【正文】 根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本 三、會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范四、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。注：可購(gòu)買(mǎi)文具行的現(xiàn)成帳本6．費(fèi)用明細(xì)分類帳(1)格式：活頁(yè)式(2)尺寸：長(zhǎng)(210ｍｍ)寬(280ｍｍ)或長(zhǎng)(210ｍｍ)寬(560ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、推銷費(fèi)用為各部門(mén)專欄式明細(xì)、分類登記的會(huì)計(jì)簿記。c．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)折舊后的余額。⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。②本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類，以一機(jī)一卡為原則使用。②本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在“本月合計(jì)”的下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目次序相同。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有“本月合計(jì)”之下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目次序相同。②有關(guān)“客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”、“折扣”、“金額”等均應(yīng)一一詳列于帳上。④本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會(huì)計(jì)部門(mén)。(2)編制說(shuō)明①本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)情況的匯總表，并借以代替現(xiàn)金簿及銀行存款明細(xì)帳以節(jié)省人力。④各種傳票的起訖號(hào)數(shù)，應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核單位工作職責(zé)會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)則管理部與各部門(mén)有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)則各部門(mén)月績(jī)分析細(xì)則財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核單位工作職責(zé)二、會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范□ 序時(shí)帳1．總分類帳科目日記表(代普通序時(shí)帳)(1)格式①尺寸：長(zhǎng)(400ｍｍ)寬(260ｍｍ)(注：長(zhǎng)度可依科目多寡斟酌增減)②印刷顏色：黑色(2)編制說(shuō)明：①本表為表示每日會(huì)計(jì)事項(xiàng)變動(dòng)情況的匯總表，代替序時(shí)帳簿，并作為過(guò)入總分類帳的憑證。⑤本表編制完成時(shí)，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過(guò)入總分類帳的依據(jù)。②每日出納部門(mén)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將“摘要”、“行號(hào)”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會(huì)計(jì)部門(mén)。經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)及負(fù)責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號(hào)碼，并歸集成冊(cè)及歸檔。③本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時(shí)應(yīng)分列“本月合計(jì)”、“本月累計(jì)”二行以加計(jì)的。③本帳根據(jù)日記表登記。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。③本帳根據(jù)會(huì)計(jì)記帳憑證逐筆登錄的。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。③本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。⑦折舊提列情況欄的填寫(xiě)?yīng)．日期寫(xiě)開(kāi)始提列的日期，以后各年度如無(wú)變更則填該年的元月一日。5．材料明細(xì)分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。 ②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實(shí)際需要設(shè)定專欄登記。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，然后再根據(jù)記帳憑證匯總表登記總分類帳。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。 五、地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則()：(1)本表屬日記簿性質(zhì)，為分支機(jī)構(gòu)交易事項(xiàng)之序時(shí)記載。(5)本表應(yīng)逐頁(yè)編號(hào)加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。 ″ 4 信托公司員工請(qǐng)假單 ″ 8 人事資料繳存登記表 ″ 12 信托公司公文稿 ″ 16 財(cái)務(wù)置物品申請(qǐng)單 ″ 20 付款證明書(shū) ″ 24 員工印鑒卡 ″ 28 服務(wù)證明書(shū) ″ 32 大資料袋 ″ 36 中公文封 ″ 40 十行紙 ″ 2 質(zhì)(抵)押放款借據(jù) ″ 6 信用調(diào)查表(個(gè)人) ″ 10 票據(jù)(準(zhǔn)擔(dān)保)明細(xì)表″ 11 應(yīng)收付利息明細(xì)表 ″ 15 放款批復(fù)書(shū) ″ 19 擔(dān)保外銷原料應(yīng)繳進(jìn)口稅捐記帳保證書(shū) ″ 23 信托單質(zhì)押借款帳 ″ 3 本期證券套利金額總表 ″ 1月2日 現(xiàn)金支出傳票 ″ 1月6日 福祿信托(不定期)取款憑條 ″ 1月10日 領(lǐng)取收益金(利息)憑條(代傳票) ″ 1月14日 福祿信托單 ″ 3 原始憑證貼頁(yè)(總公司) ″ 7 日計(jì)表(信托資金帳) 會(huì)計(jì)科 會(huì)字24號(hào) 總務(wù)周轉(zhuǎn)金周報(bào)表(地方) ″ 28 應(yīng)收票據(jù)登記表(地方) ″ 42 員工薪資登記卡 ″ 46 統(tǒng)計(jì)用31行16開(kāi)紙 ″ 62 股東轉(zhuǎn)讓過(guò)戶申請(qǐng)書(shū) ″ 66 股票交割、合并申請(qǐng)書(shū) ″ 70 印花稅總繳申請(qǐng)表″ 71 股東名簿(帳卡) ″ 75 股東常會(huì)通知書(shū)、出席通知書(shū)、委托書(shū) ″ 79 股東發(fā)言條 業(yè)務(wù)科 業(yè)字01號(hào) 受理信托資金月報(bào)表 ″ 5 信托資金每日收支統(tǒng)計(jì)比較表 ″ 3 個(gè)人受理信托資金日結(jié)表 ″ 7 幸福簡(jiǎn)介 ″ 11 業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介 ″ 4 信托資金日?qǐng)?bào)、余額表 ″ 8 積富信托申請(qǐng)書(shū)兼印鑒卡 ″ 12 積富信托資金個(gè)人收款記錄表 ″ 16 員工資金招攬日?qǐng)?bào)表 ″ 20 受益人變更申請(qǐng)書(shū) ″ 24 憑證掛失止付申請(qǐng)書(shū) ″ 29 信托單質(zhì)權(quán)解除申請(qǐng)書(shū) ″ 33 信托資金帳號(hào)卡 (二)向銀行索取“代收票據(jù)憑摺”登記并當(dāng)日委托銀行代收，各通訊處不得保管票據(jù)。(六)經(jīng)辦員應(yīng)將登記簿逐頁(yè)編號(hào)，加裝封面，裝訂成冊(cè)妥為保管。(四)各部明細(xì)帳至少每月與管理部核對(duì)一次，如有不符合部門(mén)當(dāng)會(huì)同管理部追查原因并更正。(八)周轉(zhuǎn)金明細(xì)表除寫(xiě)明經(jīng)手人支款性質(zhì)外，尚需寫(xiě)明何時(shí)還款或沖轉(zhuǎn)日期(如無(wú)把握亦必需預(yù)估)管理部負(fù)責(zé)催辦，周轉(zhuǎn)金之的用，應(yīng)盡量避免或減少，否則徒增利息負(fù)提，(%計(jì)算一年即需負(fù)擔(dān)