【正文】 時，經(jīng)辦人員對取款憑條、存折和儲蓄卡進(jìn)行核對無誤后，辦理存款支取，會計分錄：借：外幣活期儲蓄存款——現(xiàn)鈔戶 外幣金額 貸：現(xiàn)金 外幣金額例4：儲戶李偉從歐元活期存款帳戶中提取2000歐元，作會計分錄。所以，從分行會計部到營業(yè)機(jī)構(gòu)會計柜、儲蓄柜都要進(jìn)行帳務(wù)處理。借：現(xiàn)金 EUR80000 貸：外幣活期儲蓄存款——現(xiàn)鈔戶 EUR80000例2：儲戶約翰持外幣現(xiàn)鈔50000英鎊到銀行存定期1年儲蓄存款，%，作會計分錄。定期：按季預(yù)提，到期結(jié)息?；钇趦π畲婵睿罕麉R等值20元人民幣起存；乙匯等值100元人民幣起存。定期儲蓄存款辦理提前支取時，若部分提前支取，提前支取部分按支取日掛牌活期存款利率計息；未提前支取部分，仍按原存入日定期存款計息。丙匯起存金額不低于50元人民幣等值外匯，乙匯起存金額不低于500元人民幣等值外匯，多存不限。其他可自由兌換貨幣由存款人自由選擇上述貨幣之一，按存入日當(dāng)天的外匯牌價折算入帳。出于成本核算和收益方面的考慮，鈔賣價與匯賣價相等，鈔買價低于匯買價，即銀行買入現(xiàn)鈔的價格低于買入現(xiàn)匯的價格。因此，各種外匯分帳必須嚴(yán)格區(qū)分，切忌幣種的混淆記帳核算。這要求銀行工作人員須了解和熟悉外匯政策，制定出較多的服務(wù)項目和措施，做到工作主動熱情、周到耐心，保證存取款方便、安全、準(zhǔn)確、快捷?，F(xiàn)鈔戶存款或外幣現(xiàn)鈔匯往境外要經(jīng)銀行鈔買匯賣處理后方可匯出。（1）一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值1萬美元以下的，直接到銀行辦理。、兌換與匯出境外（1）一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值1萬美元（含1萬美元）以下的，憑身份證直接到銀行辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值1萬美元以上、5萬美元（含5萬美元）以下的，存款人應(yīng)提供與其外匯收入相關(guān)的證明材料，經(jīng)審核無誤并復(fù)印留存后，予以辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值5萬美元（含5萬美元）以上、20萬美元以下的，應(yīng)當(dāng)持有關(guān)證明材料向所在地外匯管理局申請，經(jīng)外匯管理局審核真實性后，憑外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理；一次性提取外幣現(xiàn)鈔或兌換人民幣等值20萬美元（含20萬美元）以上的應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的證明材料向所在地外匯管理局申請，由所在地外匯管理局轉(zhuǎn)報國家外匯管理局審核批準(zhǔn)后后，憑所在地外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理?，F(xiàn)鈔戶可用于提現(xiàn)、兌換人民幣和匯出境外外匯帳戶按存款人國籍不同可分為乙種外匯存款帳戶和丙種外匯存款帳戶（分別簡稱乙匯和丙匯）。一、外匯帳戶的種類外匯帳戶按外鈔和外匯的不同，可分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶兩種。在個人外匯業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定中主要講述外匯帳戶的種類、外匯帳戶的管理和個人外匯業(yè)務(wù)的核算要求。在外匯儲蓄存款的存取與兌換中主要講述外匯儲蓄存款存取與兌換的有關(guān)規(guī)定；外匯儲蓄存款的存入、支取、匯出及外幣現(xiàn)鈔兌換的會計核算；外匯存取與兌換的實務(wù)操作?，F(xiàn)匯戶是指由境外匯入境內(nèi)的外匯或攜入的外匯票據(jù)而開立的帳戶。乙匯是外籍人（包括外國人、外籍華人、華僑、港澳臺同胞）開立的外匯帳戶，乙匯需持護(hù)照開戶，丙匯帳戶是國內(nèi)居民開立的外匯帳戶。 （2）居民個人將現(xiàn)匯戶存款匯出境外用于經(jīng)常項目支出, 按照下列規(guī)定辦理：一次性匯出等值1萬美元以下的，銀行可直接辦理；一次性匯出等值1萬美元（含1萬美元）以上，5萬美元以下的，須持有關(guān)證明材料向所在地外匯管理局申請，經(jīng)外匯管理局審核批準(zhǔn)后，憑外匯管理局的核準(zhǔn)件到銀行辦理；銀行憑外匯管理局核準(zhǔn)件辦理匯出手續(xù)。