【正文】 方向，以保證財(cái)務(wù)發(fā)展始終踏上國(guó)投公司高速發(fā)展的節(jié)奏，支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；n 構(gòu)建集團(tuán)財(cái)務(wù)管理架構(gòu)，梳理與完善財(cái)務(wù)管理職能，分階段建設(shè)“ 標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化、體系化 ” 的、具備投資公司特色的財(cái)務(wù)體系，逐步實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化認(rèn)證，有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理貫穿經(jīng)營(yíng)始終、參與價(jià)值創(chuàng)造的功能；n 指導(dǎo)落實(shí)財(cái)務(wù)工作，擬定具體工作計(jì)劃，增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的主動(dòng)性、計(jì)劃性與前瞻性；n 加強(qiáng)國(guó)有投資控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理探索與創(chuàng)新，以滿足國(guó)投公司打造百年老店、構(gòu)建具有投資公司特點(diǎn)的企業(yè)文化的需要。集團(tuán)打算在集團(tuán)范圍內(nèi)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊、業(yè)務(wù)板塊間的業(yè)務(wù)交流，在總部、控股公司、成員企業(yè)間建立人員交流，對(duì)成員企業(yè)逐步推行高級(jí)財(cái)務(wù)管理人員任職資格核準(zhǔn)制度，通過(guò) 35年努力培養(yǎng)一支德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)和一批優(yōu)秀財(cái)務(wù)員工隊(duì)伍。達(dá)到同行業(yè)的世界先進(jìn)水平，為增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，做出更大的貢獻(xiàn)?？傮w上集團(tuán)財(cái)務(wù)管理必須符合現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)管理要求，但對(duì)投融資、擔(dān)保、固定資產(chǎn)支出、大額資金往來(lái)、重大物資采購(gòu)、工資福利政策、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，必須實(shí)行集團(tuán)集中管理與控制，履行集團(tuán)內(nèi)部溝通機(jī)制，做到法定程序和內(nèi)部溝通機(jī)制的有效結(jié)合。并在此基礎(chǔ)上編制集團(tuán)投資企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理財(cái)務(wù)管理手冊(cè)。即 “一本賬，一套制度，一個(gè)流程，一個(gè)口徑，一個(gè)平臺(tái)，一個(gè)隊(duì)伍 ”— 7 —一本帳： 就是整個(gè)集團(tuán)只有一本帳，集團(tuán) 子公司 投資企業(yè)財(cái)務(wù)透明，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱。 搞好財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)信息化、財(cái)務(wù)隊(duì)伍三個(gè)建設(shè)216。— 5 —目錄n 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹n 國(guó)投內(nèi)控大綱 國(guó)有投資控股公司的內(nèi)部控制第一部分第二部分國(guó)有投資控股公司的財(cái)務(wù)管理n 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo)n 財(cái)務(wù)規(guī)劃n 財(cái)務(wù)管理能力評(píng)價(jià)— 6 —n建立出資人財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)目標(biāo)一致，機(jī)制互動(dòng)，共同創(chuàng)造價(jià)值的有國(guó)有控股公司特色的財(cái)務(wù)管理體系，保證集團(tuán)財(cái)務(wù) “不出問(wèn)題 ”?！?4 —第三、 國(guó)有投資公司是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要力量。國(guó)有投資公司從誕生的那一 天起就于當(dāng)?shù)卣兄烊坏穆?lián)系，不僅公司是國(guó)有獨(dú)資，而且各公司的領(lǐng)導(dǎo)和大部分員工也都來(lái)自政府機(jī)關(guān)，其投資行為基本是按照政府意圖，參與了當(dāng)?shù)卦S多關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大建設(shè)項(xiàng)目，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)作出了突出貢獻(xiàn)。國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制— 2 —前言 中國(guó)投資協(xié)會(huì)成立于 1995年 11月， 2023年整體改組為國(guó)有投資公司專業(yè)委員會(huì)，經(jīng)過(guò) 15年健康快速地發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展的骨干力量，截止到 2023年底，會(huì)員單位資產(chǎn)總量達(dá)到 22383億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 506億元，均創(chuàng)歷史新高。第二、 國(guó)有投資公司堅(jiān)持投資控股公司的發(fā)展方向。