【正文】 進(jìn)行重新分配。. 日常資金預(yù)算編制方式? 日常資金預(yù)算編制內(nèi)容日常資金預(yù)算以季度或月度為期間，資金預(yù)算編制內(nèi)容為資金收入和支出預(yù)算，具體包括資金的收入、各個項(xiàng)目的付款、存貨采購付款、投資項(xiàng)目付款以及負(fù)債性往來資金支付、資金上繳等。對于不需簽署合同的開支或資金繳撥、往來支付等項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行合理估算，編制資金預(yù)算。但若由于經(jīng)營情況發(fā)生變化或其它重大影響因素導(dǎo)致日常預(yù)算需要調(diào)整時，應(yīng)根據(jù)一定流程進(jìn)行審批。年度運(yùn)營支出預(yù)算的占用是通過項(xiàng)目的立項(xiàng)來進(jìn)行，而運(yùn)營支出預(yù)算執(zhí)行是通過項(xiàng)目的開展來進(jìn)行。? 各流程關(guān)鍵控制點(diǎn)項(xiàng)目的立項(xiàng)要控制在預(yù)算責(zé)任中心年度分解的目標(biāo)額度之內(nèi)，有資源才可立項(xiàng)，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，以責(zé)任中心申請的預(yù)算額度作為控制基準(zhǔn)。18 / 84? 方案內(nèi)容本方案以各成本中心年度確定的項(xiàng)目為主，對各個成本中心的預(yù)算下達(dá)也是以項(xiàng)目為載體，項(xiàng)目是銜接年度目標(biāo)和日常預(yù)算的紐帶。? 方案內(nèi)容本方案要求年度預(yù)算分解要精細(xì)到業(yè)務(wù)活動或者費(fèi)用類別維度，項(xiàng)目立項(xiàng)環(huán)節(jié)，要對該項(xiàng)目下所有業(yè)務(wù)活動所耗費(fèi)的資源進(jìn)行詳細(xì)測算，后續(xù)的執(zhí)行以該項(xiàng)目所申請的相應(yīng)費(fèi)用類別的預(yù)算額度為基準(zhǔn)。. 預(yù)算考核分析業(yè)務(wù)方案. 預(yù)算分析預(yù)算分析是將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較分析，找出差異原因并提出解決辦法的過程。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向業(yè)務(wù)部門提供預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行分析報(bào)告。? 資源配置分析資源配置是預(yù)算管理的重要目標(biāo)之一，通過資源配置分析可以提升資源使用效果。將公司資源使用情況與標(biāo)桿水平或者預(yù)設(shè)水平進(jìn)行比對，挖掘差異原因，提出解決思路供相關(guān)人員參考，有利于提升公司資源使用效果。? 預(yù)算管理工作考評預(yù)算管理工作考評是對各預(yù)算責(zé)任中心預(yù)算工作組織開展情況的考核，是促進(jìn)各預(yù)算責(zé)任單位推進(jìn)全面預(yù)算管理、提高預(yù)算管理水平的重要手段。可以考核各單位報(bào)送的報(bào)表、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、合理，預(yù)算編制工作是否嚴(yán)謹(jǐn)、等；4. 全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程. 年度預(yù)算管理流程年度預(yù)算編制是指從年度預(yù)算編制工作啟動到目標(biāo)分解下達(dá)過程中的整體工作流程，涉及到如下主要流程，包括年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、年度預(yù)算編制準(zhǔn)備、省公司預(yù)算編制與審批、市公司預(yù)算編制與審批、省公司預(yù)算分解與下達(dá)、市公司預(yù)算分解與下達(dá)等各項(xiàng)子流程，年度預(yù)算編制總體流程如下圖所示。 [流程范圍]本流程適用于所有年度的預(yù)算編制，包括省公司和地市公司[流程圖] 流程編號 : F . 4 . 1 . 2 . 1 流程名稱 : 年度預(yù)算編制總圖預(yù)算編制準(zhǔn)備F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 1開始業(yè)務(wù)和收入預(yù)算編制F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 2資本開支與運(yùn)營開支預(yù)算編制F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 3運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口 、 預(yù)算編制F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 4運(yùn)營支出綜合管理費(fèi)編制及分?jǐn)侳 . 4 . 1 . 2 . 