【正文】 項(xiàng)入賬及時(shí)、準(zhǔn)確。項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門每月編制應(yīng)收款項(xiàng)月度動(dòng)態(tài)表（附件79），詳細(xì)反映各欠款人的初始發(fā)生額、增減變動(dòng)、期末余額、賬齡、欠款原因等。（3）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門定期將應(yīng)收款項(xiàng)清理清收情況向項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（1）對(duì)于確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，由項(xiàng)目公司（部）向上級(jí)主管單位提交核銷申請(qǐng)，經(jīng)上級(jí)主管單位審批，核銷該筆應(yīng)收款項(xiàng)。（1）項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（2）利潤(rùn)上繳，在年度審計(jì)預(yù)兌現(xiàn)前，將上年度利潤(rùn)總額的60%以貨幣資金上交上級(jí)主管單位。暫緩上交的各項(xiàng)管理費(fèi)，在子公司批準(zhǔn)的緩交期內(nèi)按日萬分之三支付滯納金；到期繼續(xù)申請(qǐng)展期緩交的，在子公司批準(zhǔn)的展期緩交期內(nèi)按日萬分之五支付滯納金。 （2）物資核算流程圖勾稽勾稽憑證處理采購發(fā)票外購入庫單費(fèi)用發(fā)票委外入庫單委外出庫單產(chǎn)品入庫單生產(chǎn)任務(wù)單生產(chǎn)領(lǐng)料單勾稽核銷成本計(jì)算外購入庫核 算暫估入庫核 算委外加工核 算自制入庫核 算材料出庫核 算發(fā)票未到材料費(fèi)用分 配生成入庫憑 證生成出庫憑 證賬簿查詢圖74 物資核算流程圖（3）項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)材料市場(chǎng)價(jià)格信息進(jìn)行自主調(diào)查，監(jiān)督、審核項(xiàng)目部材料采購價(jià)格水平；重點(diǎn)對(duì)自購大宗材料或采購價(jià)格水平異常的材料進(jìn)行調(diào)查。（2）項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門按照機(jī)電物資部門核實(shí)的數(shù)據(jù)按期繳納設(shè)備使用費(fèi)。（1）項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門審核、確認(rèn)項(xiàng)目公司（部）經(jīng)營(yíng)管理部門提交的《分包工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)表》。（1）分包合同履行完畢后，項(xiàng)目公司（部）財(cái)務(wù)部門根據(jù)分包工程《竣工結(jié)算書》和《合同價(jià)款結(jié)清證明》審核、確認(rèn)、支付工程款。（1）在項(xiàng)目公司（部）施工準(zhǔn)備階段，財(cái)務(wù)部門會(huì)同經(jīng)營(yíng)管理部門確定項(xiàng)目成本計(jì)劃、管理、核算的對(duì)象（現(xiàn)階段，項(xiàng)目公司（部）一般將一個(gè)結(jié)算周期內(nèi)的整個(gè)項(xiàng)目作為核算對(duì)象，隨著管理水平的逐步提高，核算對(duì)象將向單項(xiàng)工程、單位時(shí)間段過渡）；向經(jīng)營(yíng)管理部門提供編制成本計(jì)劃所需的數(shù)據(jù)和資料。（5）財(cái)務(wù)部門按月將項(xiàng)目公司（部）期間費(fèi)用及各項(xiàng)成本費(fèi)用實(shí)際支出情況匯總反饋至經(jīng)營(yíng)管理部門，并配合經(jīng)營(yíng)管理部門與項(xiàng)目月度成本計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，查找計(jì)劃偏差形成的原因，提出改進(jìn)措施，形成項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，逐步完善項(xiàng)目目標(biāo)成本管理體系。（3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，按有關(guān)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)和方法，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備逐項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)算。（2）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和報(bào)表附注以及其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（2）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一采用集團(tuán)公司指定的報(bào)表匯編系統(tǒng)進(jìn)行編制上報(bào)，同時(shí)還應(yīng)按要求將紙質(zhì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管單位。具體包括:①會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。（2）會(huì)計(jì)檔案管理流程圖會(huì)計(jì)人員定期將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等整理立卷、裝訂成冊(cè)、編制清冊(cè)項(xiàng)目解體后，清理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案,填制移交清單向上級(jí)主管單位辦理移交手續(xù)非財(cái)務(wù)人員借閱檔案提出借閱需求及有關(guān)證明項(xiàng)目經(jīng)理簽批檔案管理人員代為查閱借閱登記、備案圖76 會(huì)計(jì)檔案管理流程圖（2）項(xiàng)目公司（部）會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。