某企業(yè)財務規(guī)章制度大全42-wenkub
2023-04-24 00:15:09 本頁面
【正文】 （資料1） 「採購及付款循環(huán)圖」預算CP101→請購|├┐|↓↓|CP102CP103|採購進口||├┘|↓|CP104|驗收||||↓|是否合格否CP105|→→與合約不符||||↓|是|||||├┐|↓↓|CP106入庫|付款||↓|CP107|差異分析←┘第1節(jié) 作業(yè)程序1. 提出需求. 調(diào)節(jié)性採購依市場行情、用料變動等採購之原物料，由資材部單位視經(jīng)濟未來走向、市場狀況及預計用量等因素，決定訂購時機及數(shù)量種類，交由採購單位採購。6) 付款作業(yè)（CP106），另訂之。2) 採購作業(yè)（CP102），另訂之。. 適用範圍凡本公司有關(guān)「內(nèi)部控制」之「採購及付款循環(huán)」作業(yè)程序與控制重點，悉依照本文件之規(guī)範辦理。. 權(quán)責單位資材、財會單位為本文件之權(quán)責單位，權(quán)責單位主管經(jīng)承認單位授權(quán)，負責本文件之管制，並確保依據(jù)本文件之規(guī)範作業(yè)。3) 進口作業(yè)（CP103），另訂之。7) 差異分析作業(yè)（CP107），另訂之。. 預算採購依銷售預算或「客戶訂單」之進度，由生管單位填具「請購單」，經(jīng)單位主管核準後再交給採購單位，並將請購核準紀錄填入採購預算內(nèi)。2. 檢查庫存採購前應先檢查存貨是否具有下列情形：1) 目前存量尚未達請購點/安全庫存。第2節(jié) 控制重點1) 「請購單」必須詳細註明廠商、規(guī)格型式及需用日期等內(nèi)容，如申請物品須採用特別運送及保存方式者，應加注意事項。第3節(jié) 相關(guān)資料銷售預算、「客戶訂單」、「請購單」等。2. 決定購買方式依材料管理規(guī)定，決定應用下列何種方式購買：1) 詢價金額較小，不須書面比價，但仍以詢價方式向最低價廠商採購者。5) 長期合約採購向簽訂長期供應合約，或?qū)０笀鬁手I賣合約廠商採購者。第2節(jié) 控制重點1) 詢比議價資料平日應注意收集，須詳實完備，保持最新時效，供應商資料\廠商料件基本資料亦應隨時更新，保持正確紀錄。5) 重要採購合約簽訂前，須經(jīng)法務單位或公證單位人員查核。第1節(jié) 作業(yè)程序1. 需比例結(jié)匯1) 由採購單位計算結(jié)匯所需金額。2) 應付憑單交由出納單位開出支票。2) 依法須申請輸入許可證者，尚須附輸入許可證。(C) 特別規(guī)定。2) 對自行安排運送之貨品，須預先安排船期。3) 財會單位於知悉預定結(jié)匯還款日後，安排調(diào)度各項
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