從收縮戰(zhàn)線、推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的實(shí)施，到推進(jìn)電力體制改革、國(guó)有資產(chǎn)管理體制的改革，國(guó)有投資公司都發(fā)揮了重要作用。建立國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理體系以國(guó)投公司為例既是 “123456” 財(cái)務(wù)管理體系：216。 構(gòu)造財(cái)務(wù)預(yù)警與分析、財(cái)務(wù)預(yù)算與核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的四個(gè)體系216。集團(tuán)總部、各子公司根據(jù)會(huì)計(jì)核算的需要設(shè)立 “一帳式 ”會(huì)計(jì)帳簿，統(tǒng)一制定集團(tuán)會(huì)計(jì)科目，人員權(quán)限、業(yè)務(wù)流程，投資企業(yè)可以根據(jù)在總部規(guī)定的基礎(chǔ)上增設(shè)會(huì)計(jì)科目、人員權(quán)限等，并通過(guò)指定的信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍的數(shù)據(jù)上傳，逐步實(shí)現(xiàn)由過(guò)去的報(bào)報(bào)表向報(bào)帳簿的轉(zhuǎn)變。投資企業(yè)要在集團(tuán)的制度、辦法、指導(dǎo)、指引框架范圍內(nèi)擬定各具特色的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度和辦法。— 10 —一個(gè)口徑： 為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)標(biāo)管理，便于集團(tuán)投資企業(yè)在同一個(gè)平臺(tái)進(jìn)行比較，即集團(tuán)范圍內(nèi)可比性，集團(tuán)將統(tǒng)一總部、子公司、投資企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，核算口徑，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)，逐步推行集團(tuán)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量認(rèn)證。我們的發(fā)展目標(biāo)是開發(fā)一流的項(xiàng)目，運(yùn)用一流的管理手段、創(chuàng)造一流的效益。— 13 —目錄第一部分n 國(guó)投內(nèi)控實(shí)踐介紹n 國(guó)投內(nèi)控大綱國(guó)投內(nèi)部控制第二部分國(guó)有投資控股公司財(cái)務(wù)管理n 財(cái)務(wù)管理建設(shè)目標(biāo)n 財(cái)務(wù)規(guī)劃216?！?15 —總體定位及目標(biāo)n 作為集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的重要的職能規(guī)劃，財(cái)務(wù)規(guī)劃是集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)支持與保障功能的具體細(xì)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的 集團(tuán)化、專業(yè)化、上水平提高貢獻(xiàn)度 是集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)劃的總體工作目標(biāo)。分職能規(guī)劃是總體規(guī)劃的具體分解與落實(shí)，按照 “標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、規(guī)范化、體系化 ”的要求，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理職能完善的階段性目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)階段性目標(biāo)的具體工作、時(shí)間表、責(zé)任主體與前提條件 ,逐步構(gòu)建具有公司特色的財(cái)務(wù)體系。適應(yīng)公司業(yè)務(wù)發(fā)展多元化、跨行業(yè)的特點(diǎn)，子公司承擔(dān)著重要的行業(yè)管理責(zé)任?！?21 —財(cái)務(wù)管理職能縱向體系規(guī)劃集團(tuán)總部三級(jí)投資企業(yè)二級(jí)子公司n三級(jí)投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理定位 三級(jí)投資企業(yè)財(cái)務(wù)定位于管理制度的執(zhí)行者與財(cái)務(wù)職能的操作者。第二階段是 20232023年，本階段目標(biāo)側(cè)重于提煉具有投資公司特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)化的制度、崗位職責(zé)，優(yōu)化管理流程，完善財(cái)務(wù)體系，支持與保障公司發(fā)展。 指導(dǎo)思想216。項(xiàng)目開展過(guò)程中將遵循以下思想：— 29 —評(píng)價(jià)體系介紹 —— 體系構(gòu)建基礎(chǔ)制度流程 人員組織機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)決策 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析保障因素主要管理領(lǐng)域管理環(huán)節(jié) /職能資金管理賬戶及交易管理負(fù)債及流動(dòng)性管理投融資管理資金平衡管理資金風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)管理稅務(wù)基礎(chǔ)管理稅款繳納管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)工作稅務(wù)籌劃規(guī)劃會(huì)計(jì)核算管理核算基礎(chǔ)管理憑證填制和審核賬簿登記報(bào)表編制檔案管理財(cái)務(wù)管理能力提升基于結(jié)果的績(jī)效考評(píng)產(chǎn)權(quán)管