1 _ 5生成部門預(yù)算F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 6合并生成歸口預(yù)算并審核F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 7編制其他損益預(yù)算并合并公司總體預(yù)算報(bào)告F . 4 . 1 . 2 . 1 _ 8結(jié)束圖示 [流程描述]24 / 84編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明 預(yù)算編制準(zhǔn)備各歸口部門預(yù)算數(shù)據(jù)收入與支出類預(yù)算數(shù)據(jù)?各部門預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)備齊全 業(yè)務(wù)和收入預(yù)算編制收入類預(yù)算數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)和收入預(yù)算?對公司主要業(yè)務(wù)指標(biāo)以及相關(guān)收入進(jìn)行測算?判斷其調(diào)整的原因是否合理、真實(shí)資本開支與運(yùn)營開支預(yù)算編制支出類預(yù)算數(shù)據(jù)開支預(yù)算?匯總各預(yù)算責(zé)任中心的資本開支的相關(guān)預(yù)算?組織資本開支的預(yù)算編制和審核?將審核通過的資本開支預(yù)算報(bào)全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算編制開支預(yù)算運(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算?匯總各預(yù)算責(zé)任中心的運(yùn)營開支的相關(guān)預(yù)算?組織運(yùn)營開支預(yù)算編制和審核?將審核通過的運(yùn)營開支預(yù)算報(bào)全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)運(yùn)營支出綜合管理費(fèi)編制及分?jǐn)傔\(yùn)營支出業(yè)務(wù)歸口預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算和分?jǐn)傇瓌t?匯總運(yùn)營支出綜合管理費(fèi)編制?討論運(yùn)營支出綜合管理費(fèi)在各部門間的分?jǐn)傇瓌t?分?jǐn)傇瓌t合理性 生成部門預(yù)算收入與支出預(yù)算部門預(yù)算?匯總各部門的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算?匯總準(zhǔn)確及時合并生成歸口預(yù)算并審核部門預(yù)算 歸口預(yù)算?合并生成歸口預(yù)算并?審核歸口的正確合理性編制其他損益預(yù)算并合并公司總體預(yù)算報(bào)告歸口預(yù)算 整體預(yù)算?編制其他損益預(yù)算?合并全公司預(yù)算報(bào)告?統(tǒng)一合并口徑[流程說明]25 / 84預(yù)算編制準(zhǔn)備流程是在編制年度預(yù)算之前，收集相關(guān)業(yè)務(wù)部門的專業(yè)指導(dǎo)意見以及各種業(yè)務(wù)假設(shè)，做好編制預(yù)算的準(zhǔn)備工作。[流程范圍]本流程適用于資本開支預(yù)算和運(yùn)營開支預(yù)算編制 [流程圖]28 / 84 流程編號 : F . 4 . 1 . 2 . 4 流程名稱 : 資本開支與運(yùn)營開支預(yù)算編制責(zé) 任 中 心 工 作 小 組 常 設(shè) 部 門 決 策 機(jī) 構(gòu)業(yè) 務(wù) 部 門 財(cái) 務(wù) 部 預(yù) 算 管 理 委 員 會各部門根據(jù)填制好的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 , 按要求填報(bào)資產(chǎn)支出預(yù)算模板F . 4 . 1 . 2 . 4 _ 2是否需要修改否是各 歸 口 管 理 部 門資本開支小組與資本開支年度預(yù)算進(jìn)行符合對比和調(diào)整F . 4 . 1 . 2 . 4 _ 4F . 4 . 1 . 2 . 4 _ 1資本開支小組匯總生成各歸口固定資產(chǎn)投資預(yù)算F . 4 . 1 . 2 . 4 _ 3編制資金資產(chǎn)及公司財(cái)務(wù)預(yù)算F . 4 . 1 . 2 . 4 _ 5規(guī)劃部門根據(jù)部門職責(zé) 、分發(fā)資本開支預(yù)算模板確定責(zé)任分工 \ 費(fèi)用填報(bào)權(quán)限圖示 [流程描述]編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明規(guī)劃部門根據(jù)部門職責(zé)、分發(fā)資本開支預(yù)算模版確定責(zé)任分工\費(fèi)用填報(bào)權(quán)限部門預(yù)算模版各部門資本/運(yùn)營開支預(yù)算業(yè)務(wù)部門?規(guī)劃部門根據(jù)部門職責(zé)、分發(fā)資本開支預(yù)算模版?確定責(zé)任分工以及費(fèi)用填報(bào)的權(quán)限各部門根據(jù)填制好的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，按要求填報(bào)資產(chǎn)支出預(yù)算模版各部門投資計(jì)劃部門資產(chǎn)支出預(yù)算 業(yè)務(wù)部門?