金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度有關(guān)問題銜接規(guī)定-wenkub
2023-04-24 08:31:21 本頁面
【正文】 公益金： 年初余額76 本年增加數(shù)77 其中：從凈利潤(rùn)中提取數(shù)78 本年減少數(shù)79 其中：集體福利支出80 年末余額81六、未分配利潤(rùn)： 年初未分配利潤(rùn)82 本年凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）83 本年利潤(rùn)分配84 年末未分配利潤(rùn)（未彌補(bǔ)虧損以“－”號(hào)填列）85 利 潤(rùn) 分 配 表 會(huì)證02表附表1編制單位： 年度 單位： 元 項(xiàng) 目行次本年實(shí)際上年實(shí)際一、凈利潤(rùn)1加：年初未分配利潤(rùn)2 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入3 其他轉(zhuǎn)入4二、可供分配的利潤(rùn)7減：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備8 提取法定盈余公積9 提取法定公益金10 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金11 提取儲(chǔ)備基金12 提取企業(yè)發(fā)展基金13 利潤(rùn)歸還投資14三、可供投資者分配的利潤(rùn)16減：應(yīng)付優(yōu)先股股利17 提取任意盈余公積18 應(yīng)付普通股股利19 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的普通股股利20四、未分配利潤(rùn)25 分部報(bào)表(業(yè)務(wù)分部) 會(huì)證02表附表2編制單位： 年度 單位： 元項(xiàng) 目 業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)……其他業(yè)務(wù) 抵 銷未分配項(xiàng)目 合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入 分部間營(yíng)業(yè)收入二、營(yíng)業(yè)支出合計(jì) 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)支出 分部間營(yíng)業(yè)支出三、投資收益合計(jì)四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)合計(jì)五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額 分部報(bào)表(地區(qū)分部) 會(huì)證02表附表3編制單位： 年度 單位： 元項(xiàng) 目 地區(qū)地區(qū)……其他地區(qū) 抵 銷未分配項(xiàng)目 合計(jì)本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年一、營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)收入 分部間營(yíng)業(yè)收入二、營(yíng)業(yè)支出合計(jì) 其中：對(duì)外營(yíng)業(yè)支出 分部間營(yíng)業(yè)支出三、投資收益合計(jì)四、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)合計(jì)五、資產(chǎn)總額六、負(fù)債總額 合 并 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會(huì)證合01表編制單位： 年 月 日 單位： 元資 產(chǎn) 行次 年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益 行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 現(xiàn)金1 質(zhì)押借款51 銀行存款2 拆入資金52 清算備付金3 應(yīng)付款項(xiàng)53 其中：客戶備付金4 應(yīng)付工資54 交易保證金5 應(yīng)付福利費(fèi)55 自營(yíng)證券6 應(yīng)付利潤(rùn)56 拆出資金7 應(yīng)交稅金及附加57 買入返售證券8 預(yù)提費(fèi)用58 應(yīng)收款項(xiàng)9 預(yù)計(jì)負(fù)債59 應(yīng)收股利10 代買賣證券款60 應(yīng)收利息14 代發(fā)行證券款61 代發(fā)行證券15 代兌付債券款62 代兌付債券16 賣出回購證券款63 待轉(zhuǎn)發(fā)行費(fèi)用17一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 64 待攤費(fèi)用18 其他流動(dòng)負(fù)債65一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資19 其他流動(dòng)資產(chǎn)20 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)21 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)70長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債： 長(zhǎng)期股權(quán)投資22 長(zhǎng)期借款71 長(zhǎng)期債券投資23 應(yīng)付債券 72長(zhǎng)期投資合計(jì)24 長(zhǎng)期應(yīng)付款73 其中：合并價(jià)差25 其他長(zhǎng)期負(fù)債74固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià)26 減：累計(jì)折舊27 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)78 固定資產(chǎn)凈值28遞延稅項(xiàng)：減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備29 遞延稅款貸項(xiàng)79 固定資產(chǎn)凈額 30 負(fù)債合計(jì)80 在建工程31 少數(shù)股東權(quán)益81 固定資產(chǎn)清理32所有者（或股東）權(quán)益： 固定資產(chǎn)合計(jì)33 實(shí)收資本（或股本）82無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)： 資本公積83 無形資產(chǎn)34 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備84 交易席位費(fèi)36 盈余公積85 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用37 其中：法定公益金 86 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)40 未確認(rèn)的投資損失87 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì) 41 未分配利潤(rùn)88遞延稅項(xiàng)： 外幣報(bào)表折算差額90 遞延稅款借項(xiàng)42所有者（或股東）權(quán)益合計(jì)91 資產(chǎn)總計(jì)50負(fù)債和所有者（或股東）權(quán)益總計(jì)92 補(bǔ)充資料：代保管證券（面值） 元； 受托資產(chǎn)減去受托資金 元。（三）增加資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表1．本表反映證券公司各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的增減變動(dòng)情況。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)損失科目的發(fā)生額分析填列。5．將“投資收益”項(xiàng)目移至“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目上，單獨(dú)設(shè)置“三、投資收益”項(xiàng)目，作為“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的組成內(nèi)容。2．在“證券發(fā)行差價(jià)收入”項(xiàng)目下增設(shè)“受托投資管理收益”項(xiàng)目，反映證券公司經(jīng)營(yíng)受托資產(chǎn)而取得的收益。5．需要設(shè)置“抵債資產(chǎn)”和“抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目的證券公司，可以在“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目下增設(shè)“抵債資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映待處理的抵債資產(chǎn)賬面價(jià)值減去計(jì)提減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值?！白誀I(yíng)證券”、“應(yīng)收款項(xiàng)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資” 和“長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)“自營(yíng)證券”、“應(yīng)收款項(xiàng)”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資” 和“長(zhǎng)期債券投資”科目的期末余額減去“自營(yíng)證券跌價(jià)準(zhǔn)備”、“壞賬準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。二、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的調(diào)整（一）資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的調(diào)整1．取消“待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”、“待處理固定資產(chǎn)凈損失”和“開辦費(fèi)”項(xiàng)目。（六）證券公司應(yīng)當(dāng)按期計(jì)提拆出資金利息，并確認(rèn)收入。上述各項(xiàng)采用追溯調(diào)整法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，還應(yīng)按會(huì)計(jì)政策變更影響盈余公積的金額，借
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