【正文】 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，特殊情況須遵守有關(guān)規(guī)定，并填寫“支票領(lǐng)用登記簿”，由經(jīng)辦人簽字，填明收款人全稱報(bào)公司批準(zhǔn)。 保管好銀行印鑒，不得以任何名義或理由出借銀行戶頭和轉(zhuǎn)帳支票。 設(shè)置現(xiàn)金日記帳，按每筆現(xiàn)金的收付順序逐筆序時(shí)登記，每日結(jié)出余額，與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證帳實(shí)相符。一、現(xiàn)金及銀行資金管理（一）、現(xiàn)金 現(xiàn)金收入。當(dāng)每票業(yè)務(wù)全部結(jié)束后，將上述資料裝訂成冊(cè)。六、 合同的歸檔 公司各業(yè)務(wù)部必須指定一名專職或兼職內(nèi)勤人員，對(duì)各類合同進(jìn)行登記、分類、歸檔、造冊(cè)，公司將不定期對(duì)各業(yè)務(wù)部的合同管理工作進(jìn)行督促檢查。 購貨合同上的我方簽字人必須是各業(yè)務(wù)部的負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的業(yè)務(wù)員。 銷售合同或代理進(jìn)口協(xié)議書、《訂貨卡片》簽訂后，憑經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的《進(jìn)口測(cè)算表》到經(jīng)理辦公室加蓋公司合同專用章，不得用部門章代替。 如果違反上述第一條第1款和第2款的規(guī)定，擅自對(duì)外簽訂合同，由此產(chǎn)生的一切后果均由業(yè)務(wù)部承擔(dān)，并追究當(dāng)事人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 參加國內(nèi)各類交易會(huì)、國外展銷會(huì)及出國推銷期間，簽訂出口合同事先須經(jīng)領(lǐng)隊(duì)或團(tuán)組長同意，回國后補(bǔ)填《出口測(cè)算表》。 如果違反上述第一條第1款和第2款的規(guī)定，擅自對(duì)外簽訂合同，由此產(chǎn)生的一切后果均由業(yè)務(wù)部承擔(dān)并追究當(dāng)事人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。 代理進(jìn)口業(yè)務(wù)，必須同委托方簽訂《代理進(jìn)口協(xié)議書》，明確雙方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，填寫《訂貨 卡片》并填報(bào)《進(jìn)口測(cè)算單》，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在收到委托方不低于進(jìn)口總金額30%的開證保證金后才能對(duì)外簽訂合同。保證金低于30%的、遠(yuǎn)期對(duì)外付款的則還須委托方提供我公司認(rèn)可的第三方出具的不可撤消擔(dān)保書方可。二、 出口合同 自營出口業(yè)務(wù)，事先須填報(bào)《出口商品銷售、換匯成本、利潤測(cè)算表》（以下簡(jiǎn)稱《出口測(cè)算表》），由財(cái)務(wù)部提出審核意見，報(bào)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)，才能對(duì)外簽訂合同。 出口合同的編號(hào)，應(yīng)按公司經(jīng)理辦公室統(tǒng)一規(guī)定的編號(hào)方法辦理，各業(yè)務(wù)部不得自行亂編。三、 國內(nèi)銷售合同 在對(duì)外簽訂自營進(jìn)口合同的同時(shí)，必須與國內(nèi)用戶簽訂銷售合同。四、 國內(nèi)購貨合同 對(duì)外出口合同簽訂后，必須在收到國外貨款或信用證后才能同出口商品生產(chǎn)廠簽訂購貨合同（經(jīng)公司批準(zhǔn)的其他收匯方式除外）。 購貨合同簽訂后，憑經(jīng)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)的《出口測(cè)算表》第二聯(lián)到經(jīng)理辦公室加蓋公司合同專用章，不得用部門章代替。 進(jìn)口業(yè)務(wù)以進(jìn)口合同為中心，將《進(jìn)口測(cè)算表》、進(jìn)口合同、銷售合同或委托代理進(jìn)口協(xié)議書、《訂貨卡片》、進(jìn)口批件或許可證、信用證、進(jìn)口單證、報(bào)關(guān)單及稅單、進(jìn)出倉單、貨款的收支、各類費(fèi)用帳單、國內(nèi)外來往函電等資料，逐票逐一進(jìn)行登記、歸檔。 各業(yè)務(wù)部在合同管理過程中，逐步建立起客戶檔案。每一筆現(xiàn)金收入出納必須開具合法憑據(jù)（已開具銷售發(fā)票的除外），一聯(lián)交解款人，一聯(lián)作為記帳聯(lián)，收妥款項(xiàng)后在記帳聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后交會(huì)計(jì)入帳。 不準(zhǔn)以白條抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。 銀行印鑒章必須由出納人員及會(huì)計(jì)分別保管。發(fā)現(xiàn)遺失支票要及時(shí)辦理止付報(bào)批手續(xù)，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。 每月終結(jié)出余額，做好銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀企帳帳相符。其購置實(shí)行事先申請(qǐng)、報(bào)批的原則。購置后物品、工具等憑合法有效的原始憑證一次性攤銷入帳，同時(shí)設(shè)置“低值易耗品備查帳”，對(duì)其進(jìn)行跟蹤管理。 旅差費(fèi)：業(yè)務(wù)人員出差須事先報(bào)部門負(fù)責(zé)人同意，差旅費(fèi)按公司規(guī)定的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。超過部分不予受理。 廣告展覽費(fèi)：需附合同或協(xié)議、書面申請(qǐng)等相關(guān)資料，按公司核定審批的金額據(jù)實(shí)列支。