業(yè)務(wù)部門根據(jù)填制好的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，按要求填報(bào)資產(chǎn)支出預(yù)算模版?及時上交歸口管理部門資本開支小組匯總生成各歸口固定資產(chǎn)投資預(yù)算部門資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算各歸口管理部門?匯總生成各歸口固定資產(chǎn)投資預(yù)算資本開支小組與資本開支年度預(yù)算進(jìn)行符合對比資本開支年度預(yù)算 修改意見各歸口管理部門?與資本開支年度預(yù)算進(jìn)行符合對比?需要進(jìn)行修改的部29 / 84編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明和調(diào)整 門，再次填列該表 編制資金資產(chǎn)及公司財(cái)務(wù)預(yù)算 各部門反饋數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)預(yù)算 業(yè)務(wù)部門?匯總各業(yè)務(wù)部門反饋數(shù)據(jù)?編制資金資產(chǎn)及公司財(cái)務(wù)預(yù)算[流程說明]運(yùn)營支出歸口預(yù)算編制流程是指各歸口管理組織分別對歸口管理的運(yùn)營支出預(yù)算的編制和審核，原則上設(shè)置四個業(yè)務(wù)歸口，分別是市場歸口、網(wǎng)絡(luò)歸口、IT 支撐歸口和綜合管理費(fèi)用歸口，各級預(yù)算管理組織可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)定。[流程范圍]本流程適用于業(yè)務(wù)預(yù)算和收入預(yù)算的編制 [流程圖] 流程編號 : F . 4 . 1 . 2 . 3 流程名稱 : 業(yè)務(wù)和收入預(yù)算編制責(zé) 任 中 心 工 作 小 組 常 設(shè) 部 門 決 策 機(jī) 構(gòu)業(yè) 務(wù) 部 門 財(cái) 務(wù) 部 預(yù) 算 管 理 委 員 會根據(jù)部門職責(zé)分發(fā)模板F . 4 . 1 . 2 . 3 _ 1市場部門編制業(yè)務(wù)和收入預(yù)算F . 4 . 1 . 2 . 3 _ 2是否需要修改否是預(yù)算編制準(zhǔn)備流程收入預(yù)算結(jié)果各 歸 口 管 理 部 門經(jīng)過編制小組審核確認(rèn)業(yè)務(wù)和收入預(yù)算結(jié)果是否與公司目標(biāo)保持一致F . 4 . 1 . 2 . 3 _ 3提交結(jié)果給資本開支和運(yùn)營開支預(yù)算編制流程作為依據(jù)F . 4 . 1 . 2 . 3 _ 4收入預(yù)算結(jié)果圖示 [流程描述]27 / 84編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明 根據(jù)部門職責(zé)分發(fā)模版各部門業(yè)務(wù)和收入預(yù)算業(yè)務(wù)和收入預(yù)算 財(cái)務(wù)部?根據(jù)部門職責(zé)分發(fā)模版?各部門根據(jù)要求填列?及時收集反饋信息市場部門編制業(yè)務(wù)和收入預(yù)算各部門業(yè)務(wù)和收入預(yù)算業(yè)務(wù)和收入預(yù)算 業(yè)務(wù)部門?市場部門根據(jù)其年度計(jì)劃編制業(yè)務(wù)和收入預(yù)算?確定部門預(yù)算在規(guī)定范圍內(nèi)編制小組審核確認(rèn)業(yè)務(wù)和收入預(yù)算是否與公司目標(biāo)一致各部門業(yè)務(wù)和收入預(yù)算業(yè)務(wù)和收入預(yù)算各歸口管理部門?編制小組審核將各部門提交的預(yù)算匯總?確認(rèn)業(yè)務(wù)和收入預(yù)算是否與公司目標(biāo)一致?如果不一致，討論并提出修改建議提交給資本開支和運(yùn)營開支預(yù)算編制流程作為依據(jù)各部門業(yè)務(wù)和收入預(yù)算業(yè)務(wù)和收入預(yù)算各歸口管理部門?合并各部門業(yè)務(wù)和收入預(yù)算的最終結(jié)果?提交給資本開支和運(yùn)營開支預(yù)算編制流程作為依據(jù)[流程說明]資本開支預(yù)算編制流程是指編制并匯總各預(yù)算責(zé)任中心的資本開支相關(guān)預(yù)算，并牽頭組織資本開支預(yù)算編制和審核，將審核通過的資本開支預(yù)算報(bào)全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)。[流程范圍]本流程適用于年度預(yù)算目標(biāo)的確定 [流程圖]22 / 84 開始F . 4 . 1 . 1 _ 1年度目標(biāo)設(shè)定準(zhǔn)備F . 4 . 1 . 1 _ 2收集和整理預(yù)測模型所需的數(shù)據(jù)F . 4 . 1 . 1 _ 3運(yùn)行各預(yù)測模型 ， 整理預(yù)測結(jié)果F . 4 . 1 . 1 _ 4匯總和提交預(yù)測報(bào)告 F . 