稅務(wù)會計日常工作流程-wenkub
2022-11-05 09:24:02 本頁面
【正文】 國家法定節(jié)假日稅局另行通知）內(nèi)對所需申報的稅種進行申報。 認證發(fā)票的目的：認證相符的專用發(fā)票才可以做為抵扣企業(yè)的銷項稅額或者退稅的依據(jù)，即對企業(yè)的進項稅額進行控制。 ③ 月末對已全部認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票和非固定資產(chǎn)專用發(fā)票與企業(yè)進項稅額明細賬上進行核對，核對無誤 后到稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳窗口 2 打印認證結(jié)果通知書（通知書上讓大廳稅員寫上全部認證發(fā)票的總金額）以及固定資產(chǎn)專用發(fā)票認證清單。稅務(wù)會計日常工作流程 一、日常工作 ⑴ 認證增值稅專用發(fā)票 ① 每天檢查進項稅額明細賬，對已入賬的進項稅額及時從記賬憑證后抽出增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)或運輸發(fā)票抵扣聯(lián)，審核發(fā)票是否符合抵扣標準。 注意事項：認證相符的非固定資產(chǎn)專用發(fā)票可直接抵扣當月的銷項稅額，而認證相符的固定資產(chǎn)專用發(fā)票每月掛在賬上，在每一季度末的次月進行集中退稅處理。 ⑵ 抄稅和報稅 ① 抄稅： 目的：檢查企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的完整情況，對企業(yè)的銷項稅額進行控制。 報稅流程： （ 1）報稅前期工作 ⒈ 在申報期內(nèi)對需繳納的各種稅款進行準確計算，列出需繳納各稅種的正確稅款 ⒉ 對需繳納的稅款填寫用款及費用報銷單或內(nèi)部轉(zhuǎn)款單，并經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審核批準 ⒊ 批準過的報銷單轉(zhuǎn)交出納轉(zhuǎn)款 ⒋ 填寫出應(yīng)報稅種的納稅申報表，并打印出紙質(zhì)資料（加蓋企業(yè)公 章，地稅的綜合納稅申報表還需加蓋企業(yè)法人代表印章） 注意事項：除工會經(jīng)費直接轉(zhuǎn)到稅局賬戶外，其他稅款要先轉(zhuǎn)到公司稅款賬戶上到報稅之日拿加蓋過預(yù)留銀行印鑒的繳款書再到銀行把款轉(zhuǎn)到相應(yīng)的稅局賬戶上。 每月申報時把 EXCEL 表格制作的機動車開票信息表拷貝 到優(yōu)盤上，在報稅時提醒大廳稅員把此信息保存到稅務(wù)機關(guān)電腦上。 抄稅與報稅小結(jié)：一般程序上，企業(yè)應(yīng)該先抄稅后報稅，因為抄稅是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的銷項稅額控制的過程；當銷項稅額和進項稅額都歸口以后，報稅的正確與否稅務(wù)機關(guān)很快就可以審查出來，而企業(yè)也可以省略去出錯后再重新 報稅的麻煩。 現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)提倡稅局、企業(yè)和開戶行簽訂三方協(xié)議，在企業(yè)申報稅款時直接從企業(yè)稅款賬戶上扣款，而不需要企業(yè)再在繳款書上蓋印章轉(zhuǎn)款（目前鄭州市區(qū)企業(yè)已實行，中牟縣比較滯后還未實行）。此外，每月還須把電子版的重點稅源分析報中牟縣城區(qū)分局主 管稅員（魏世斌）處。 注意事項：由于紅字專用發(fā)票可做為直接沖減企業(yè)銷項稅額的憑據(jù)，所以紅字專用發(fā)票稅務(wù)機關(guān)控制的非常嚴格，因此在哪些情況下可以開具紅字專用發(fā)票，企業(yè)稅務(wù)人員必須準確熟練掌握。
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