（二）、領(lǐng)用管理 專人負(fù)責(zé)：發(fā)票領(lǐng)用原則上實(shí)行專人負(fù)責(zé)，并采用定量發(fā)放、以舊換新的辦法。 稽核注銷：對(duì)“用票部門”上繳已開具的發(fā)票逐份進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)有問題的，應(yīng)填寫一式二份《發(fā)票稽核改正意見書》，一份留存，一份給“用票部門”。 增值稅專用發(fā)票對(duì)下列情況不得開具：（1）向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；（2）將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（3）將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（4）將貨物無償贈(zèng)送他人；（5）對(duì)商業(yè)零售不得開具增值稅專用發(fā)票。 發(fā)票要存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，不得隨處存放?！坝闷辈块T”必須在當(dāng)天用書面形式報(bào)告公司。 “用票部門”違反開具發(fā)票規(guī)定的，一般問題給予通報(bào)批評(píng)；對(duì)屢教不改（超過兩次）或情節(jié)嚴(yán)重的，處以直接責(zé)任人每份50元以上100元以下的罰款。 對(duì)發(fā)票管理措施不全、發(fā)票管理未落實(shí)責(zé)任的，除批評(píng)教育外，處以責(zé)任人50元以上100元以下的罰款。（一）、商品管理：分別設(shè)置“庫存商品（出口）明細(xì)帳”、“商品（國內(nèi)）明細(xì)帳”；按商品名稱、規(guī)格、類別歸口管理，做好商品收發(fā)工作，確保在庫商品帳實(shí)相符。 退貨或折價(jià)：所有貿(mào)易項(xiàng)下商品憑雙方協(xié)議或合同、退貨情況說明書、稅務(wù)部門的“未退稅證明”、外管局的“未核銷證明”，由經(jīng)辦人填制“退貨通知單”確認(rèn)，負(fù)責(zé)人審批后辦理退貨或沖帳。 出庫：進(jìn)口料件采用“作價(jià)加工”形式，依規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票、業(yè)務(wù)部門的“出庫單”、加工合同等辦理出庫結(jié)轉(zhuǎn)。 一般進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下的銷售，依訂購的國內(nèi)銷售合同、開具的增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天日期確認(rèn)銷售。 退回調(diào)換商品（不論全部或部分）：同上，若不變更品種、數(shù)量的也可以簡(jiǎn)化帳務(wù)處理。六、應(yīng)收、應(yīng)付帳款管理 按客戶、部門設(shè)置應(yīng)收、應(yīng)付帳款明細(xì)分類帳，及時(shí)將發(fā)生額登記入帳，結(jié)出余額并與部門明細(xì)帳核對(duì)相符。對(duì)于不能及時(shí)交回對(duì)帳回執(zhí)的，要及時(shí)報(bào)告負(fù)責(zé)人作進(jìn)一步處理。通過設(shè)置“庫存商品收發(fā)存明細(xì)表”按出口發(fā)票號(hào)隨時(shí)記錄每單商品的成本結(jié)存情況。 退回貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷：除同上結(jié)轉(zhuǎn)原銷售進(jìn)價(jià)外，另持“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明單”上所列的內(nèi)銷貨物進(jìn)項(xiàng)稅額部分調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)成本。確保當(dāng)期利潤的真實(shí)性。公司的政策文件、通知、批示及申請(qǐng)報(bào)告等。 檔案裝訂用的各類封面應(yīng)按照公司規(guī)定的統(tǒng)一樣式，檔案裝訂應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范的裝訂標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 保稅區(qū)貨物項(xiàng)下的同上等相關(guān)單證，需自辦結(jié)海關(guān)核銷手續(xù)后，保存3年。年度檔案各部應(yīng)保管12年，期滿后應(yīng)及時(shí)移交公司檔案室集中管理。 由各業(yè)務(wù)部根據(jù)信用證要求自行制單，把一整套完整的單據(jù)交單證部，由單證部初步審核后交銀行議付。 對(duì)有指定議付行和要求出口押匯的議付單據(jù)，應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門按其要求送各銀行議付。二、 報(bào)驗(yàn)、簽證 商檢FORM—A、一般產(chǎn)地證、貿(mào)促會(huì)一般產(chǎn)地證，和外經(jīng)貿(mào)委的出口許可證和簽證工作，由單證部協(xié)助各企業(yè)、部門辦理。 及時(shí)收回各部門已報(bào)關(guān)出運(yùn)貨物的發(fā)票、核銷單和出口報(bào)關(guān)單（不能使用復(fù)印件），并上交外匯管理部門。 如因?yàn)榉N種原因退關(guān)未出貨或作廢的核銷單，必須有相應(yīng)的海關(guān)證明或由海關(guān)在核銷單上加蓋注銷單。 各類已出口貨物的單據(jù)由各業(yè)務(wù)部保留，保留期為35年。料件實(shí)際到貨或成品可出口數(shù)量若超過手冊(cè)備案數(shù)量，各部門應(yīng)及早申請(qǐng)修改手冊(cè)，不得擅自改動(dòng)進(jìn)出口發(fā)票的數(shù)量進(jìn)行瞞報(bào)。 進(jìn)料加工只能在與辦理手冊(cè)時(shí)寫明的加工單位相一致的企業(yè)加工，專料專用，不得外發(fā)。不得涂改、散落、丟失和轉(zhuǎn)讓。代理進(jìn)口的合同，清關(guān)前雙方應(yīng)該簽訂代