【正文】 據(jù)銷貨方的需要和購(gòu)貨合同的規(guī)定，先期預(yù)付給銷貨方的帶有定金性質(zhì)的資金，預(yù)付貨款的消除是依靠收到所采購(gòu)的商品物資自動(dòng)實(shí)現(xiàn)的。業(yè)務(wù)借款要求業(yè)務(wù)發(fā)生后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷處理，最遲不超過一個(gè)月，到期不能歸還時(shí)，將在經(jīng)辦人工資內(nèi)扣回，至報(bào)銷后歸還。在修車輛已完工未轉(zhuǎn)入完工未結(jié)算帳戶的，作完工未結(jié)算處理，由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)在修車輛每星期清查一次，財(cái)務(wù)部每月清查一次，處理辦法與完工未結(jié)算工單處理辦法相同。事故車維修出廠時(shí)必須具備所有的索賠資料，資料不齊時(shí)不能出廠，否則將由事故車業(yè)務(wù)員承擔(dān)該車的維修費(fèi)用，并從當(dāng)月工資中扣除，直至收回全部款項(xiàng)再返回所扣工資。④其他人員擔(dān)保不超過未發(fā)放工資和工資儲(chǔ)備金的總和。銷售汽車發(fā)生的應(yīng)收款必須經(jīng)金融部門批準(zhǔn)并直接轉(zhuǎn)入我公司帳戶的款項(xiàng)，有批準(zhǔn)的文件和蓋章，要求提供原件核對(duì)。應(yīng)收帳款的信用標(biāo)準(zhǔn)：發(fā)生的修理、修配的帳款必須是機(jī)關(guān)單位、事業(yè)單位、企業(yè)，過去的付款記錄按期如數(shù)付清，與其他供貨單位關(guān)系良好，具備償債能力。 已轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部而未收回的帳款，對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告，準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息。每日?qǐng)?bào)送貨幣資金報(bào)表給予財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理。（統(tǒng)一報(bào)銷時(shí)間）第四條 強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制　　加強(qiáng)對(duì)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證、原始資料的管理，要依法建賬，及時(shí)核對(duì)貨幣資金賬目，認(rèn)真履行定期對(duì)賬、報(bào)賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機(jī)制。出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，需在付款憑證上加蓋“付訖”章；各項(xiàng)支出都有預(yù)算和定額控制執(zhí)行；要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，購(gòu)買材料和物品以及向單位支付的一切款項(xiàng)必須以轉(zhuǎn)帳的形式支付；銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)，不得由一人負(fù)責(zé)保管一個(gè)公司的全部銀行印鑒。經(jīng)過單位內(nèi)部各有關(guān)部門的認(rèn)真研究、反復(fù)協(xié)商、綜合平衡修訂后，會(huì)計(jì)主管部門審核，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二條 對(duì)貨幣資金的收入控制所有收入都有原始賃證記錄，并輸入電腦；每筆收入支出都要及時(shí)開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行；(限額以上)采用集中（財(cái)務(wù)部門）收款的方式，分散（單位或個(gè)人）收款要及時(shí)送交單位出納；不得坐支各項(xiàng)收入；出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“銀行或現(xiàn)金收訖”章。各部門辦理各種業(yè)務(wù)退款，由交款的客戶憑身份證前來辦理，由于特殊情況不能前來，由業(yè)務(wù)員提供該客戶的身份證復(fù)印件和其銀行帳號(hào)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入客戶賬上。不符合審核程序不予支付資金，按規(guī)定實(shí)事求是報(bào)賬，不作假賬。第五條 實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。 未送財(cái)務(wù)但已完工未結(jié)算的帳款。在信用期間內(nèi)：每月帳款必須在次月的20日前結(jié)清，最長(zhǎng)不能超過二個(gè)月，超過二個(gè)月未付款或半年平均每月沒達(dá)到1000元的結(jié)算單位將停止掛帳結(jié)算。公司員工經(jīng)批準(zhǔn)已辦理擔(dān)保手續(xù)，并沒有超過限額的款項(xiàng)。第八條 未送財(cái)務(wù)但已完工的完工未結(jié)算規(guī)定：除月結(jié)車輛手續(xù)齊全的保險(xiǎn)車輛外，車輛完工及商品銷售后，必須辦理結(jié)算手續(xù)，責(zé)任人為業(yè)務(wù)員或銷售顧問，與我司有合約關(guān)系的單位修車時(shí)，可以記帳出廠，但送修單和工單必須在一個(gè)星期內(nèi)送財(cái)務(wù)結(jié)算，不能超過當(dāng)月最后一天的結(jié)算日，否則，該單將按成本從業(yè)務(wù)員或銷售顧問的工資中扣除，當(dāng)月不夠扣除則在下月工資中扣除，直到收回全部款項(xiàng)后再返回所扣工資。資料齊全出廠后必須在3天內(nèi)送至財(cái)務(wù)部做結(jié)算，超出3天未送財(cái)務(wù)部結(jié)算，則每輛車扣該業(yè)務(wù)員150元。第三章 其他應(yīng)收帳款的管理第九條 其他應(yīng)收帳款是指公司所發(fā)生的，除應(yīng)收銷貨款，應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付項(xiàng)目的其他各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。