【正文】 知銷售部協(xié)助辦理催收，并報(bào)告總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支。 酒店全年繳納所得稅后利潤(rùn)，按照旅游企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，以如下順序分配： A、支付被沒(méi)收財(cái)務(wù)損失和各項(xiàng)稅費(fèi)的滯納金、罰金；B、彌補(bǔ)以前年度虧損；C、按照董事會(huì)規(guī)定的比例計(jì)提法定盈余公積金和公益金；D、按酒店董事會(huì)規(guī)定的金額，上交未分配利潤(rùn)。 酒店的一切收入均需經(jīng)財(cái)務(wù)部入帳核算。 營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。 酒店列入成本費(fèi)用的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別按下列比例計(jì)提： 職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提，法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定； %計(jì)提； 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2%計(jì)提。 開辦費(fèi)自開業(yè)之日起，分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，攤銷期一般不少于5年。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷采用直線法，自無(wú)形資產(chǎn)開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)有效使用期限的確定應(yīng)遵循如下原則： （一）法律和合同分別規(guī)定有法定有效期限和使用年限的，按法定有效期限與合同規(guī)定的使用年限孰短的原則確定； （二）法律無(wú)規(guī)定有效期限，但合同中規(guī)定有受益年限的，按合同中規(guī)定的受益年限確認(rèn)； （三）法律和合同均未有規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)受益期限確認(rèn)； （四）受益期限難以確認(rèn)的，按不短于10年的期限確認(rèn)。 六、固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，財(cái)務(wù)部在年度預(yù)算中解決，不計(jì)提大修理費(fèi)用。使用年限B、年折舊率=（年折舊額247。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》交財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。 固定資產(chǎn)每年年終財(cái)務(wù)部必須組織一次全面的盤點(diǎn)工作，做到實(shí)物和帳表記錄相符，核算資料正確。 一、固定資產(chǎn)分類： 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)； 房屋建筑物、空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、交通設(shè)備、工具用具、家具、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及設(shè)備等； 出租固定資產(chǎn)； 租入固定資產(chǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。 領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 屬于個(gè)人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng)，擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。 結(jié)算起點(diǎn)（￥1000）以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的，如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過(guò)一萬(wàn)元的，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長(zhǎng)短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)列帳，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。 酒店的庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬(wàn)元，所有超過(guò)此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。會(huì)計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。 酒店財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 從事財(cái)務(wù)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 三、酒店的財(cái)務(wù)行為，應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，并接受國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。 一、總經(jīng)理對(duì)本酒店的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 二、財(cái)務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。 四、酒店財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財(cái)務(wù)管理的職責(zé)，參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)和決策，做好財(cái)務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。 財(cái)務(wù)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。 會(huì)計(jì)資料（包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等）必須指定專人按照國(guó)家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。 酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行，禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。 經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn)，酒店相關(guān)部門或個(gè)人可以申請(qǐng)備用金，但備用金必須專款專用，禁止挪用，每年年末必須對(duì)備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。 往來(lái)結(jié)算管理 酒店經(jīng)營(yíng)部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財(cái)務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價(jià)款結(jié)算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單”，送交對(duì)方部門及時(shí)記賬；對(duì)方部門核對(duì)后，及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表，提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報(bào)告，對(duì)逾期未結(jié)清的往來(lái)款項(xiàng)，要及時(shí)分析情況，追查責(zé)任，健全制度，采取措施組織追收工作。超過(guò)十五天的，擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保，否則財(cái)務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán)，直至全部扣回為止。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷，兩年內(nèi)攤銷完。 盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用；盤虧和毀損的存貨，在扣除責(zé)任人及保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，其余計(jì)入管理費(fèi)用；屬非常損失的，在扣除保險(xiǎn)公司的賠款和殘值后，余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 二、管理規(guī)定： 酒店全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和計(jì)提折舊等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由使用部門負(fù)責(zé)，部門設(shè)備使用管理必須落實(shí)到崗： A、房屋、道路由工程部負(fù)責(zé)；B、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；C、客房空調(diào)、電視、電話、家具等由客房部負(fù)責(zé)；D、電傳、電話系統(tǒng)由前廳部負(fù)責(zé)；E、KTV音響系統(tǒng)由康樂(lè)部負(fù)責(zé)；F、各種管道、煤氣站、油庫(kù)、空調(diào)、電氣系統(tǒng)、機(jī)械設(shè)備由工程部負(fù)責(zé)；G、園林綠化由客房部負(fù)責(zé)；H、消防系統(tǒng)由保安部負(fù)責(zé)；I、大小汽車由車隊(duì)負(fù)責(zé)；J、辦公用家具、設(shè)備、計(jì)算機(jī)等由使用部門負(fù)責(zé)；K、依據(jù)上述分工，各部門同時(shí)建立固定資產(chǎn)登記表，記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總值金額、購(gòu)建日期、規(guī)定合理使用年限及放置地段。對(duì)固定資產(chǎn)遺失部分，要查明原因，明確責(zé)任，適當(dāng)處理。任何部門、任何人不得擅自改變固定資產(chǎn)的使用部門。固定資產(chǎn)原值）100% C、月折舊率=年折舊率247。 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 酒店出售、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際收到的價(jià)款計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。 成本、費(fèi)用管理 酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用的數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。 酒店的下列支出不得計(jì)入成本費(fèi)用： （一）為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出； （二）對(duì)外投資支出和分配給投資者的利潤(rùn)； （三）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失； （四）支付的各種賠償金、違約金、滯納金、罰款，以及贊助、捐贈(zèng)支出； （五）國(guó)家規(guī)定不得列入成本、費(fèi)用的其他支出。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)等票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部；各營(yíng)業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)及時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。 公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出，并必須通過(guò)董事會(huì)的批準(zhǔn)。外匯的收支必須經(jīng)過(guò)銀行辦理。 用外匯購(gòu)建的物資，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。 客人付外幣時(shí)，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本位幣。 1酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，按時(shí)報(bào)送外匯收支情況申報(bào)表。 酒店的財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，主要說(shuō)明以下內(nèi)容： （一）酒店經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況等。計(jì)算公式： 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。計(jì)算公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額24