②會(huì)計(jì)賬薄應(yīng)按冊(cè)編制序號(hào)，活頁賬應(yīng)裝訂成冊(cè)，并按統(tǒng)一規(guī)定填好賬薄啟用表，經(jīng)管人員一覽表及賬薄目錄等，按年度存放。如需要查詢、復(fù)印會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理登記手續(xù)后可在財(cái)務(wù)人員的協(xié)助下查閱或復(fù)印有關(guān)檔案；外單位需借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借閱。（3）解體項(xiàng)目部資金使用實(shí)行上級(jí)主管單位資金使用會(huì)簽審批制度，填報(bào)解體項(xiàng)目部資金使用會(huì)簽審批表（附件715）。移交的會(huì)計(jì)檔案，原則上要保持原賬冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理，應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。退保承諾書詳細(xì)說明保函不能退回原因、承諾項(xiàng)目公司（部）負(fù)責(zé)保函相應(yīng)責(zé)任。C由于發(fā)包人原因無法退回保函原件時(shí)，項(xiàng)目公司（部）須取得發(fā)包人出具的，由經(jīng)辦銀行認(rèn)可的書面材料。 51 / 51附件71 貨幣資金日?qǐng)?bào)表編制單位: 單位:元 項(xiàng)目昨日余額本日收入本日支出本日余額備注庫存現(xiàn)金①銀行存款賬 號(hào)②=③+⑥③=④+⑤④⑤⑥=⑦+⑧+⑨⑦⑧⑨合 計(jì)⑩=①+②　　　　　 制表人: 　附件72 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表編制單位：　盤點(diǎn)日期： 年 月 日單位：元檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額①　　　張金額張金額張金額監(jiān)盤日發(fā)生傳票收入金額②　　　100元　　　　　　監(jiān)盤日發(fā)生傳票支出金額③　　　50元　　　　　　監(jiān)盤日賬面應(yīng)有金額④=①+②③　　　10元　　　　　　盤點(diǎn)實(shí)有庫存現(xiàn)金數(shù)額⑤　　　5元　　　　　　監(jiān)盤日應(yīng)有與實(shí)有差異⑥=④⑤　　　2元　　　　　　差異原因分析白條抵庫　　　1元　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合計(jì)　　　　　　追溯調(diào)整報(bào)表日至監(jiān)盤日庫存現(xiàn)金付出總額　　　結(jié)論及說明報(bào)表日至監(jiān)盤日庫存現(xiàn)金收入總額　　　　報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額　　　報(bào)表日賬面匯率　　　報(bào)表日余額折合本位幣金額　　　　　　　本位幣合計(jì)　　　出納員： 會(huì)計(jì)主管人員：監(jiān)盤人：附件73銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng)目余額項(xiàng)目余額企業(yè)日記帳余額　銀行對(duì)帳單余額加：銀行已收、企業(yè)未收項(xiàng)目　加：企業(yè)已收、銀行未收項(xiàng)目1.　1.2.　2.3.　3.4.　4.5.　5.減：銀行已付、企業(yè)未付項(xiàng)目　減：企業(yè)已付、銀行未付項(xiàng)目1.　1.2.　2.3.　3.4.　4.5.　5.調(diào)節(jié)后的余額　調(diào)節(jié)后的余額制表人： 附件74資金收支狀況表填報(bào)單位： 年 月 日 至 月 日 單位:萬元序號(hào)項(xiàng) 目上期 余額本期總收入本期總支出本期余額總流入凈流入總流出凈流出一在財(cái)務(wù)公司存款二在結(jié)算中心存款三在住房中心存款四在其他金融機(jī)構(gòu)其中： 合計(jì)【備注】 （資金收支中單筆金額超過50萬元、需文字說明收支原因）一收入：1二支出：12 資金監(jiān)管周報(bào)表 單位：萬元序號(hào)收款單位名稱款項(xiàng)性質(zhì)生產(chǎn)性大額資金 （單筆≥20萬元）非生產(chǎn)性資金（單筆≥5萬元）現(xiàn)金資金（單筆≥3萬元）支付依據(jù)123資金流量基本情況本周資金凈流入基本情況：工程結(jié)算收入： 變更索賠款： 貸款： 追繳以前年度欠款： 保證金：本周資金凈流出基本情況：工程款： 上交管理費(fèi)： 還貸： 工資： 歸還以前年度欠款：購置固定資產(chǎn)款： 保證金：主管領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表人：附件75資金周報(bào)表編制單位： 年 月 日 至 年 月 日 單位：元 一、上周結(jié)存其中： 現(xiàn)金 銀行存款　二、本周收入預(yù)收工程款工程結(jié)算收入其他業(yè)務(wù)收入借款其他收入①、上級(jí)管理費(fèi)②、工資附加費(fèi)③、設(shè)備使用費(fèi)④、房款⑤、其他收入三、本周支出工資性支出材料款設(shè)備款支付工程款日常經(jīng)營(yíng)支出各項(xiàng)稅款上交管理費(fèi)上交工資附加費(fèi)上交設(shè)備使用費(fèi)還借款及利息1其他支出①、借支②、代付款③、投標(biāo)保證金④、其他支出四、本周結(jié)存其中：現(xiàn)金 銀行存款主管領(lǐng)導(dǎo)： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 制表：附件76 資金收支情況分析表編制單位： 　 年 月 日 單位:萬元序號(hào)