對(duì)于員工的個(gè)人借款，要求不超過個(gè)人儲(chǔ)備金，和未發(fā)放工資的總和。款項(xiàng)預(yù)付后，要求采購(gòu)部門加強(qiáng)監(jiān)督分析，并經(jīng)常與銷貨方保持聯(lián)系，以便能及時(shí)收到所訂的商品物資。第十二條 依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門管理，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門正常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。采購(gòu)環(huán)節(jié)分請(qǐng)購(gòu)，報(bào)價(jià)，采購(gòu)，驗(yàn)收入庫四個(gè)環(huán)節(jié)?！顿?gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、交付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫齊全。采購(gòu)人員憑《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資送交倉(cāng)庫部門辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《請(qǐng)購(gòu)單或訂貨單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)物資入庫單》、合法的增值稅發(fā)票（稅率必須為17％）等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款程序，財(cái)務(wù)部門按照公司內(nèi)部付款審批手續(xù)，要求采購(gòu)人員在辦理好相關(guān)的審批后，在接受單證進(jìn)行審核付款。對(duì)于這種情況，要求兩個(gè)庫的管理員互相驗(yàn)收，雙方月底做表交財(cái)務(wù)，以便調(diào)整。 銷售發(fā)出循環(huán)控制管理產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度。存貨中殘廢品部分，由公司統(tǒng)一安排銷售，貨款繳至財(cái)務(wù)部。汽車銷售后，客戶提車，駛出公司，必須要有財(cái)務(wù)簽發(fā)的結(jié)算通知書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司管理層的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。第十九條如須我公司代銷產(chǎn)品必須先向總經(jīng)理報(bào)告代銷業(yè)務(wù)的范圍，同時(shí)由此項(xiàng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參照存貨內(nèi)部控制制度組織幾家同種代銷業(yè)務(wù)的公司報(bào)價(jià)，報(bào)價(jià)時(shí)必須貨比三家，公司再擇優(yōu)錄取。銷售發(fā)出循環(huán) 產(chǎn)品銷售管理應(yīng)遵循公司內(nèi)部專門的管理制度，尤其是對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，必需要得到公司銷售部門、總經(jīng)理的審批后，財(cái)務(wù)部門才能在銷售部門簽發(fā)的工單做結(jié)算，否則一律不允許財(cái)務(wù)部門對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的工單做結(jié)算。付款循環(huán) 根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)作情況，要求委托方開票我公司付款前，一定要先和我公司具體負(fù)責(zé)此項(xiàng)目人員對(duì)帳。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)具體管理。財(cái)務(wù)部按月與行政部核對(duì)，行政部按月和使用部門核對(duì)，以確保帳、卡、物、數(shù)量、金額相符。固定資內(nèi)部調(diào)撥，送交財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理審批。 ②依請(qǐng)購(gòu)單填寫訂購(gòu)單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購(gòu)事宜，按一般采購(gòu)程序辦理。 固定資產(chǎn)驗(yàn)收處理程序固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)會(huì)同請(qǐng)購(gòu)單位、辦公室共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與「購(gòu)物申請(qǐng)單」相符。②固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，辦公室填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》 并登記《固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬》后。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。期末按固定資產(chǎn)帳面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。 第二十六條 公司同時(shí)授予總經(jīng)理、部門經(jīng)理對(duì)計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。第三十條 辦公用品及低值易耗品采購(gòu)報(bào)銷手續(xù)： 1. 行政部根據(jù)申請(qǐng)計(jì)劃統(tǒng)一報(bào)價(jià)、采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報(bào)銷。申請(qǐng)人與報(bào)價(jià)人、報(bào)價(jià)人與采購(gòu)人、采購(gòu)人與驗(yàn)收人，驗(yàn)收人與入庫人不得為同一個(gè)人。備品保管實(shí)行“三清、兩齊、三一致”即材料清，賬目