流動資產(chǎn)管理相關(guān)資料-wenkub
2023-04-24 02:26:05 本頁面
【正文】 可以使企業(yè)避免承擔(dān)過多的壞賬損失和應(yīng)收賬款機會成本，但可能會因此失去信用稍差的客戶，從而降低這部分銷售利潤。應(yīng)收賬款管理（1）信用政策：企業(yè)常采用賒銷的辦法提高商業(yè)信用，增強市場競爭能力。l 操作方法：企業(yè)根據(jù)歷史樣本資料制定一個現(xiàn)金收支的波動區(qū)域，當貨幣資金余額達到區(qū)域上限時，即購入有價證券，反之，賣出有價證券。 測算企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)持有量的目的是為了尋求企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)持有的機會成本與現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本二者的總成本最低。（2）現(xiàn)金最佳持有量的測試模式①存貨模式：解決現(xiàn)金資產(chǎn)的持有量與一定時期內(nèi)企業(yè)有價證券最佳變現(xiàn)次數(shù)的關(guān)系。[案例2]：按調(diào)整凈損益法編制的貨幣資金預(yù)算表 單位：萬元項 目10月份11月份12月份稅前凈收益323845加：折舊8810 無形、遞延資產(chǎn)攤銷46 應(yīng)收賬款收回超過銷售額56 預(yù)提費用444減：銷售超過應(yīng)收賬款收回額16以收付實現(xiàn)計算的稅前凈收益10410549減：所得稅支付額15=49*30%以收付實現(xiàn)計算的稅后凈收益10410534加：存貨減少額30 出售有價證券50 應(yīng)付賬款增加額7減：存貨增加額114 購進固定資產(chǎn)2030 應(yīng)付賬款減少額17487貨幣資金余額增加額234923加：期初貨幣資金余額260207208貨幣資金結(jié)余額237158185減：最低貨幣資金需求200200200貨幣資金溢余額374215減：歸還借款30加：借入款項5020貨幣資金期末余額207208205③兩種方法的比較l 現(xiàn)金收支法編制的預(yù)算比較靈活，能直接與現(xiàn)金的收支情況進行比較，便于控制和分析現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況，對于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不穩(wěn)定的企業(yè)尤其適用。[案例1]：按貨幣資金收支法編制的現(xiàn)金預(yù)算表 單位：萬元項 目資料來源10月份11月份12月份本季合計期初貨幣資金余額260207208260=10月初預(yù)計貨幣資金總收入257320375952=以下和 產(chǎn)品銷售收入銷售預(yù)算210260301771 應(yīng)收賬款收回405059149 其他貨幣資金收入7101532減：預(yù)期貨幣資金總支出2803693981047=以下和 材料采購支出材料采購預(yù)算140198208546 工資支出人工預(yù)算606468192 制造費用支出制造費用預(yù)算303440104 管理費用支出管理費用預(yù)算20273279 稅金支出10162551 購置設(shè)備支出203050 現(xiàn)金股利支付2525貨幣資金余缺237158185165減：最低貨幣資金需要量20
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