中國灤河國際投資控股公司財務(wù)預(yù)決算管理辦法-wenkub
2023-04-27 05:12:19 本頁面
【正文】 期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行總結(jié)；組織事業(yè)部內(nèi)部預(yù)算的培訓(xùn)工作；向事業(yè)部內(nèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見；根據(jù)事業(yè)部的年度經(jīng)營計劃，對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、調(diào)整方案做出初步判斷并提出意見；在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題；預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行事業(yè)部預(yù)算評價，向事業(yè)部經(jīng)理提交本年度預(yù)算工作的分析報告；擬定事業(yè)部內(nèi)部預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報事業(yè)部經(jīng)理審批。總裁辦公會總裁辦公會是灤河國際實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。灤河國際通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系灤河國際對財務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。促進(jìn)資源利用效率的提高通過編制灤河國際全面預(yù)算，使灤河國際管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)灤河國際各類資源的有效配置，提高資源利用效率。釋義全面預(yù)算管理即對灤河國際的投融資行為、經(jīng)營業(yè)務(wù)和財務(wù)運(yùn)行在既定預(yù)算年度內(nèi)的情況進(jìn)行全面預(yù)期，制定經(jīng)營目標(biāo)體系，并按預(yù)期目標(biāo)模擬年度經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，設(shè)立經(jīng)營行為的努力和控制標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)此進(jìn)行運(yùn)行控制、分析考核、反饋評價的管理制度。目的推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理通過編制全面預(yù)算細(xì)化灤河國際戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對灤河國際整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控全面預(yù)算是灤河國際管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。統(tǒng)一計劃是指灤河國際的年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理原則。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的灤河國際各部門/事業(yè)部，由灤河國際根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該部門/事業(yè)部及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的灤河國際各部門/事業(yè)部，根據(jù)不同情節(jié)，對該單位及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。在董事會的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：（1） 組織擬訂灤河國際年度預(yù)算目標(biāo)（包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系）、預(yù)算編制方針和預(yù)算編制程序，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法，報董事會批準(zhǔn)；（2） 審核灤河國際財務(wù)管理部提交的灤河國際年度總預(yù)算草案和各部門/事業(yè)部年度預(yù)算，上報董事會；經(jīng)董事長簽批后下達(dá)正式預(yù)算；（3） 審核財務(wù)管理部審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案，報董事會批準(zhǔn)；（4） 協(xié)調(diào)、裁定灤河國際預(yù)算重大沖突；（5） 對預(yù)算運(yùn)行狀況實(shí)施執(zhí)行控制；（6） 審議與預(yù)算執(zhí)行部門執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案。事業(yè)部下屬公司的財務(wù)管理部門的職責(zé)事業(yè)部下屬公司的財務(wù)管理部門與事業(yè)部財務(wù)管理部門的責(zé)任基本相同，只不過職責(zé)范圍局限在本公司內(nèi)部，負(fù)責(zé)組織公司各部門編制預(yù)算、經(jīng)審批的預(yù)算的下達(dá)、相關(guān)的調(diào)整、培訓(xùn)、協(xié)調(diào)、分析等工作。其他要求預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。 預(yù)算期與預(yù)算編制期預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。 全面預(yù)算的編制預(yù)算編制的基本原則灤河國際采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必須以年度經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡灤河國際的資源能力和財務(wù)狀況。預(yù)算編制方針灤河國際目標(biāo)利潤規(guī)劃方針：灤河國際目標(biāo)利潤由灤河國際董事會制定。投資與開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方針：采用零基預(yù)算。預(yù)算編制程序預(yù)算編制準(zhǔn)備在編制預(yù)算之前財務(wù)管理部要組織灤河國際各部門做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止的上一報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：預(yù)算目標(biāo)文件，重大預(yù)算假設(shè)文件，關(guān)鍵預(yù)算項(xiàng)目編制方針文件，編制規(guī)范（含表式、編制說明要求）和編制進(jìn)度要求文件，對事業(yè)部的匯總平衡要求文件。審核其是否符合灤河國際總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。預(yù)算預(yù)備費(fèi)預(yù)算編制時，灤河國際預(yù)留一定比例的預(yù)備費(fèi)作為預(yù)算外支出。金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算的沖突與仲裁當(dāng)各
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