4 . 1 . 1 _ 5審閱和批準(zhǔn)流程報(bào)告 預(yù)算編制流程流程編號 : F . 4 . 1 . 1 流程名稱 : 年度預(yù)算目標(biāo)設(shè)定流程圖示 [流程描述]編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明 年度目標(biāo)設(shè)定準(zhǔn)備 年度目標(biāo)和戰(zhàn)略 年度目標(biāo) ?草擬公司年度計(jì)劃的整體目標(biāo)和重大戰(zhàn)略舉措收集和整理預(yù)測模型所需數(shù)據(jù)年度目標(biāo)預(yù)測模型與數(shù)據(jù)需求?與各部門共同討論確定公司計(jì)劃和預(yù)算編制方案?進(jìn)行分析和建立預(yù)測模型?確定模型數(shù)據(jù)的可獲得性運(yùn)行各預(yù)測模型，調(diào)整預(yù)測結(jié)果預(yù)測模型和數(shù)據(jù)需求預(yù)測結(jié)果?整理信息數(shù)據(jù)，運(yùn)行模型?溝通目標(biāo)，取得建議?詳細(xì)說明調(diào)整原因 匯總和提交預(yù)測報(bào)告 預(yù)測結(jié)果 預(yù)測報(bào)告 ?報(bào)告提交 審閱和批準(zhǔn)流 預(yù)測報(bào)告 報(bào)告審 ?審閱預(yù)測合理性23 / 84編號 流程環(huán)節(jié)名稱 輸入 輸出 崗位 流程環(huán)節(jié)說明程工作 批結(jié)果 ?確定報(bào)告中的工作流程. 年度預(yù)算編制[流程說明]預(yù)算編制是各預(yù)算責(zé)任中心以業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，按照預(yù)算編制模型和既定的預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行資源配置的過程?？晒﹨⒖嫉目己司S度包括：? 工作及時性。. 預(yù)算考核? 績效考核20 / 84全面預(yù)算管理的績效考核是實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算中各單位責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的重要手段，它將預(yù)算目標(biāo)的實(shí)際完成作為各預(yù)算責(zé)任中心效績評價(jià)的主要內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的閉環(huán)管理。資源配置情況分析是對公司資源投入方向、投入結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，考察資源配置與公司戰(zhàn)略、經(jīng)營策略是否吻合，各方面投入是否均衡，是否有利于公司全面、健康、可持續(xù)地發(fā)展等。造成實(shí)際執(zhí)行值與規(guī)劃值差異的原因可能有預(yù)算編制準(zhǔn)確程度、執(zhí)行力及執(zhí)行效果、公司預(yù)算編制假設(shè)運(yùn)行環(huán)境的變化、公司政策的變化等等，預(yù)算分析人員在全面厘清實(shí)質(zhì)原因的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算分析報(bào)告。為保證預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行單位準(zhǔn)確掌握19 / 84預(yù)算指標(biāo)完成情況，各預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行單位均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時登記，每月總結(jié)，并主動與財(cái)務(wù)部門核對。在合同簽訂、報(bào)賬、預(yù)提環(huán)節(jié)、物資領(lǐng)用等預(yù)算執(zhí)行過程中，以申請的項(xiàng)目業(yè)務(wù)活動或者費(fèi)用類別下的預(yù)算額度作為控制的基準(zhǔn)。但是，子項(xiàng)目的申報(bào)要匹配年度已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目，額度要控制在該預(yù)算責(zé)任中心年度已經(jīng)立項(xiàng)的項(xiàng)目額度之內(nèi)。? 各流程關(guān)鍵控制點(diǎn)項(xiàng)目的立項(xiàng)要控制在預(yù)算責(zé)任中心年度分解的目標(biāo)額度之內(nèi)。. 銜接方案在年度運(yùn)營支出預(yù)算管理和日常運(yùn)營支出預(yù)算管理的銜接關(guān)系上，依據(jù)各公司的管理基礎(chǔ)、具體控制力度和預(yù)算管理的顆粒度，確定定以下四套銜接方案：銜接環(huán)節(jié)劃分 方案一 方案二 方案三 方案四17 / 84年度預(yù)算下達(dá) 按照總額下達(dá) 按照總額下達(dá) 按項(xiàng)目下達(dá) 按照費(fèi)用類別或者 業(yè)務(wù)活動下達(dá)日常預(yù)算申請 按照成本中心年度 目標(biāo)總額控制 按照成本中心年度 目標(biāo)