于將員工個(gè)人的成長(zhǎng)與公司和部門的發(fā)展結(jié)合起來(lái)，促使員工隨著公司的發(fā)展而成長(zhǎng)，從而達(dá)到吸引人才、留住人才、最終達(dá)成企業(yè)發(fā)展的目的。對(duì)由于上一部門原因而造成的本部門數(shù)據(jù)差錯(cuò)不予連環(huán)扣分86 / 135考核指標(biāo) （單位）考核方面考核部門備注說(shuō)明啟動(dòng)編制審批與下達(dá)執(zhí)行控制執(zhí)行評(píng)估方案與體系調(diào)整預(yù)算管理部門間合作滿意度得分（分）? ? ? ? ? ?所有部門由預(yù)算管理委員會(huì)組織進(jìn)行年度預(yù)算管理工作部門間合作滿意度調(diào)查，各部門間相互進(jìn)行評(píng)分（如內(nèi)部需求響應(yīng)速度、工作處理質(zhì)量、合作態(tài)度與關(guān)系等），委員會(huì)指定專人對(duì)調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和排名，對(duì)平均分以下的部門進(jìn)行分檔扣分，對(duì)平均分以上的部門進(jìn)行分檔加分87 / 135考核指標(biāo) （單位）考核方面考核部門備注說(shuō)明啟動(dòng)編制審批與下達(dá)執(zhí)行控制執(zhí)行評(píng)估方案與體系調(diào)整預(yù)算管理委員會(huì)投訴次數(shù)（次）? ? ? ? ? ?所有部門對(duì)于預(yù)算管理全過(guò)程中發(fā)生的部門間合作投訴，預(yù)算管理委員會(huì)指定專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，對(duì)最終裁定的責(zé)任部門根據(jù)糾紛對(duì)預(yù)算管理工作造成的影響程度進(jìn)行扣分，具體分值由委員會(huì)在責(zé)任部門不列席的情況下集體商議決定88 / 135說(shuō)明事項(xiàng)：（1） 上述考核指標(biāo)主要針對(duì)預(yù)算管理工作的績(jī)效評(píng)價(jià)，在實(shí)際管理過(guò)程中建議與公司整體績(jī)效考核體系進(jìn)行集成，對(duì)各考核指標(biāo)的詳細(xì)加、扣分規(guī)則應(yīng)由預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)同績(jī)效管理委員會(huì)（或其他績(jī)效管理決策部門），根據(jù)公司整體績(jī)效管理方案的結(jié)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)確定（2） 根據(jù)不同考核期間的具體情況，需要對(duì)預(yù)算考核指標(biāo)和其他績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行必要的技術(shù)調(diào)整（包括分值分布、比例系數(shù)、評(píng)分規(guī)則等），以確保考核體系對(duì)公司實(shí)際工作的指導(dǎo)和督導(dǎo)的作用（3） 上述考核指標(biāo)評(píng)分過(guò)程中涉及的一些具體數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作可與公司定期開(kāi)展的部門及公司預(yù)算執(zhí)行分析過(guò)程同時(shí)進(jìn)行（4） 對(duì)在預(yù)算考核指標(biāo)考核過(guò)程中出現(xiàn)的各類績(jī)效評(píng)價(jià)糾紛情況，涉及部門有權(quán)在合理時(shí)限內(nèi)，向管理委員會(huì)89 / 135提出專項(xiàng)說(shuō)明或處理申請(qǐng)，委員會(huì)享有最終裁定權(quán)（5） 各項(xiàng)指標(biāo)的考核數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門提供，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)確保考核數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性（6） 各項(xiàng)指標(biāo)的考核結(jié)果和評(píng)價(jià)意見(jiàn)，在正式公布或確定前需由預(yù)算管理委員會(huì)與各部門就重要事由及預(yù)算責(zé)任的可控性進(jìn)行溝通與簽字確認(rèn)（三）后續(xù)工作方面1． 績(jī)效管理體系的審閱對(duì)績(jī)效管理體系的審閱與調(diào)整是整個(gè)績(jī)效管理體系中不可或缺的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，通過(guò)定期對(duì)績(jī)效管理體系的審閱和調(diào)整，依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算管理體系、主要流程、崗位職責(zé)等的更改及時(shí)調(diào)整、修改、更新績(jī)效管理體系結(jié)構(gòu)，以保證整個(gè)體系的有效性和更緊密地同公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和考核目的聯(lián)系起來(lái)。如實(shí)際資金使用中存在的合理事由解釋誤差事實(shí)，可由固定資產(chǎn)投資部門經(jīng)理向預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行申訴。應(yīng)當(dāng)注意，所謂可控是一個(gè)相對(duì)的衡量，不是絕對(duì)的。全面預(yù)算管理連接著公司戰(zhàn)略、運(yùn)作計(jì)劃、運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)控制、管理評(píng)估等多個(gè)重要管理范疇，是公司層面管理子系統(tǒng)的一個(gè)非常重要的組成部分。2． 