【正文】 賬準(zhǔn)備。第十六條 會(huì)計(jì)估計(jì)的使用：按照US GAAP的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要管理層使用會(huì)計(jì)估計(jì)和假設(shè)。第十八條 外幣折算：會(huì)計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按照期末的匯率折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的歷史匯率折算。只有同時(shí)滿足以下所有條件時(shí)，才可以確認(rèn)銷售：a. 雙方都受合同條款的約束 b. 所有對(duì)價(jià)均已交換 c. 所有賣方負(fù)責(zé)的融資都已做安排d. 所有結(jié)束銷售前的條件都已實(shí)現(xiàn) e. 賣方在實(shí)質(zhì)上已不再對(duì)該財(cái)產(chǎn)有所有權(quán) f. 與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險(xiǎn)和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。二、對(duì)于建造工期大于12個(gè)月的項(xiàng)目在滿足以下幾個(gè)條件時(shí)，在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)按照完工百分比法確認(rèn)收入。集團(tuán)在合并利潤表中確認(rèn)其享有被投資方凈利潤的份額。第二十二條 所得稅：采用債務(wù)法核算所得稅第二十三條 廣告費(fèi)用：按照Statement of Position No. 937“廣告費(fèi)的報(bào)告”的規(guī)定，廣告費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，或在廣告第一次播出時(shí)，就應(yīng)費(fèi)用化。其他所有的租賃都作為經(jīng)營租賃核算，經(jīng)營租賃下的租金在發(fā)生時(shí)就費(fèi)用化。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值進(jìn)行比較。報(bào)告單位的公允價(jià)值按照與分配購買價(jià)相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以確認(rèn)報(bào)告單位商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉(zhuǎn)換普通股的情況下對(duì)每股收益可能的稀釋影響。第二十七條 股票期權(quán)激勵(lì)：公司采用SFAS No. 123(R) “ShareBased Payment”。第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)三級(jí)或四級(jí)科目，特殊情況經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后可增設(shè)二級(jí)科目。第三十一條 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。第三十三條 根據(jù)公司的具體經(jīng)營情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。第三十五條 貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。壞賬損失核算采用備抵法。按收益期分為待攤費(fèi)用和長期待攤費(fèi)用。第三十八條 存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、低值易耗品等。非營業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營價(jià)值且擁有收益權(quán)的營業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为?dú)計(jì)入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”。第四十二條 長期投資在取得時(shí)按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）入賬，實(shí)際支付的價(jià)款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)等。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。第五十條 在有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進(jìn)行購建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和折舊計(jì)提。第五十四條 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。第七章 負(fù)債 負(fù)債是指公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。第六十條 公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營業(yè)外支出。第六十三條 各項(xiàng)長期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。第六十七條 企業(yè)實(shí)收資本在下列情況下可以變動(dòng)：（一） 符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬；（二） 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬；（三） 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；（四） 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。第九章 收入第七十條 收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。（四） 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量；第七十二條 銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。第七十五條 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。（二）利息和使用費(fèi)收入應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量：（1）利息收入應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定；（2）使用費(fèi)收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。第七十九條 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 第八十三條 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。第八十五條 材料設(shè)備采購成本的管理。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。第八十七條 公司對(duì)管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。第九十一條 各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積，按董事會(huì)和股東會(huì)的決議提取任意盈余公積等。第九十四條 利潤分配按下列原則執(zhí)行：（一）各公司的年度利潤分配方案應(yīng)由董事會(huì)擬訂并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)；（二）各公司應(yīng)將根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤與年初未分配利潤之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤分配；（三）以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤；（五）各公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙湔?，要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步發(fā)展；（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。第九十六條 對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表和其他有關(guān)附表。（一）各種報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；（二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；（三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知接受報(bào)表的公司，錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權(quán)益性資本不足50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的公司。第十三章 附 則第一百條 此制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)國家制度變化及時(shí)修訂，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。第六條 各公司的會(huì)計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)各會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí)間允許的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí)7～15天。第十二條 各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進(jìn)行不低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動(dòng)由財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論擬定方案，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施。第十九條 崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交清冊(cè)，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收，當(dāng)面清點(diǎn)，雙方無疑義后簽字確認(rèn)。第六章 財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)間安排第二十二條 出納（一） 出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的責(zé)任。第二十三條 銷售會(huì)計(jì)（一） 銷售現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)使用CRM系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。（三） 每月2日12點(diǎn)前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計(jì)投資表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；（四） 每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)的成本付款金額；（五） 成本會(huì)計(jì)根據(jù)集團(tuán)往來對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對(duì)往來。第二十四條 成本會(huì)計(jì)（一） 應(yīng)按照制度規(guī)定及時(shí)辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工程款的及時(shí)支付，各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。（二） 銷售現(xiàn)場(chǎng)出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。第二十一條 崗位移交時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。第十七條 財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。第四章 財(cái)務(wù)人員的輪崗第十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。第三章 財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核第十一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。第七條 新進(jìn)財(cái)務(wù)人員按集團(tuán)新員工輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。第二章 財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)第五條 各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心提名，經(jīng)行政人力資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司正式委派。 XXXX（中國）置業(yè)有限公司 二〇〇八年二月二十五日附件2 XXXX（中國）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)人員管理辦法 第一章 總則第一條 為強(qiáng)化XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和一致性，特制定本辦法。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨(dú)立項(xiàng)目記入合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)。第九十九條 合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)政部頒布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》編制。內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心的總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。第十二章 財(cái)務(wù)報(bào)告第九十五條 各公司應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告