一次性提取外幣現(xiàn)鈔等值1萬美元（含1萬美元）以上，須向銀行提供真實身份證明，銀行審核登記備案后予以辦理。另外，無論是外匯戶還是外鈔戶，支取外幣現(xiàn)鈔時，單位貨幣以下的輔幣均支取人民幣。外匯分帳制即原幣記帳法，指凡可以自由兌換且有人民幣牌價的外幣存款，均應(yīng)按原有的幣種金額和人民幣金額分別建立一套帳務(wù)進(jìn)行核算。、帳表進(jìn)行核算個人外匯存款業(yè)務(wù)要求準(zhǔn)確、及時、完整、真實地記載個人外匯存款變動情況，因此個人外匯業(yè)務(wù)的核算要求從存、取款憑條到銀行開立的存單、存折以及編制的報表都使用專設(shè)的憑證、單折和帳表，并在有關(guān)資料上標(biāo)明各種貨幣名稱或簡寫符號。由于現(xiàn)匯和現(xiàn)鈔的區(qū)別，會計核算時各存款科目應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分戶別，現(xiàn)匯與現(xiàn)鈔分別核算。，每季末月的20日為計提日，每年12月20日為結(jié)息日。定期存款如到期未支取或辦理續(xù)存手續(xù)的，將自動轉(zhuǎn)存，利率按到期日的原存期同檔次計息。3存款種類：定期儲蓄存款：丙匯等值50元人民幣起存；乙匯等值500元人民幣起存。以存入日或續(xù)存日掛牌公告的整存整取定期存款利率計息。借：現(xiàn)金 GBP50000貸：外幣定期儲蓄存款——現(xiàn)鈔戶 GBP 500002）從境內(nèi)、境外匯入的匯款或托收的外匯票據(jù)收妥存入現(xiàn)匯戶，未開立儲蓄存款帳戶的由存款人填寫存款憑條，經(jīng)審核無誤后，開具存折，存單或儲蓄卡。至于銀行內(nèi)部的結(jié)算就是：分行與總行扎差結(jié)算，營業(yè)機(jī)構(gòu)與分行扎差結(jié)算。借：外幣活期儲蓄存款——現(xiàn)鈔戶 EUR2000 貸：現(xiàn)金 EUR20002）支取現(xiàn)鈔戶的外匯定期儲蓄存款時，應(yīng)對定期儲蓄存單審查核對無誤后,辦理存款支取,計算存款利息,代扣利息稅,會計分錄:借：外幣定期儲蓄存款——現(xiàn)鈔戶 外幣金額借：應(yīng)付利息 外幣金額 貸：現(xiàn)金（扣稅后本息） 外幣金額 貸：代扣稅金——代扣利息稅 外幣金額例5：：儲戶約翰定期1年的外幣現(xiàn)鈔50000英鎊到期時，%的年利率計算到期利息，并進(jìn)行提取與扣稅的帳務(wù)處理。辦理匯款時，經(jīng)審核取款憑條、帳卡、存單、存折無誤后，根據(jù)匯出申請書簽發(fā)結(jié)算憑證辦理轉(zhuǎn)帳劃款手續(xù)，超過規(guī)定的匯劃金額的還應(yīng)審核外管局核準(zhǔn)件。414445借：外匯買賣（匯賣價） USD50000 貸：臨時存欠——會計柜 USD50000會計柜：借：臨時存欠——儲蓄柜 USD50000 貸：匯出匯款 USD500002） 現(xiàn)匯戶匯出匯款的帳務(wù)處理，會計分錄：儲蓄柜借：外幣活期儲蓄存款——現(xiàn)匯戶 外幣金額或 外幣定期儲蓄存款——現(xiàn)匯戶 外幣金額 貸：臨時存欠——會計柜 外幣金額例8：外籍華人瑪麗女士要求從其外活期外匯帳戶上匯出匯款2萬美元，進(jìn)行帳務(wù)處理?？蛻魞稉Q外幣現(xiàn)鈔時，柜員首先審查兌入的外鈔是否在銀行能兌換的范圍內(nèi)，審核無誤后，仔細(xì)辨別外鈔真?zhèn)巍嫹咒洠海ㄗⅲ杭追N外幣為買入外幣，乙種外幣為賣出外幣）借：現(xiàn)金 甲種外幣金額 貸：外匯買賣（鈔買價） 甲種外幣金額借：外匯買賣 兌換人民幣金額 貸：外匯買賣 兌換人民幣金額借：外匯買賣（鈔賣價） 乙種外幣整數(shù)金額 貸：現(xiàn)金 乙種外幣整數(shù)金額借：現(xiàn)金（乙種外幣的零鈔部分） 買進(jìn)乙種外幣零鈔金額 貸：結(jié)售匯（鈔買價） 買進(jìn)乙種外幣零鈔金額借：結(jié)售匯 零鈔兌出人民幣金額 貸：現(xiàn)金 零鈔兌出人民幣金額例10：儲戶約翰要求將5000英鎊外幣現(xiàn)鈔兌換歐元現(xiàn)鈔存入活期帳戶，當(dāng)天的英鎊鈔買價為GBP100= ，歐元鈔買價為EUR100 = ，歐元鈔賣價為EUR100= ，進(jìn)行帳務(wù)處理。全年按實際天數(shù)計算，除英鎊和港幣365天計息外，其余幣種均按360天計息。 知識鏈接：2005/05/27中國銀行外匯牌價貨幣名稱貨幣符號現(xiàn)匯買入價現(xiàn)鈔買入價賣出價美 元USD瑞士法郎CHF新加坡元CHF瑞典克朗SEK丹麥克朗DKK挪威克朗NOK日 元