預(yù)算管理工作的績(jī)效同時(shí)是公司績(jī)效考核需要重點(diǎn)關(guān)注的方面之一大多數(shù)在績(jī)效管理領(lǐng)域中具有領(lǐng)先地位的國(guó)際企業(yè)，都采納“平衡分?jǐn)?shù)卡”這一新型的績(jī)效管理工具來(lái)組織和分配各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)的體系結(jié)構(gòu)。在制定公司的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)目標(biāo)值時(shí)，需要以根據(jù)公司全面預(yù)算結(jié)果計(jì)算出的數(shù)據(jù)為主要依據(jù)。預(yù)算管理在為績(jī)效考核提供參照值的同時(shí)，管理者也可以在預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中不斷修正、優(yōu)化績(jī)效考核體系，確?？己私Y(jié)果更加符合實(shí)際，真正發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用。因此服務(wù)于公司整體戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)、服務(wù)于全面預(yù)算管理制度的實(shí)施，就是建立評(píng)估管理體系的首要意義。為促使全面預(yù)算管理制度在公司內(nèi)部中能得到合理地實(shí)施和運(yùn)用，有必要在組織內(nèi)部為之建立起一套有針對(duì)性的評(píng)估管理體系。用于指導(dǎo)本部門運(yùn)作計(jì)劃的編制，保證運(yùn)作計(jì)劃與公司戰(zhàn)略的高度一致。(三）公司年度主要工作年度主要工作的確定需參考公司年度工作目標(biāo)，根據(jù)公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃中所列具體任務(wù)中涉及本年的任務(wù)進(jìn)行歸納后填列，包括任務(wù)內(nèi)容、起止時(shí)間和負(fù)責(zé)部門。2. 戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃是用來(lái)使一項(xiàng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實(shí)施的有序的一系列行動(dòng)方案。61 / 135在公司與部門運(yùn)作計(jì)劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示——? 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對(duì)各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會(huì)影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。通過(guò)制定運(yùn)作計(jì)劃，公司及部門的運(yùn)作計(jì)劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。另設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書，由財(cái)務(wù)部門預(yù)算具體編制與操作人員擔(dān)任3. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng)? 每年 9 月定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定公司年度運(yùn)作計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（2）預(yù)算平衡會(huì)議17 / 135? 每年 12 月定期召開(kāi)跨部門的預(yù)算平衡會(huì)議，確定對(duì)各部門預(yù)算及部門運(yùn)作計(jì)劃的修改意見(jiàn)（3）預(yù)算正式下達(dá)? 下年度年初公司收到香港公司正式下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)后，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和年度預(yù)算的調(diào)整意見(jiàn)（4）超預(yù)算審批? 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批? 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目進(jìn)行可研會(huì)審和設(shè)計(jì)會(huì)審（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 每年 7 月定期依據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，確定年中各部門對(duì)年度預(yù)算提出的調(diào)整申請(qǐng)? 審批于每年 9 月由財(cái)務(wù)部門提交的預(yù)算管理體系調(diào)整建議（6）其他預(yù)算管理職責(zé)? 制定和下達(dá)公司日常預(yù)算管理制度18 / 135? 批準(zhǔn)下發(fā)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、臨時(shí)預(yù)算方案、各次預(yù)算管理會(huì)議決議等正式管理文件? 對(duì)公司內(nèi)部其他例外、緊急或重要的預(yù)算管理事項(xiàng)或預(yù)算沖突進(jìn)行仲裁與決議4. 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 香港集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件（年度公司預(yù)算指標(biāo)）? 北京集團(tuán)公司有關(guān)年度工作文件? 各部門及匯總預(yù)測(cè)報(bào)告? 各部門送審運(yùn)作計(jì)劃? 公司及各部門預(yù)算初稿? 預(yù)測(cè)說(shuō)明報(bào)告? 年初預(yù)算調(diào)整建議? 超預(yù)算申請(qǐng)? 工程項(xiàng)目可研報(bào)告? 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)報(bào)告19 / 135? 匯總后預(yù)算年中調(diào)整建議? 公司上半年預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告? 匯總后預(yù)算管理體系調(diào)整建議書?流出表單或信息? 公司年度運(yùn)作計(jì)劃? 各部門分解的業(yè)務(wù)指標(biāo)及經(jīng)營(yíng)要求? 各部門年度運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算初稿修改意見(jiàn)? 公司上報(bào)香港公司的年度預(yù)算方案? 公司臨時(shí)預(yù)算方案? 公司年初預(yù)算調(diào)整決議? 超預(yù)算申請(qǐng)審批意見(jiàn)? 工程項(xiàng)目可研批復(fù)? 工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)批復(fù)? 公司年中預(yù)算調(diào)整決議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議審批意見(jiàn)20 / 135第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)1. 組成部門? 財(cái)務(wù)部門2. 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動(dòng)? 負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測(cè)報(bào)告與相關(guān)資料，對(duì)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析和和建議，提交總經(jīng)理辦公會(huì)商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案? 在各部門組建預(yù)算小組后，進(jìn)行年度預(yù)算編制工作的培訓(xùn)，并下發(fā)全套預(yù)算表格和編制說(shuō)明（2）預(yù)算編制、修改和匯總? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門內(nèi)部一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求? 每年 11 月 15 日前對(duì)各部門遞交的預(yù)算表格進(jìn)行初步審核和溝通調(diào)整21 / 135? 編制本部門負(fù)責(zé)的資產(chǎn)、負(fù)債、收支類預(yù)算表格，以及三大主要財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算? 提交年度匯總預(yù)算初稿和特殊預(yù)算事項(xiàng)說(shuō)明? 根據(jù)公司預(yù)算預(yù)審批會(huì)議決議修改本部門年度運(yùn)作計(jì)劃與相關(guān)預(yù)算，并再次收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)（3）預(yù)算預(yù)下達(dá)和正式下達(dá)? 每年 12 月度將總經(jīng)理及各分管副總會(huì)簽完畢的下年度臨時(shí)預(yù)算方案正式下發(fā)? 編制公司年度預(yù)算方案和上報(bào)香港口徑年度預(yù)算? 下年度 2 月依據(jù)香港公司下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)，提出對(duì)公司原預(yù)算方案的調(diào)整建議? 按年初預(yù)算調(diào)整會(huì)議決議，修改本部門預(yù)算方案，并收集各部門的修改稿加以匯總上報(bào)（4）超預(yù)算審批22 / 135? 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的一般支出類超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審批，必要時(shí)對(duì)原預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整? 對(duì)在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審，必要時(shí)對(duì)原年度投資安排和投資預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整（5）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，提供各部門與預(yù)算相關(guān)的實(shí)際發(fā)生數(shù)、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)各部門填制返回的預(yù)算執(zhí)行分析表進(jìn)行匯總和進(jìn)一步分析? 定期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議? 匯總和初步平衡各部門的年中預(yù)算調(diào)整建議23 / 135? 根據(jù)年中預(yù)算管理委員會(huì)的預(yù)算調(diào)整決議，制定公司預(yù)算調(diào)整計(jì)劃并調(diào)整預(yù)算? 每年二次收集和匯總各部門對(duì)預(yù)算管理體系的調(diào)整建議，在報(bào)批預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后正式更新有關(guān)制度和表格（6）其他預(yù)算職責(zé)? 在相關(guān)預(yù)算管理會(huì)議后，將會(huì)議決議內(nèi)容整理成文，并